中小企业想要实现自身的发展战略,首先需要克服的就是融资难的问题。世界上经济排名前列的国家解决这个问题普遍采用的都是信用担保的模式。中小企业在我国经济体系中的地位日益突出,因此我国也越来越重视担保行业。为了担保公司的发展,我国出台了很多扶持政策。自从1993年我国设立了第一家担保公司,担保行业到如今已经经历了二十多年的发展,成为了我国金融体系不可分割的一部分。但是,担保行业也确实存在着这样那样的问题,似乎总有一些不好的消息传来。担保公司如果想要改变这种不好的印象,有效的规避各类风险,提高市场竞争力,实现发展战略,就需要在建立和完善内部控制体系上下功夫。本文以内部控制理论为前提,结合担保公司的特点,总结出符合担保公司的内部控制相关理论,并尝试构建担保公司内部控制框架,将控制内容分为公司层面和业务层面,以此来作为分析案例公司内部控制问题的基础。由于笔者本人在案例公司进行了为期半年的实习,学到很多的同时也发现了其内部控制中存在的一些问题和缺陷,因此选择在云南地区颇具影响力的Y信用担保公司进行研究。在对Y信用担保公司内部控制进行研究时,结合实际工作中的发现并参考大量相关文献,运用担保公司的内部控制理论,分析了其公司层面和业务层面的内控现状,发现问题的同时提出针对性的解决措施。本文主要由五个部分组成。第一部分是绪论。首先指出了国内外由于缺乏完善的内部控制机制而导致企业经营失败的案例越来越多的大背景,从而推出内部控制的重要性,进而说明了本文的研究意义;其次总结了国内外关于内部控制、信用担保的研究成果;然后说明了本文的研究内容、方法和思路框架;最后介绍了本文的创新与不足。第二部分介绍了担保公司内部控制的基础理论、相关理论、特点和面临的风险。为后文的案例分析写作奠定基础,也为后文完善Y担保公司内部控制建设提供依据。第三部分对本文选择的案例公司Y公司进行介绍,从公司层面和业务层面对其内部控制现状进行描述,从而找出存在的问题。第四部分则根据发现的问题对Y公司内部控制建设提出了对策。首先对建立Y公司完善的内部控制框架提出了意见;而在Y公司公司层面的建设主要包括控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督五个方面的完善;在Y公司业务层面则梳理了其业务活动和存在的种种问题,并提出相应的解决措施。最后一部分是结论与展望。对本文的研究内容进行总结,并对基于内部控制的担保行业的发展作出展望。