随着我国人口老龄化的加速,建立有效的养老保障体系成为缓解养老保障压力的重要措施。企业年金计划作为行之有效的养老保障制度,已在世界各国蓬勃发展起来。我国的企业年金制度自从建立后也有了飞速的发展,但是仅局限在大中型企业,中小企业年金市场发展出现困境,大多数中小企业未能建立企业年金计划。造成中小企业年金发展困境的原因主要是我国未能建立适合中小企业年金发展的集合年金制度。相对于单一企业年金,集合年金是指将多个企业的年金基金集中起来成立一个年金计划。集合企业年金的主要优势在于资金集聚的规模经济优势,特别对于中小企业。集合企业年金可以分为行业年金和零售年金两种。行业年金是一种内部企业年金模式,由参与企业设立并设立年金受托理事会自我管理。零售年金是典型的外部模式,由参加企业将企业年金委托于外部的商业金融机构管理和投资,参加企业加以监督。本文详细比较研究了香港、澳大利亚及美国的中小企业集合年金计划,在此基础上,结合我国国内现实,提出了一系列针对性的发展中小企业集合年金计划的措施。