【摘 要】
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一、案例背景rnM公司2001年在上海证券交易所上市,是国内化妆品行业首家上市企业,拥有国内同行业中最大的生产能力.2014年3月,按照内控基本规范要求,首次披露内控自评报告和
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一、案例背景rnM公司2001年在上海证券交易所上市,是国内化妆品行业首家上市企业,拥有国内同行业中最大的生产能力.2014年3月,按照内控基本规范要求,首次披露内控自评报告和内控审计报告.其2013年内部控制评价报告认定了其在涉及关联交易、销售返利和运输费用核算、财务人员培训领域等方面的三个内部控制缺陷.普华永道中天事务所也对M公司出具了否定意见的内控审计报告.然而,M公司前任董事长发声暗指公司内控管理本身并不存在重大缺陷,是某些内控之外的人为因素导致内控被判不合格.有观点认为,目前对于内控缺陷认定标准本身模糊,实际操作时管理层或审计师的弹性很大,除非内控缺陷已造成非常严重的财务错报事实,否则仅以错报的“潜在影响程度”确实受人为主观判断因素影响非常大,出现争议并不奇怪.
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