论文部分内容阅读
有研究认为，辽宁是创新资源较为丰富的省份， 拥有众多的国家级科研院所、大专院校和创新型企业。但由于没能很好地秉承“市场需要是创新源泉”的理念，致使许多创新活动不能及时转化成生产力，造成了资源配置上的错位和使用上的浪费。使绿色技术创新活动的实效性大打折扣。有关辽宁绿色技术创新财政支持的研究工作已取得了一些成果，但着眼于需求导向的相关研究尚属少见。本文拟另辟蹊径，在分析辽宁绿色技术创新现实需求的基础上，提出相应的构建财政支持绿色技术创新体系的思路。
一、辽宁绿色技术创新的需求分析
（一）产业类型上的绿色技术创新
在辽宁沿海经济带五个重点发展区域和沈阳经济区十个重点产业群中，有许多属于传统的“三高一低”类型的产业，如传统的能源、石油、化工、冶金、机械等，承载着辽宁“支柱产业、纳税大户”的职能， 是辽宁“十二五”期间绿色技术创新的关键和希望所在。按照省政府的规划，这些地区和产业集群内， 应该有计划、有步骤地进行低碳产业布局， 将传统产业向新型低碳产业转型， 以新技术、新工艺改造传统工业结构，最终目标是将沿海经济带和沈阳经济区建设为先进的低碳发展示范区。
（二）生产方式上的绿色技术创新
1.第一产业的技术创新。辽宁是一个农业大省。城乡能源发展是加强新农村基础设施建设的主要内容，是促进城镇发展低碳经济、进行生态保护的重要途径。因此，发展低碳经济，要将着力点放在提高城乡能源综合利用水平上。一是研究开发农村废物处理的新技术，通过开发利用新技术将城乡的秸秆、粪便、生活垃圾等转化为“沼气”等新能源或加工成各种肥料。二是研究开发节能节水技术，包括节能节水式灌溉、生活取暖、做饭等新技术。三是研究开发“节能减排”的养殖和饲养技术，推广集约、高效、生态畜禽养殖技术。
2.第二产业的技术创新。改善工业电机体系的能源效率， 是工业部门必不可少的低碳技术取向。一是材料生产绿色技术创新，通过制定绿色材料标准，对材料生产企业提出严格的要求，引导其采用先进技术工艺。二是工业品生产的绿色技术创新，包括生产过程的“节能减排”技术和产品使用的“节能”要求。三是绿色的建筑技术的开发，为使新建、在建的建筑项目严格执行国家的《可再生能源法》，建筑业急需一批绿色技术创新成果。
3.第三产业的技术创新。第三产业是辽宁发展最快的行业，开发绿色技术的前景广阔。一是进行绿色设计，节约能源，降低有害气体排放。“十一五”期间，辽宁省民用汽车年增长速度都超过了10%， 预计“十二五”期间还会维持较高的增长速度，在沈阳、大连等大城市，汽车尾气已成为城市主要有害气体的来源。所以政府势必会加大这方面的整治力度，行政手段效率有限，主要应采取市场化的利益导向，进行绿色设计使城市交通更符合“节能减排”的要求。二是开发绿色服务技术。包括绿色设计、绿色采购、绿色销售、绿色物流、绿色邮政等技术。
（三）能源消耗上的绿色技术创新
1.能源结构。辽宁省是以火力发电为主的大省，能源消耗摆脱不了对煤炭的依赖，而使用煤炭资源必然产生二氧化碳等气体的排放，对空气产生污染。辽宁省风能资源丰富，省内沿海六市是我国为数不多的临海强压型风能丰富区。根据初步测算，辽宁省陆地风能资源约为5 400万千瓦，其中可利用资源约1 100万千瓦，近海风能资源尤为丰富。在辽宁沿海地区和康平、彰武等西北部地区风能都属丰富地区，可大力发展风能，实现低碳化产业，发展循环经济。
2.节能技术。在相当长的时期内，煤炭都将是我国能源的主体，提高煤炭等传统能源的利用效率将是低碳经济的重要内容。1978—2008年，我国一次能源费总量中，煤炭比重从70.7%下降到68.7%，石油消费由22.7%下降到18.7%，天然气消费由3.2%提高到3.8%，水电、核电和风电的比重则由3.4%提高到8.9%。虽然能源结构改善方面取得了一些成效，但任重而道远，应加大对新能源和传统能源的利用技术的开发力度。
（四）公共部门的绿色技术创新
公共部门应着力从以下几方面入手来提高辽宁省绿色经济水平。第一， 辽宁城市道路照明灯的数量高于全国平均水平的160.86% ，城市集中供热面积超过全国平均水平的441.82%。而针对这种高水平的路灯照明状况，城市急需用太阳能LED 路灯照明逐渐取代传统路灯照明。第二，辽宁还需集约利用土地，以再城市化为手段， 提高城市人口密度；加大城市绿化面积， 增加碳汇，改善人居环境；充分利用辽宁煤炭城市多的优势， 积极开展煤层气的开發利用， 在减少煤层气排空对气候变暖造成影响的同时， 冲抵天然气的使用量。第三， 在现有条件下， 利用电厂余热实现集中供热， 是提高能效的手段。从长远看， 当核能和可再生能源发电上升到一定比例后， 用地源热泵和太阳能光热技术取代传统供热和空调技术， 是辽宁绿色城市建设的方向。
二、辽宁绿色技术创新财政支持体系存在的问题
（一）现行的财政体制不支持需求导向
在发达国家，作为科技创新的主体承担着不同的职责，高校主要从事以自由探索为主的基础研究，同时为科学研究培养高素质人才；企业系统主要从事技术应用与产品开发；而政府研究机构则以国家的战略需求为导向，主要从事创新过程“中游”阶段的科学研究。而辽宁的绿色技术研发资金投入以政府为主（企业的研究资金也主要来自政府），研究开发对政府负责，绿色技术创新不是按市场需要进行细分，缺乏技术创新的原动力。粗放经营、各自为战、重复研究的现象大量存在。
（二）现行的财政政策未体现需求导向
在发达国家，中央政府主要通过税收减免、资助企业的科技创新活动和推动创新成果商业化三种手段支持绿色技术创新活动。而辽宁省的绿色技术创新工作是政府通过财政投入将项目发包给企事业单位和个人，然后由承包人按规定拿出成果，再由政府组织推广应用，这就无形中增加了成本，并产生了时滞效应，导致许多研究成果无法及时推广应用。
（三）相关的配套政策不利于需求导向 从现行辽宁省科技创新支持政策来看，存在着政策层次低、政策单一的情况。一是层次相对较低。促进技术创新方面的相关政策多是通过办法或是意见的方式下发，没有形成专门的地方法规或者专门的类别。二是税收及其他政策工具运用有限。财政方面的政策较多，税收及其他方面相对较少，没能将财政、税收、信用以及行政和法律手段很好地统一起来，且政策口径不统一、规定不透明、内容不够集中。
三、完善辽宁绿色技术创新财政支持政策的思路
（一）“合作开发”机制的形成有待政策的支持
大型企业、科研院所、高等学校（以下称“科研主体”）是绿色技术创新的主体，但他们的体制与机制不完全适应社会对技术的需求。要想与国际上的知名企业开展竞争，实现市场价值，必须大力倡导以企业为主体的技术创新。科研主体的一个重要功能就是传播创新理念，帮助企业提升技术创新能力和效益，不断化解企业技术上的矛盾，解决技术上的难题，使企业在国际创新竞争中成为赢家。由企业出题目、出资金委托科研究主体承担研发任务，是绿色技术供需双方互相配合、共同成长的双边创新活动。
（二）良好“利益机制”的运行需要政策的支持
市场经济下，利益机制像一只无形的手推动着资源向最有效率的领域“融合”、“配置”，需求导向下的绿色技术创新的主要目标是实现科技创新成果的市场价值。在创新过程中，要把企业和高校、科研院所的力量有效整合到一起，涉及到诸多问题，如资金投入、利益分配、经济效益和产业化运作等方面，因此，利益机制的设计至关重要。需要政府制定各种“规制”规范运作，并对于实践中运行良好的创新模式给予财政上的支持。
（三）创新“质量工程”的建设亟待政策的支持
财政支持绿色技术创新重数量更应重质量和效率，切实发挥财政支持的作用。一是各类专项资金要更多地转向商业性资本不敢或不愿意投入的方面，多一些“雪中送炭”，少一些“锦上添花”；二是把目前奖励性资助为主的方式转向风险补偿为主的方式，将政府资助作为导向和补偿金，通过降低社会资本进入的风险，引导各类投资主体增加对科技创新的资本投入。三是要有效利用国际资金。建立政府引导和调控下的市场化投资体系，力求做到政府调控与市场机制有机结合、法规约束与政策激励有机结合，加大科技投入，形成多元化的投资格局。
（四）完善支持体系，发挥政策的合力
制定政策的目标是为企业创造良好的竞争环境和充满活力的商业环境。一是不断调整有关企业竞争和投资方面的政策，提高企业的竞争力，刺激投资，保护消费者。二是降低绿色技术创新公司的实际负担，实行轻税费。三是实施科学研究与实验设备的税收鼓励计划，使企业易于获得政府在研发方面的财政支持。四是让新建技术型企业获得投资更加方便、快捷，促进具有创新能力的新兴中小公司的快速成长。
参考文献：
[1] 赵延庆.加拿大的科技创新对辽宁经济发展的启示[J].国土资源，2011，（12）：46-48.
[2] 廉佳.遼宁省低碳经济的科技创新[J].现代经济信息事，2010，（24）：347.
[3] 李忠华，程海涛.辽宁绿色技术创新财政支持的现状、问题及对策[J].经济研究导刊，2012，（7）.
[4] 王志，武献华.辽宁沿海经济带战略中的自主创新问题研究[J].财经问题研究，（5）.
[5] 2011年辽宁风电网风电装机容量情况调查分析[EB/OL].中国行业研究网，2011-12-05.
基金项目：辽宁省科技厅2011年科技计划项目“辽宁绿色技术创新的财政支持问题研究”（2011401039）的阶段性成果 作者简介：李忠华（1965-），男，吉林九台人，教授，硕士生导师，从事税收理论与实务研究；刘英（1966-），男，吉林大安人，局长，从事税收理论与实务研究。
（沈阳大学经济学院）
（责任编辑：李晓群）
一、辽宁绿色技术创新的需求分析
（一）产业类型上的绿色技术创新
在辽宁沿海经济带五个重点发展区域和沈阳经济区十个重点产业群中，有许多属于传统的“三高一低”类型的产业，如传统的能源、石油、化工、冶金、机械等，承载着辽宁“支柱产业、纳税大户”的职能， 是辽宁“十二五”期间绿色技术创新的关键和希望所在。按照省政府的规划，这些地区和产业集群内， 应该有计划、有步骤地进行低碳产业布局， 将传统产业向新型低碳产业转型， 以新技术、新工艺改造传统工业结构，最终目标是将沿海经济带和沈阳经济区建设为先进的低碳发展示范区。
（二）生产方式上的绿色技术创新
1.第一产业的技术创新。辽宁是一个农业大省。城乡能源发展是加强新农村基础设施建设的主要内容，是促进城镇发展低碳经济、进行生态保护的重要途径。因此，发展低碳经济，要将着力点放在提高城乡能源综合利用水平上。一是研究开发农村废物处理的新技术，通过开发利用新技术将城乡的秸秆、粪便、生活垃圾等转化为“沼气”等新能源或加工成各种肥料。二是研究开发节能节水技术，包括节能节水式灌溉、生活取暖、做饭等新技术。三是研究开发“节能减排”的养殖和饲养技术，推广集约、高效、生态畜禽养殖技术。
2.第二产业的技术创新。改善工业电机体系的能源效率， 是工业部门必不可少的低碳技术取向。一是材料生产绿色技术创新，通过制定绿色材料标准，对材料生产企业提出严格的要求，引导其采用先进技术工艺。二是工业品生产的绿色技术创新，包括生产过程的“节能减排”技术和产品使用的“节能”要求。三是绿色的建筑技术的开发，为使新建、在建的建筑项目严格执行国家的《可再生能源法》，建筑业急需一批绿色技术创新成果。
3.第三产业的技术创新。第三产业是辽宁发展最快的行业，开发绿色技术的前景广阔。一是进行绿色设计，节约能源，降低有害气体排放。“十一五”期间，辽宁省民用汽车年增长速度都超过了10%， 预计“十二五”期间还会维持较高的增长速度，在沈阳、大连等大城市，汽车尾气已成为城市主要有害气体的来源。所以政府势必会加大这方面的整治力度，行政手段效率有限，主要应采取市场化的利益导向，进行绿色设计使城市交通更符合“节能减排”的要求。二是开发绿色服务技术。包括绿色设计、绿色采购、绿色销售、绿色物流、绿色邮政等技术。
（三）能源消耗上的绿色技术创新
1.能源结构。辽宁省是以火力发电为主的大省，能源消耗摆脱不了对煤炭的依赖，而使用煤炭资源必然产生二氧化碳等气体的排放，对空气产生污染。辽宁省风能资源丰富，省内沿海六市是我国为数不多的临海强压型风能丰富区。根据初步测算，辽宁省陆地风能资源约为5 400万千瓦，其中可利用资源约1 100万千瓦，近海风能资源尤为丰富。在辽宁沿海地区和康平、彰武等西北部地区风能都属丰富地区，可大力发展风能，实现低碳化产业，发展循环经济。
2.节能技术。在相当长的时期内，煤炭都将是我国能源的主体，提高煤炭等传统能源的利用效率将是低碳经济的重要内容。1978—2008年，我国一次能源费总量中，煤炭比重从70.7%下降到68.7%，石油消费由22.7%下降到18.7%，天然气消费由3.2%提高到3.8%，水电、核电和风电的比重则由3.4%提高到8.9%。虽然能源结构改善方面取得了一些成效，但任重而道远，应加大对新能源和传统能源的利用技术的开发力度。
（四）公共部门的绿色技术创新
公共部门应着力从以下几方面入手来提高辽宁省绿色经济水平。第一， 辽宁城市道路照明灯的数量高于全国平均水平的160.86% ，城市集中供热面积超过全国平均水平的441.82%。而针对这种高水平的路灯照明状况，城市急需用太阳能LED 路灯照明逐渐取代传统路灯照明。第二，辽宁还需集约利用土地，以再城市化为手段， 提高城市人口密度；加大城市绿化面积， 增加碳汇，改善人居环境；充分利用辽宁煤炭城市多的优势， 积极开展煤层气的开發利用， 在减少煤层气排空对气候变暖造成影响的同时， 冲抵天然气的使用量。第三， 在现有条件下， 利用电厂余热实现集中供热， 是提高能效的手段。从长远看， 当核能和可再生能源发电上升到一定比例后， 用地源热泵和太阳能光热技术取代传统供热和空调技术， 是辽宁绿色城市建设的方向。
二、辽宁绿色技术创新财政支持体系存在的问题
（一）现行的财政体制不支持需求导向
在发达国家，作为科技创新的主体承担着不同的职责，高校主要从事以自由探索为主的基础研究，同时为科学研究培养高素质人才；企业系统主要从事技术应用与产品开发；而政府研究机构则以国家的战略需求为导向，主要从事创新过程“中游”阶段的科学研究。而辽宁的绿色技术研发资金投入以政府为主（企业的研究资金也主要来自政府），研究开发对政府负责，绿色技术创新不是按市场需要进行细分，缺乏技术创新的原动力。粗放经营、各自为战、重复研究的现象大量存在。
（二）现行的财政政策未体现需求导向
在发达国家，中央政府主要通过税收减免、资助企业的科技创新活动和推动创新成果商业化三种手段支持绿色技术创新活动。而辽宁省的绿色技术创新工作是政府通过财政投入将项目发包给企事业单位和个人，然后由承包人按规定拿出成果，再由政府组织推广应用，这就无形中增加了成本，并产生了时滞效应，导致许多研究成果无法及时推广应用。
（三）相关的配套政策不利于需求导向 从现行辽宁省科技创新支持政策来看，存在着政策层次低、政策单一的情况。一是层次相对较低。促进技术创新方面的相关政策多是通过办法或是意见的方式下发，没有形成专门的地方法规或者专门的类别。二是税收及其他政策工具运用有限。财政方面的政策较多，税收及其他方面相对较少，没能将财政、税收、信用以及行政和法律手段很好地统一起来，且政策口径不统一、规定不透明、内容不够集中。
三、完善辽宁绿色技术创新财政支持政策的思路
（一）“合作开发”机制的形成有待政策的支持
大型企业、科研院所、高等学校（以下称“科研主体”）是绿色技术创新的主体，但他们的体制与机制不完全适应社会对技术的需求。要想与国际上的知名企业开展竞争，实现市场价值，必须大力倡导以企业为主体的技术创新。科研主体的一个重要功能就是传播创新理念，帮助企业提升技术创新能力和效益，不断化解企业技术上的矛盾，解决技术上的难题，使企业在国际创新竞争中成为赢家。由企业出题目、出资金委托科研究主体承担研发任务，是绿色技术供需双方互相配合、共同成长的双边创新活动。
（二）良好“利益机制”的运行需要政策的支持
市场经济下，利益机制像一只无形的手推动着资源向最有效率的领域“融合”、“配置”，需求导向下的绿色技术创新的主要目标是实现科技创新成果的市场价值。在创新过程中，要把企业和高校、科研院所的力量有效整合到一起，涉及到诸多问题，如资金投入、利益分配、经济效益和产业化运作等方面，因此，利益机制的设计至关重要。需要政府制定各种“规制”规范运作，并对于实践中运行良好的创新模式给予财政上的支持。
（三）创新“质量工程”的建设亟待政策的支持
财政支持绿色技术创新重数量更应重质量和效率，切实发挥财政支持的作用。一是各类专项资金要更多地转向商业性资本不敢或不愿意投入的方面，多一些“雪中送炭”，少一些“锦上添花”；二是把目前奖励性资助为主的方式转向风险补偿为主的方式，将政府资助作为导向和补偿金，通过降低社会资本进入的风险，引导各类投资主体增加对科技创新的资本投入。三是要有效利用国际资金。建立政府引导和调控下的市场化投资体系，力求做到政府调控与市场机制有机结合、法规约束与政策激励有机结合，加大科技投入，形成多元化的投资格局。
（四）完善支持体系，发挥政策的合力
制定政策的目标是为企业创造良好的竞争环境和充满活力的商业环境。一是不断调整有关企业竞争和投资方面的政策，提高企业的竞争力，刺激投资，保护消费者。二是降低绿色技术创新公司的实际负担，实行轻税费。三是实施科学研究与实验设备的税收鼓励计划，使企业易于获得政府在研发方面的财政支持。四是让新建技术型企业获得投资更加方便、快捷，促进具有创新能力的新兴中小公司的快速成长。
参考文献：
[1] 赵延庆.加拿大的科技创新对辽宁经济发展的启示[J].国土资源，2011，（12）：46-48.
[2] 廉佳.遼宁省低碳经济的科技创新[J].现代经济信息事，2010，（24）：347.
[3] 李忠华，程海涛.辽宁绿色技术创新财政支持的现状、问题及对策[J].经济研究导刊，2012，（7）.
[4] 王志，武献华.辽宁沿海经济带战略中的自主创新问题研究[J].财经问题研究，（5）.
[5] 2011年辽宁风电网风电装机容量情况调查分析[EB/OL].中国行业研究网，2011-12-05.
基金项目：辽宁省科技厅2011年科技计划项目“辽宁绿色技术创新的财政支持问题研究”（2011401039）的阶段性成果 作者简介：李忠华（1965-），男，吉林九台人，教授，硕士生导师，从事税收理论与实务研究；刘英（1966-），男，吉林大安人，局长，从事税收理论与实务研究。
（沈阳大学经济学院）
（责任编辑：李晓群）