【摘 要】
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随着世界经济逐步走向一体化,各国金融机构得到了迅猛的发展,伴随着商业银行规模的扩大和新的金融业务、产品的不断推陈出新,隐藏的金融风险也日益加深。金融风险种类繁多,原因复
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随着世界经济逐步走向一体化,各国金融机构得到了迅猛的发展,伴随着商业银行规模的扩大和新的金融业务、产品的不断推陈出新,隐藏的金融风险也日益加深。金融风险种类繁多,原因复杂,但是造成的损害巨大。世界范围内因金融风险而不断倒闭的银行一次又一次的给银行业敲响了防范金融风险的警钟,同时也催促着各国学者对金融风险进行深入的研究和探讨。自从COSO报告首次提出内部控制的概念,各国商业银行纷纷建立各自的商业银行内部控制体系和制度,以期能从内部控制中防范金融风险。商业银行内部控制对金融风险产生怎样的影响,究竟内部控制哪些方面影响金融风险,成为摆在我们面前的重要课题。本文在对国内外相关理论研究进行整理和归纳的基础上,首先阐述了商业银行内部控制的内涵和五大要素,随后参照相关标准构建了一套商业银行内部控制质量评价模型,以期对商业银行内部控制做出综合评价。其次介绍了商业银行金融风险的概念和表现,并从理论上讨论了内部控制质量对金融风险主要表现的影响,并借鉴银监会的相关规定选取了一套指标体系,构建了商业银行金融风险评价体系。再次选取了我国2012年上市的16家商业银行作为样本对商业银行内部控制与金融风险之间的关系进行实证分析,并对实证分析结果进行了分析。最后针对研究分析结果,提出完善商业银行内部控制制度和体系的对策建议。本文深入研究我国商业银行内部控制与金融风险的相关性,为商业银行内部控制及金融风险提供理论支持,有利于我国商业银行在激烈的全球化竞争中提升金融风险管理能力。
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