国有企业是国有资产的拥有者和经营者,其主要目标是实现国有资产保值增值。2020年国务院国资委印发《关于做好2021年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》,标志着国有企业开启风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系三合一建设工作。内控制度是指导工作的“说明书”,是企业经营的“规”和“矩”,是发现问题的“放大镜”,自我整改的“鞭”和“尺”。尽管内部控制理论体系理论研究已较为成熟,国内外知名企业内部控制体系应用情况已颇有成效,但我国企业,尤其是地处五线城市的地方国企内部控制建设滞后,治理机制效果不显著。Z公司为地方国有独资企业,在成立初期严格按照五部委内部控制管理政策要求搭建相应治理框架,但由于组建时间短、管理层选聘渠道广、下属公司亟需革新,公司将主要重心集中于资金归集与项目投资工作,内控工作颗粒度较大,未搭建细致化、专业化、一体化的内部控制体系。国企三年改革目的在于做强、做优、做大国有经济,增强国有企业活力、提高经营效率,而良好的内部控制制度对上述目标起正向作用。应将内部控制五要素落实,从多方面提高企业管理水平,为国有企业可持续发展奠定良好基础。本文前两部分为文章的理论基础,第三部分对Z公司基本情况和内部控制体系现状进行梳理。研究发现,公司目前内部控制现状与实际情况有所出入,主要归因于内部控制评价方法存在问题。因此本文第四部分选择模糊综合评价法作为评价工具,将评价体系划分为三级指标,结合权重与加权平均,稀释Z公司对内部控制评价的主观影响。利用改进后的评价方法得出结果,实现以评促改、以评促用的效果。基于评价结果层层剖析,全面、准确地分析Z公司内部控制存在的问题。第五部分就前文问题参照按照COSO框架逐一分析五要素下改进的具体措施。同时参照国资委现阶段工作指南及Z公司专项工作,实现国有企业内部控制建设与高质量发展工作并行推进,充分发挥内部控制工作价值,形成一体化、闭环化、高适配、高效率的内部控制体系。