内部控制是企业组织内贯穿整个生产经营活动的持续性过程,为组织全面实现财务、法律法规、资产、生产经营等方面的目标提供了合理保证。成熟而健全的内部控制体系保障企业稳定健康发展。相反,不当的内部控制加重企业的管理弊端,影响企业经营的效率和效果。我国企业内部控制体系形成较晚,在内部控制管理方面存在的不足,需要企业在管理实践中加以完善。石油化工行业是支撑国民经济的关键领域,炼化企业以其生产原料的高风险性、反应条件的严格性、生产作业的复杂性、产成品的多样性以及资金技术的密集性,成为石油化工领域重点关注的企业类型。炼化企业对能源的消耗量较大、产生废弃物较多,炼化原料和产成品一般具有毒性和爆炸性,生产设备繁多复杂。炼化企业的生产经营面临火灾爆炸、设备故障、电力中断、物资采购质量、舞弊及诚信等方面的重大风险。综上,加强和规范炼化企业的内部控制具有重要现实意义。本文采用文献研究和案例分析法相结合的方法,以M公司这一国有大型石油炼化企业的内控实际情况为例,发现M公司内部控制体系存在的问题,分析问题背后的原因,提出完善M公司内控管理体系的对策和建议。本文研究内容由五章组成。第一章为概述。本章阐述选题背景和意义,对国内外相关文献进行综述研究,说明本文的研究方法和内容,并提出创新及不足之处。第二章为内部控制理论概述。本章首先阐述内部控制发展历程、含义和要素、目标和方法,接着结合石油炼化企业现状分析炼化企业生产特点及业务流程关键控制点,为下文案例分析打下理论基础。第三章为M公司内部控制现状及存在问题分析。本章阐述M公司的内部控制现状,分别从企业建立与实施内部控制的五项要素的角度分析M公司内控存在问题。第四章为完善M公司内控体系建设的对策和建议。本章紧密承接上一部分,针对M公司现存的内部控制问题,提出完善内控体系的对策和建议。第五章为结论与展望。本章阐述本文案例分析得出的结论,为M公司建立有效的内部控制管理体系提供帮助,以期待解决我国石油炼化企业内部控制体系中存在的问题,促进企业健康稳定发展。