Z行政单位内部控制体系研究

来源 :河北农业大学 | 被引量 : 0次 | 上传用户:sharp_z
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
行政单位作为国家职能部门,在国家经济社会活动中扮演着重要角色。提升行政单位内部的管理水平对国有资产的使用效率起着越来越关键的作用,建立健全的行政单位内部控制体系,能有效解决行政单位权力过度集中所导致一系列问题,从而提高行政单位运行效率,为经济社会发展提供制度保障。目前,我国企业内部控制体系建设发展较快,而行政事业单位的内部控制依然薄弱。大部分研究是对我国行政单位内部控制问题的宏观介绍,缺少针对具体行政单位全面细致的研究分析。基于以上背景,本文运用规范研究和案例分析相结合的方法,对笔者所在单位Z行政单位内部控制体系进行了研究,为我国行政单位内部控制研究提供了案例资源。  本文基于内部控制的基础理论,根据内部控制单位层面和业务层面的框架内容,结合Z行政单位的具体情况,对其内部控制体系展开了全面研究。通过直接访谈、文件查阅和跟踪观察等具体方法,重新梳理相关具体业务流程,本文分析了Z行政单位在组织架构、决策机制、执行机制、监督机制、协同机制5个单位层面以及预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制以及合同控制5个业务层面的内部控制现状,分析得到了目前存在的问题。针对这些问题,同样在单位层面和业务层面下,对Z行政单位的内部控制体系提出了具体的完善性建议和措施。  在单位层面,内部控制建设的完善性建议包括:组织构架上,给出了需补充完善内部控制制度,对内部审计体系进行了修订,完善了人力资源安排的具体建议;决策机制上,对现行议事决策机制进行了修订;执行机制上,在内部控制职能部门设置与岗位职责制度、财务管理制度等上严格遵守“不相容岗位分离原则”,严格执行财务管理制度和“收支两条线”政策,给出了具体的措施;监督机制上,主要是建立Z行政单位良好的内外部监督机制;协同机制上,通过建立Z行政单位信息系统建设与安全管理制度、提高信息公开化和透明程度、建立投诉信访应对机制、提高信息化技术运用水平、设立舆情风险应对机构等加强Z单位的协同机制,提高其内控水平。  在业务层面,内部控制建设的针对性建议主要包括:预算业务上,修订了专项资金使用计划,制定备用金管理规定,加强全面预算管理;收支业务上,修订了《差旅费管理办法》和公务接待管理办法的内容;资产控制上,制定了详细的资产管理制度,修订了实物管理规定;政府采购业务上,补充完善了政府采购业务管理制度;合同控制上,建立了专门的合同管理制度,重新对其相关风险点进行了辨识和控制。
其他文献
1950-1970 年间,美国等多个海外国家及台湾地区先后开始试行参与式灌溉管理变革,在此过程中,农田灌溉的管理从原有的完全由政府部门负责转变为部分或全部转移到用水协会,农户参与
期刊
水泥行业是世界各国的重要行业之一,也是能源消耗大户之一。改革开放以来,我国水泥行业有了突飞猛进的发展,对我国国民经济做出了巨大贡献,然而,在传统发展模式的引导下,我国水泥行
水孔蛋白的主要作用是控制植物体内的水分运输,在植物盐胁迫调节中也起作用。本研究采用RT-PCR的技术,从盐胁迫的花生叶片中克隆了水孔蛋白基因AhAQ1。AhAQ1编码一个由287个
时代的发展促进社会的进步,当前我国的矿井瓦斯抽采技术进入到发展瓶颈期,只有不断优化矿井瓦斯检测技术,才能有效保障了旷工的作业安全度,因此本文针对矿井瓦斯抽采技术发展
我在县委中分管办公室工作。实践中我体会到,要建设好秘书队伍,提高其工作水平,只有秘书、领导、机关一起抓,才能起到事半功倍的效果。一、秘书要抓自身工作水平的提高秘书
为了适应改革开放和四化建设的需要,按照党在新时期发展党员工作中的新要求,在大学生中发展党员越来越为高等院校党组织所重视。但从我了解到的情况看,目前发展的党员绝大多
本文重点介绍了美英德法日五国国立科研机构的科研体制和管理制度,阐述了国立科研机构在国家科技和经济发展中的地位和作用.事实表明,以知识创新、知识传播和知识转移为主要
期刊
随着包钢的快速发展和市场的需求,对我矿的矿石需求量不断地增加,随之而来的将是设备的增加,我车间共有10m3型电动挖掘机5台,6m3型电动挖掘机1台,4m3型电动挖掘机4台,各台电