我国于2015年10月24日放开存款利率上限,标志着近二十年的利率市场化改革迈出了关键的一步,利率管制已基本放开,在这样的背景下,发展非利息业务成为我国银行业的主流共识,非利息收入在银行收入结构中也扮演了越来越重要的角色。本文探究了我国商业银行非利息收入与净息差之间的关系以及两者间的关系在利率管制与非管制下、利率市场化程度不同时的差异,对于商业银行积极应对利率市场化所带来的影响,保证自身盈利水平,具有重要的理论和现实意义。本文立足于我国利率市场化改革背景,对我国银行业净息差的影响因素进行理论分析,特别是针对利率市场化下非利息收入和净息差关系的作用机制进入深入剖析,在交叉补贴机制下非利息业务中的互补类业务(如手续费及佣金收入、财务顾问咨询业务收入)与贷款业务的交叉需求价格弹性为负,而替代类业务(如汇兑收益、投资收益、租赁信托业务收益)与贷款业务的交叉需求价格弹性为正,通过利润约束机制和压力机制分析得到替代性非利息收入的增加比互补类非利息收入的增加更能对贷款业务收入产生促进作用,通过资源约束机制分析得到不同类型银行的非利息收入与净息差之间的关系存在差异。通过理论分析,由于我国各阶段银行业金融机构的收入结构不同,以及我国不同类型商业银行的非利息业务结构存在差异,本文进一步提出了两个可供检验的假说:(1)利率市场化改革对非利息收入与净息差的关系产生了负向影响,并且随着利率市场化程度的提高两者间的负向关系增强。(2)在不同类型的银行间,非利息收入与净息差之间的关系存在着显著差异。具体而言,对于国有商业银行,非利息收入和净息差的之间为正向关系;对于股份制商业银行,非利息收入和净息差之间为正向关系;对于城市商业银行,非利息收入和净息差之间为负向关系。在此基础上,本文采用2005～2015年109家中国商业银行的非平衡面板数据,建立联立方程模型,对中国银行业非利息收入与净息差之间的关系进行实证研究,选取反映各类型商业银行的个体特征的指标(包括银行市场份额、风险规避程度、交易规模、信用风险、隐含利息支出、资产规模、贷款比例和流动性风险)作为控制变量。本文先以109家商业银行为样本进行基准回归,再加入利率市场化指数进行回归,通过比较这两组回归结果,分析利率市场化对银行的非利息收入与净息差的关系所带来的影响;再根据利率市场化改革程度的差异分为2005-2012和2013-2015年两个阶段分别回归,探究利率市场化程度对两者关系的影响;最后将109家商业银行分为国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行三组样本分别进行面板数据分析,探究不同类型的商业银行之间非利息收入与净息差的关系是否存在差异。通过比较基准回归结果与加入利率市场化指数的回归结果发现,利率市场化强化了两者的负向关系。通过全样本分时间段回归分析同样发现,随着利率市场化程度的提高,非利息收入与净息差的负向替代关系增强。通过分样本的回归分析发现,国有商业银行的非利息收入与净息差之间存在显著正相关关系;对于股份制商业银行,非利息收入与净息差之间也存在显著正相关关系;城市商业银行的非利息收入与净息差之间为负向替代关系。本文根据实证结果与目前我国银行业的发展情况,对我国三种类型的商业银行提出相应的政策建议。本文认为,商业银行应该在注重风险管理的前提下,根据自身非利息收入与净息差的关系以及利率市场化政策对两者关系的影响采取相应的措施,特别是城市商业银行,应该根据自身的资源约束情况,尽可能地发展信托租赁等替代性的非利息业务,以适应自身发展状况和当今的政策环境,促进非利息收入与净息差之间正向协调发展,优化银行资源配置。