本文从国有企业改制的额外成本出发，简要分析传统国有企业存在弊端及改制的意义，引出国有企业改制势在必行。国有企业改制中的成本费用是国有企业改制能否成功的关键，第二部分主要研究国有企业改制过程中的成本费用问题。分别从改制前的准备成本、改制中的操作成本、改制后的整合成本三个方面来分析国有企业改制过程成本的发生原因、特点、以及成本控制的方法和策略。改制前的准备成本包括机会成本、策略成本、经营成本、恶意坏账成本等；改制中的操作成本包括人员安置成本、资产处置成本、核销挂帐亏损、企业呆、坏账损失、核销不良资产等；改制后的整合成本包括企业发展战略整合成本、观念的转变成本、企业资源的整合成本、新的经营机制的建立成本等。了解改制成本发生的原因和特点之后，第三部分研究降低改制成本的途径和方法以及改制成本的来源渠道。降低改制成本的途径主要包括规范交易方式、完善企业内部控制机制、多渠道分流人员、运用财务方法降低成本、运用优惠政策等等；而改制成本的来源渠道主要是：企业净资产、各种含量节余、经过产权界定后的属于企业法人的那一部分资产、国有划拨土地处置受益、政府改革专项基金、引进外资、让民营企业参与改制。第四部分结合中西制药的案例分析说明在实际操作中如何降低国有企业改制成本。文章最后提出虽然国有企业改制已经经历了49年之久，也取得了很大的成就，但在未来的改制过程中仍有许多问题有待解决，主要是完善我国社会保障体系、防止改制过程中的国有资产流失、无形资产的评估作价、认真对待国有企业改制的相关法律规范。 本人在阅读大量参考文献和调查研究的基础上完成该篇论文，本文的创新点在于建立改制成本模型，把改制成本给予量化(主要是改制中的操作成本)。本文的另一个特色就是列举大量事例进行说明，简单易懂。