长期以来,我国行政事业单位的内部控制意识和制度相较国外一直处于落后状态,行政事业单位体制改革中也暴露出很多问题,其中运行效率不高、内部控制不健全是制约行政事业单位发展的重要因素。目前,大多数行政事业单位普遍存在着内部控制环境薄弱、人员意识不强、内部控制制度不全、风险评估能力弱等问题。因此,自2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范（试行）》实行以来,国内对于行政事业单位内部控制更加重视,很多学者将目光从理论基础研究转到具体案例分析上来。虽然研究案例在不断增加,但是大多研究是基于财政角度。行政事业单位不仅仅只包括财政部门,更多的是各行业的主管部门。因此,本文选择执法类主管部门作为研究案例,通过实地走访案例单位和发放调查问卷的方式,对该单位的内部控制建设情况进行深入了解,确定从风险评估、单位层面、业务层面和监督评价这四个方面入手,找出单位内部控制存在的主要问题,并提出针对性的内部控制优化方案,包括优化组织结构、明确岗位职责、实行轮岗制度、规范自由裁量权、建设信息化平台、优化业务流程、建立风险评估机制、强化内外部监督和评价等措施。本文的目的在于帮助该单位完善内部控制建设、加强风险防控、预防腐败和增强政府公信力,更为相关类似部门的内部控制建设提供参考意见。