本文将重点关注企业采购业务过程中内部控制的内容,进而阐述在当前的企业发展中做好内部控制具有指导性意义以及其需要改进的方法手段。采购业务是企业重要的业务活动之一,其内部控制的好坏将会影响公司整体的内部控制。中小企业具有企业规模小,内部电子信息化水平低,但运作灵活的特点,所以,内部控制的设计与实施不能盲目照搬大公司。毫无疑问,中小企业内部控制的设计和实施的灵活性及实用性,这是对企业在采购业务中的新要求和新挑战。本篇论文从采购的角度出发详细分析与总结了国内中小企业当前在内部控制方面存在的不足之处,并针对性地提出了解决方案与具体措施。在分析过程中,除了立足于中小企业采购业务流程与控制内容以外,还包括从中小企业采购内部控制制度以及中小企业内部控制过程和控制点三个方面(维度)出发,对采购内部控制体系、采购内部控制过程和控制关键点等进行了阐述,制定了采购内部控制总体方案,即基于上述三个维度的采购三维内部控制方案,另外还在此基础上总结出了采购内部控制程序。中小企业在编制适合自身实际的完整的、系统的内部控制实施方案的过程中要紧紧围绕“两个基础,一个关键”来展开,其中,第一个基础为采购业务流程与控制内容;第二个是采购内部控制制度,以为中小企业的采购内部控制程序能的贯彻落实提供依据。“一个关键”则指的是企业内部控制系统在具体实施中所涉及的关键点。也就是说,中小企业在设计与实施其内部控制方案时,采购过程及其控制要从纵向的角度出发来予以逐步健全,而采购内部控制体系则需要从横向的角度出发来逐步予以建立健全,以便于立足全局的角度来不断加强自身对内部采购各个环节的控制。另外,中小企业在落实既定的采购内部控制方案时,一定要围绕控制的关键点来逐步开展。最后,中小企业还需要逐步建立健全基于上述原则的采购监督制度、绩效考核制度等,以监督、考核、自查等方式来进一步加强对采购环节的内部控制,不定期追踪核查,并通过专项监督工作进展。就一些异常情况,找出内部控制缺陷,及时纠正。定期评估采购内部控制的有效性,及时识别、应对可能存在的各种风险。除此以外,由于企业内部管理层的人员不仅要负责将采购内部控制方案制作出来,同时也要进行具体实施,因而企业必须要求以上管理人员树立起重视采购内部控制的意识,同时还要积极引导和鼓励企业的全体员工都要真正地意识到加强内部控制的重要作用并付诸实践,以为企业采购内部控制方案的科学编制与顺利实施提供基于“开放、公平、公正”的良好的环境条件。