论文部分内容阅读
中小企业的财务管理是在一定整体目标下对资本的投资、筹资和营运资金以及利潤分配的管理。处理好财务管理工作，才能够使企业实现稳定发展。但由于我国中小企业的自身特点及其所面对的外部环境，使得自身发展存在缺陷。因此，就如何做好中小企业的财务管理，值得中小企业管理层深思和探讨，同时也具有重要的现实意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）融资困难，资金短缺
中小企业由于规模小、信用等级低、资信较差，所以企业融资渠道非常狭窄，企业始终难以摆脱资金短缺、融资困难的发展瓶颈。如图l所示，中小企业的直接融资渠道非常狭窄，企业根本无法通过资本公开市场获取大量的资金。在资本累计过程中，许多中小企业不仅经营规模较小，并且企业经营业绩很不稳定，企业的抗风险能力也较弱。考虑到企业的偿债能力，银行等金融机构在向中小企业发放贷款时都十分谨慎，对中小企业的要求也较高，这也使得许多小型企业失去了获得银行贷款的可能性。
（二）财务管理内容不规范
首先，在资金筹措的方面，中小企业早期利用社会闲置资金的能力弱，因此开办后银行对其限制较多，但扶植较少，一些中小型企业尝试以集体财产做担保，向银行，信用合作社贷款。在挂靠及贷款过程中为了顺利打开贷款大门，往往出现各种各样的问题，如：靠钱来铺路，钻政策和监管漏洞。这些方式都具有很大腐蚀性。其次，资金的使用方面，由于中小企业直接面向市场，并以追求利润为目标，因此其生产投资带有盲目性和不合理性，有的甚至不符合国家产业政策，且与社会整体利益不协调。
（三）财务控制力较为薄弱
—些中小型企业认为现金越多越好，出现现金未能参与生产周转，闲置的现象。有的企业缺乏合理的资金使用计划，如：过度购买房地产。使得企业无法应付管理急需的资金，陷入财务困境。其次，由于没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。使得应收账款周转缓慢，造成资金流动困难。最后，库存控制方面的缺陷，导致资金不畅。很多中小企业在资金周转结束时往往超过2倍的周转率，导致资金周转不畅。
二、解决中小企业财务管理问题的对策
（一）革新观念，完善财务管理制度
中小企业要想发展壮大，必须改变过去那种产权与经营权高度集中的管理模式，必须革新财务管理理念，完善财务管理制度。这就要求中小企业所有者、管理者更新观念，强化财务管理意识，重视财务制度建设与设计，建立以财务为中心的，集生产、计划、销售和采购于一体的财务管理保证体系。同时加强财务管理部门、管理队伍建设，加强对财务管理执行力的控制与监督。在此基础上，将财务管理工作重点放在标准制定、规范管理、制度履行上，制定科学的投资计划，狠抓资金投放和回收。如在资金充裕的情况下，企业可将资金投向发展前景良好、周期短、收益快的项目，以提高企业经济效益。在此基础上，根据企业盈利能力和资产利润效率，建立科学的财务考核指标和业绩评估体系，对企业生产经营各环节的财务指标进行货币化衡量和量化管理，实行动态财务考核策略，对企业资金投入、运营进行有效监督、管理，切实提高企业财务管理效率。
（二）调整财务管理重心，推进财会改革
在市场经济环境下，随着金融改革、财税改革的不断深入，中小企业也要加大财务管理改革力度，明确调整财务管理中心工作。中小企业经营者则要根据我国现代企业改革方向，建立“权责明确、科学管理”的现代企业管理制度，改革产权制度，将企业所有权与经营权分割开来，通过股权多元化吸收更多的产权主体。然后，引进先进的财务管理方法，一方面统‘内部财务要素确认、计量标准和处理方法，摈弃人为的财务处理方法，要求财会人员按照财务准则进行存货计价、坏账准备、填写报表，以提高财务信息的可比性和共享度。一方面进行权利划分，明确企业内部组织结构和管理层在财务管理、运行中的职责和权限，推行责任财务形式，将责任单位、责任人都列入核算对象范围，将财务管理决策权直接授予财务部门，使决策权和财务管理工作都变得部门化、透明化，以推动企业财务管理工作再上新的台阶。
（三）拓宽融资渠道，规避投资风险
如国家可以通过专项资金（中小企业互助基金、风险投资基金）帮助中小企业解决融资难题，并针对中小企业实行合理的税收优惠政策，以扶持中小企业发展。此外，政府还要督促有关方面尽快建立健全中小企业信用担保体系，同时要求金融行业尽快出台中小企业信用等级评定标准，简化中小企业贷款操作流程，并通过网络化信息平台进行中小企业信息报送，帮助中小企业解决融资难问题。中小企业则要充分了解国家政策和自身经营状况，对行业发展情况进行深入分析。然后，完善生产结构，提高产品的科技含量和附加值，积极纳税，努力拓宽融资渠道，逐步实现科学化管理，以增加内部资金积累。此外，中小企业还要从实际出发，完善资本结构，适度举债，科学投资、谨慎投资，以降低投资风险，确保企业稳定发展。如中小企业在投资时，可以通过多元化投资组合来分散风险。
三、结语
中小企业的财务管理工作，必须结合中小企业自身的发展特点以及发展现状。明确中小企业财务管理工作的重点，知悉中小企业财务管理工作的现状，找出中小企业财务管理工作存在的显著问题。在综合分析上述情况的基础上才能提出有针对性的建议与对策，实现中小企业财务管理的进一步优化。
（作者单位为西南财经大学）
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）融资困难，资金短缺
中小企业由于规模小、信用等级低、资信较差，所以企业融资渠道非常狭窄，企业始终难以摆脱资金短缺、融资困难的发展瓶颈。如图l所示，中小企业的直接融资渠道非常狭窄，企业根本无法通过资本公开市场获取大量的资金。在资本累计过程中，许多中小企业不仅经营规模较小，并且企业经营业绩很不稳定，企业的抗风险能力也较弱。考虑到企业的偿债能力，银行等金融机构在向中小企业发放贷款时都十分谨慎，对中小企业的要求也较高，这也使得许多小型企业失去了获得银行贷款的可能性。
（二）财务管理内容不规范
首先，在资金筹措的方面，中小企业早期利用社会闲置资金的能力弱，因此开办后银行对其限制较多，但扶植较少，一些中小型企业尝试以集体财产做担保，向银行，信用合作社贷款。在挂靠及贷款过程中为了顺利打开贷款大门，往往出现各种各样的问题，如：靠钱来铺路，钻政策和监管漏洞。这些方式都具有很大腐蚀性。其次，资金的使用方面，由于中小企业直接面向市场，并以追求利润为目标，因此其生产投资带有盲目性和不合理性，有的甚至不符合国家产业政策，且与社会整体利益不协调。
（三）财务控制力较为薄弱
—些中小型企业认为现金越多越好，出现现金未能参与生产周转，闲置的现象。有的企业缺乏合理的资金使用计划，如：过度购买房地产。使得企业无法应付管理急需的资金，陷入财务困境。其次，由于没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。使得应收账款周转缓慢，造成资金流动困难。最后，库存控制方面的缺陷，导致资金不畅。很多中小企业在资金周转结束时往往超过2倍的周转率，导致资金周转不畅。
二、解决中小企业财务管理问题的对策
（一）革新观念，完善财务管理制度
中小企业要想发展壮大，必须改变过去那种产权与经营权高度集中的管理模式，必须革新财务管理理念，完善财务管理制度。这就要求中小企业所有者、管理者更新观念，强化财务管理意识，重视财务制度建设与设计，建立以财务为中心的，集生产、计划、销售和采购于一体的财务管理保证体系。同时加强财务管理部门、管理队伍建设，加强对财务管理执行力的控制与监督。在此基础上，将财务管理工作重点放在标准制定、规范管理、制度履行上，制定科学的投资计划，狠抓资金投放和回收。如在资金充裕的情况下，企业可将资金投向发展前景良好、周期短、收益快的项目，以提高企业经济效益。在此基础上，根据企业盈利能力和资产利润效率，建立科学的财务考核指标和业绩评估体系，对企业生产经营各环节的财务指标进行货币化衡量和量化管理，实行动态财务考核策略，对企业资金投入、运营进行有效监督、管理，切实提高企业财务管理效率。
（二）调整财务管理重心，推进财会改革
在市场经济环境下，随着金融改革、财税改革的不断深入，中小企业也要加大财务管理改革力度，明确调整财务管理中心工作。中小企业经营者则要根据我国现代企业改革方向，建立“权责明确、科学管理”的现代企业管理制度，改革产权制度，将企业所有权与经营权分割开来，通过股权多元化吸收更多的产权主体。然后，引进先进的财务管理方法，一方面统‘内部财务要素确认、计量标准和处理方法，摈弃人为的财务处理方法，要求财会人员按照财务准则进行存货计价、坏账准备、填写报表，以提高财务信息的可比性和共享度。一方面进行权利划分，明确企业内部组织结构和管理层在财务管理、运行中的职责和权限，推行责任财务形式，将责任单位、责任人都列入核算对象范围，将财务管理决策权直接授予财务部门，使决策权和财务管理工作都变得部门化、透明化，以推动企业财务管理工作再上新的台阶。
（三）拓宽融资渠道，规避投资风险
如国家可以通过专项资金（中小企业互助基金、风险投资基金）帮助中小企业解决融资难题，并针对中小企业实行合理的税收优惠政策，以扶持中小企业发展。此外，政府还要督促有关方面尽快建立健全中小企业信用担保体系，同时要求金融行业尽快出台中小企业信用等级评定标准，简化中小企业贷款操作流程，并通过网络化信息平台进行中小企业信息报送，帮助中小企业解决融资难问题。中小企业则要充分了解国家政策和自身经营状况，对行业发展情况进行深入分析。然后，完善生产结构，提高产品的科技含量和附加值，积极纳税，努力拓宽融资渠道，逐步实现科学化管理，以增加内部资金积累。此外，中小企业还要从实际出发，完善资本结构，适度举债，科学投资、谨慎投资，以降低投资风险，确保企业稳定发展。如中小企业在投资时，可以通过多元化投资组合来分散风险。
三、结语
中小企业的财务管理工作，必须结合中小企业自身的发展特点以及发展现状。明确中小企业财务管理工作的重点，知悉中小企业财务管理工作的现状，找出中小企业财务管理工作存在的显著问题。在综合分析上述情况的基础上才能提出有针对性的建议与对策，实现中小企业财务管理的进一步优化。
（作者单位为西南财经大学）