当下国际上掀起一波减税浪潮,许多国家纷纷采取财政降格的税收政策以刺激经济发展,与此同时国内也持续推进大规模的减税降费政策来优化营商环境,稳定经济发展大盘。但是社会各界对于我国当前的宏观税负是否过高这一问题仍在不断讨论,因此在国内外双重的经济与财税政策的背景下,我们需要合理审视与评判在当前经济环境下我国的宏观税负及相关财税政策的基本情况。经济发展即生产力水平提高,社会创造更多物质财富,也涵养了税源,因此经济对税收有着基础性的影响。而不同的经济发展阶段,其经济总量、产业结构、就业结构、分配结构、对外贸易水平以及政府出台的经济政策等各方面都不尽相同。而这些都或多或少会对税收收入产生影响,这意味各个经济发展阶段的宏观税负也不尽相同。因此本文结合经济发展阶段来研究宏观税负,分析总结宏观税负在不同经济发展阶段的情况及变化趋势,以期望能在此基础上较客观评价我国税负情况。同时本文还实证研究经济发展阶段的推进与宏观税负变动的关联关系,最后根据研究结论并结合我国实际情况提出相应政策建议。本文第一章是导论,首先阐述了研究经济发展阶段的宏观税负的意义,并梳理了国内外对于宏观税负和经济发展阶段的研究现状。国内外对于宏观税负的研究都较丰富,但是国内各界对于我国目前宏观税负水平是否合理尚未有统一定论,同时也有部分学者研究了如何界定和划分经济发展阶段,但是没有深入研究不同发展阶段下宏观税负的具体情况。鉴于此,本文拟结合经济发展阶段研究宏观税负的具体情况,研究经济的发展演进与宏观税负变化的关联性。本文第二章介绍了有关经济发展阶段划分、经济发展如何影响宏观税负以及宏观税负的变动对经济造成一定影响的相关理论。一般认为不同经济阶段的经济总量、经济结构、宏观经济政策等都会对宏观税负造成影响,而宏观税负的变动也对经济有着税收乘数效应和自动稳定器等的影响作用。本文第三章是我国宏观税负现状及国际比较。首先,本文测算了我国改革开放以来大中小三个口径的宏观税负,再对我国宏观税负的整体变化趋势等基本情况进行了分析与总结。总体来看,我国的大中小口径的税负都呈现一定的阶段性变化趋势,这主要与我国政府在不同阶段实施的财税体制改革有关。其次,本文构建了衡量经济发展阶段的综合指标,并对国际主要发达经济体1971年至2020年的经济发展阶段进行了划分,对各阶段的数据进行初步分析并得出了宏观税负随着经济发展阶段的推进而不断提高的一般结论。最后,本文在国际主要发达经济体的经济发展阶段划分的基础上对我国多个口径的宏观税负以及我国其他经济指标的数据进行了国际比较,研究发现我国各个口径的宏观税负相较来说整体不高,且宏观税负水平与我国当前的经济发展阶段呈现一定错位趋势。本文第四章是实证部分,利用国际的动态面板数据研究经济发展阶段与宏观税负的关系与影响程度。本文选择使用面板向量自回归模型进行实证分析,选取对经济发展阶段最具代表性的两个指标,即经济总量和经济结构指标,来研究经济发展阶段和宏观税负的关系,其中重点是通过脉冲响应分析与方差分解的结果来分析其互动关系及相互影响。从结果分析可以看出,宏观税负的增加对经济总量和结构的刺激作用很有限,说明长期的经济发展过程中宏观税负的变动对经济发展阶段推进的作用不明显;而经济总量与经济结构能在一定程度上影响宏观税负,其中经济总量的影响对税负变化的更显著,说明总体上经济发展阶段会影响宏观税负的情况,并且不同的经济因素对宏观税负的影响效果不一。最后是总结建议。首先,我国宏观税负与我国当前的经济发展阶段存在一定的错配情况,说明政府财政规模有进一步扩大的空间和可能性。其次,宏观税负的变化对经济发展阶段的影响不明显,说明税制与税负的变动对经济的作用有限。综合这两方面说明,我国当前的经济发展情况下,税制改革的推进具有一定的施展空间且不必过分担心其会对经济造成严重影响,因此要完善税制结构,推进财税体制改革。再次,根据经济阶段中经济总量的提升能较明显正向影响宏观税负的情况,说明经济增长可以为扩大政府财政收入规模奠定基础,因此要进一步助力经济转型增长以涵养丰富税源。最后,国际比较来看我国宏观税负不高,但是微观经济主体比如企业和个人的税痛感明显,因此要加强对公众的税收宣传,形成对我国税收以及税负的普遍认同和理解,从而促进政策支持和纳税遵从。