韩国高额遗产税案例

　　刘赋（私人银行理财顾问）
　　具光谟需要在5年之内分期支付遗产税，他可能通过个人财产、分红或者抵押贷款等方式支付。
　　在接受了具本茂的遗产后，具光谟成为LG集团第一大股东，持股比例增至15%。前会长具本茂剩余的215%股份将分给他的大女儿和二女儿。据韩国媒体报道，此三名继承人将通过年度支付系统（长期支付部分税款的系统）分割未来5年的遗产税，他们也会在本月底前支付第一笔遗产税。
　　而韩国另一笔悬而未决的高额遗产税案例属于三星集团，按照韩国现行遗产税征收办法，三星集团掌门人李健熙现年45岁的独子李在槠及其两个妹妹可能需要缴纳的遗产税高达60亿美元。
　　韩国遗产税实行10%到50%的阶梯税率，超过30亿韩元的部分税率高达50%。如果李氏家族照章缴纳50%的遗产税，家族将面临丧失对家族企业的控制权。
　　正因為此，三星集团自1994年就开始秘密启动了“经营权继承计划”，其中最重要的目标就是用最少的资金、缴最低的税，将股权从李健熙手中转移到李在槠手上。在这个过程，三星的财务组和法务组通过合法赠与、并购重组、市值管理、交叉持股等多种方法维持及强化家族对企业的控制。
　　大财团继承人所要缴纳的遗产税自然十分惊人，但遗产税对于普通人也并非全不相干，尤其是对于高净值人群，提前考虑合理规避遗产税是家庭理财的必要内容。

投资者要关注各国和地区遗产税

　　任娟（投资顾问）
　　目前全世界150多个国家已开征遗产税。
　　根据美国现行税法，遗产税起征税率为侣%，达到2500万美元以上的按照最高税率50%征收。免征遗产税的额度每年都有调整，按照2016年的规定，美国居民继承545万美元以下的资产可以免税。
　　德国实行分级遗产税制，税率从7%到50%不等，赠与税与遗产税适用同一税率。免税规定包括：死亡人或赠与人的配偶享有基本免税额50万欧元;每个直系子女可免税继承40万欧元;每个直系孙子女免税额为20万欧元;父母为10万欧元;兄弟姐妹为2万欧元。丧葬管理费用和死亡人债务允许扣除;慈善公益捐赠全额免税。
　　日本继承税税率共分13个档次，从10%到70%。
　　我国的香港和台湾地区，近年来采取降低遗产税的策略。1932年至2006年间，香港地区遗产税采用全额累进税率。税率经过多次调整，基本趋势是税级距越来越大，免征点逐渐增高，但其适用税率一直保持在5%到20%之间。2006年，香港废除了遗产税。台湾地区2009之后将遗产税税率统一调整为10%。
　　在海外置产已经成为许多中国投资人青睐的投资方式。从遗产税的角度考虑，投资者在配置海外资产时就应将继承问题考虑在内，各国各地区的继承税率不尽相同，继承者的国籍和纳税地影响其享受的免征额度，采取合理合法的投资方式可以降低未来继承人的缴税负担。

房产继承人应提前做好缴税款项准备

　　刘以升（投资理财顾问）
　　在国内法定税种中，遗产税是一直存在的税种，这意味着一旦国家需要开征，可以马上实施，不存在法律障碍。征收遗产税的初衷，是为了通过对遗产和赠与财产的调节，防止社会贫富过分悬殊。
　　中国在1950年通过的税款方案当中就有遗产税，1988年、1994、2004年，在不同时期遗产税都被讨论过。2016年12月19日，在北京召开的中国社科院201 7年中国经济形势报告会上，专家呼吁尽快实施房地产税和遗产税，积极推进个人所得税改革等措施。
　　目前，遗产税的最新版草案中有这样的规定：对应纳税遗产净额不超过80万元的，税率为0%;超过80万元的部分0～50万元为10%;50万～200万元为20%;200万～500万元为30%;500万～1000万元为40%;1000万元以上为50%。
　　遗产税计算公式为“应纳税遗产净额×适用税率一速算扣除数”，其中速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算的复杂问题，而预先计算出的一个数据。根据新草案计算，如果继承3000万元的遗产，需要交税1034万元。
　　被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的第一顺序继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除两万元;对于代位继承的，可比照第一顺序继承人给予扣除。继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡（护）养的，可按当时年龄距七十五岁的年数，每年加扣五千元;继承人中有年龄未满十八岁且由被继承人生前抚养的，可按其当时年龄距满十八岁的年数，每年加扣五千元。被继承人遗产为第二顺序继承人继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除一万元，由其赡养或抚养的第二继承人每年扣除免税额度为三千元。
　　尽管现在我们还没有明确遗产税的征收，但继承的房产再出售，要按差额的20%缴纳个人所得税。这一部分已经开征，因此房产继承人应提前做好缴税款项准备。

人寿保险能规避遗产税吗

　　刘安娜（保险经纪人）
　　在涉及企业继承的环节，为了让企业有序经营，通常可以和税局沟通缴税方式。分期支付税款为很多国家税务局所接受，在LG的案例中，具光谟方面也是采取了这样的办法。
　　对于民营企业创始人以及其他高净值人群，需要提前考虑面对遗产税的解决策略。被继承人应该提前考虑给下一代企业继承人留足充分的现金流，用于缴纳继承环节的税费，而如何留下这笔现金有很多方式。
　　近年来高净值客户对于专业资产保全与传承工具的需求日益旺盛，家族信托和保险金信托就是为继承人留下充足现金流的两种方式。
　　从资金门槛来看，一般的家族信托资金起点是3000万元，一些国有银行系的家族信托资金起点是5000万元、6000万元起，因此现金家族信托的门槛还是非常高的，并不是所有客户都能够接受。
　　而保险金信托一般是按总保费或总保额来设置入围门槛。终身寿险保单一般要求总保额在500万元以上才能对接保险金信托，所以从资金门槛E来看，保险金信托门槛更低，很多中等收入客户都可以接受。
　　从受益人范围来看，家族信托设立时需要提供委托人和受托人之间的关系证明，一般亲属家人可以作为信托的受益人。保险金信托一般由投保人担任信托的委托人，和家族信托一样，设立信托计划时也需要提供委托人（保单投保人）和受益人的关系证明。
　　从缴费方式来看，家族信托和保险金信托一般都可以分期缴费，家族信托每期至少1000万元。保险金信托如果选择是年金保单，首年保费大概是几十万元到100万元不等;如果选择终身寿保单，首年保费可能只需要十几万元或几十万元。所以保险金信托首期启动资金相比家族信托要少很多。
　　如果遗产税正式到来，对于中等以上收入人群，利用保险金信托的方式合理避税是可以考虑的选择。
　　骆晓昀/采访整理 开开/设计