农村商业银行小额贷款为农村经济发展提供了资金支持,是我国在实现农业现代化路上迈出的重要一步。但农村商业银行小额贷款业务主要服务对象是广大农户、个体工商户等小微企业,贷款用途也多是用于满足与农业相关的生产经营需要,面临着农业的固有风险受自然和市场因素的影响大、个体户和小微企业的收入低以及改制时间短等因素的限制,造成其小额贷款业务风险较高。由于这一现象已经对农村商业银行的发展带来了不良影响,农村商业银行小额贷款内部控制体系中存在的问题亟待解决,需要进一步完善其小额贷款业务的内部控制,以降低小额贷款风险,实现健康发展。本文以W农村商业银行为研究对象,首先介绍W农村商业银行小额贷款业务现状,风险点与其内部控制流程,结合其控制实施现状指明W农村商业银行在小额贷款业务内部控制方面存在的问题,对其存在的问题进行成因分析,最后提出其内部控制的改进建议:第一,分离不相容岗位,明确岗位权限职责。第二,建立激励制度,加强内部控制执行力。逐层将责任落实到个人,方便追查责任与核实工作完成情况,设置相应奖惩措施,发挥激励作用。第三,建立多人复核制,打破审查审批“一言堂”,重大决定层层复核以减少风险。第四,完善贷后管理制度。建立贷款资料信息数据库,统一催收临期贷款,确保通知到人。最后,内外结合实现全方位监督。内部监督贯穿全程,引入外部监督,改善监督效果。本文对于W农村商业银行完善健全小额贷款业务的内部控制体系、提高小额贷款内部控制的执行力、强化其抵御风险的能力、降低不良小额贷款率、进一步促进其小额信贷业务的合理发展具有重要意义。