随着我国中小企业近年来突飞猛进的发展，其经营管理层对税收筹划的重要性越发重视，越来越多的中小企业将税收筹划作为企业持续经营的重要活动之一，并且合理的税收筹划作为企业前进的一大推动力，是企业提升自我竞争力和市场占有率的一大法宝。但目前大部分中小企业在企业规模、风险承受能力、人员素质、资金融资渠道等多方面与大型公司之间存在着巨大差距，使得中小企业税收筹划的风险远大于大型企业和跨国公司。
　　一、中小企业税收筹划的必要性
　　（一）有助于中小企业获取更多经济利益
　　由于税收所具备的强制性和无偿性的特点，导致企业和个人必须严格遵守税收征收管理法，并在规定期间内缴纳完整数目的税金。也就是，缴纳税款是纳税人必须遵守的义务，我们不能违背它，但是我们可以在法律法规允许的条件下将其最小化。长期以来中小企业受困于其融资渠道的限制，时常面对资金链断裂的问题，所以通过合理安排企业的日常生产经营活动，来达到合理避税和节税的目的对于中小企业发展是至关重要的。
　　（二）有助于中小企业提高企业内部管理水平
　　由于企业税务管理是企业财务管理中一个子集部分，换言之他们二者之间存在着相互勾稽相互依靠的关系。一套良好的企业财务管理制度，可以使得税务管理目标又快又好的实现。相反过来，一套良好的税务管理，也能帮助企业财务管理目标得到有效的实现。因为中小企业往往由于规模小、组织结构简单、高度集权、内部财务制度不够健全等原因不需要其对外披露财务信息，所以要想建立健全的管理制度是有一定难度。但通过税收筹划，可以强化企业内部各各环节的沟通与协调，使企业内部财务信息透明化，发挥企业财务管理自身最大的效用。
　　（三）有助于中小企业增强纳税意识
　　大部分中小企业内部员工对于税收筹划的概念界定十分不清晰，导致许多员工甚至是管理层将税收筹划的概念不恰当的等同于偷税、漏税，但是本质上两者有着实质性的区别。税收筹划乃是我国法律规定中合法的行为，而偷税漏税则是法律法规严令禁止的违法行为。我国颁布的一些利好的税收优惠政策可以有效的帮助中小企业在合理的时间和范围内，达到免税、退税、少缴纳税款的目的，进一步增强企业内部不同层次工作人员的纳税意识。
　　二、中小企业税收筹划的风险
　　（一）税收政策变化引起的风险
　　随着产业结构的调整以及全球经济的发展趋势，国家将制定税收政策作为一种调节经济和产业结构的重要手段，具有一定的时效性，相应的变化也是难以预料。因此，严格并实时紧跟国家税务政策的变化方向十分重要。但是，现实生活中大部分中小企业往往在理解和紧跟税务政策的方向容易出现偏差。作为一项事前筹划的方案，包括刚开始的选择特定项目到最后实施的项目圆满完成，整个过程中，税收政策一旦发生改变，税收筹划的风险也就在国家更改政策的同时发生。因此，及时了解和掌握税收政策的变化信息，高度关注税法规定和会计制度的差异，积极配合税务机关工作并及时沟通，防止因不够了解当前的税收政策而产生的一系列不利于自身发展的情况出现。
　　（二）企业内部控制制度不完善造成的风险
　　内部控制制度与税收筹划两者相辅相成。良好的内部控制是税收筹划的风险防范基础，而税收筹划的有序进行又是依靠内部控制的执行。如果中小企业管理层、决策层不在乎税收筹划，认为企业进行税收筹划的目的仅仅只是少缴纳税款和对税务机关进行阿谀奉承，来获取利益，那么这样一种企业又怎么可能拥有完整的内部控制制度呢？现实是残酷的，可以看到大部分中小企业内部控制制度极为缺失，一旦企业内部财务审计制度和内部审计制度缺乏实际执行的有效力度，都将严重影响税收筹划方案的执行和实施，风险也将会随之而来。
　　（三）稅收筹划基础不牢固引起的风险
　　现阶段中小企业内部税收筹划整体基础不牢固，包括财务管理制度不健全、财务人员整体水平参差不起、管理者理念不清晰等。由于企业内部财务人员自身知识储备不够，会对税收筹划产生一些错误的思想，认为其就是少缴纳税负即等同于逃税的认识。同时，企业面对不同的税务政策，不同性质类别的中小企业都有不同选择，很可能因为一个关键性指标的遗漏导致选择了错误的政策，造成企业整体的经济流失。再者，税收筹划的出台控制到最后的实施完成，全程都是高度依赖人的作用，而人是有思想的物种具有主观性。尽管，税收筹划方案的设计是正确，由于企业财务人员财务管理水平有限，也可能导致方案失败。
　　（四）税收筹划目的不清晰引起的风险
　　中小企业要想做大做好做强，必须充分认识到税收筹划的重要性，真正理解税收筹划的短期目標是当期获得的税后利润的最大化，而长期的最终的目标则是实现企业价值最大化。与此同时，机会成本这一因素对税收筹划的影响也是不容小觑，该隐藏的成本才是在实施税收筹划过程中必须严格考虑的问题，此成本与最终收益的对比结果也就是税收筹划方案成功与否的结果。所以对于一个成功的税收筹划方案，其成本和收益的比例必须在一个合理范围内。但是也不能为了节约成本而涉入险境，很可能将其筹划变成逃税偷税。
　　三、中小企业税收筹划的防范措施
　　（一）加强对中小企业培训的力度，发挥税收筹划的作用
　　税收筹划是企业的基本权利，依法纳税是企业的基本义务。通过税收筹划可以节约企业税收成本，政府相关机关特别是财税部门应该加大宣传税收筹划的力度，比方说可以通过电视、报刊、互联网等媒介，宣传介绍税收筹划的内涵、性质、申请税收优惠的条件、步骤、审批流程等。中小企业经营管理者以及财务人员可以通过媒体宣传、培训熟知相关的国家税收优惠政策，逐步完善并规范中小企业内部核算管理流程，从而达到降低涉税风险的目的，规范企业的行为，避免其出现偷税漏税的违法行为，实现企业终极目标-企业价值最大化。
　　（二）树立成本效益原则，注重全局观念
　　对成本效益的考虑不仅仅局限于中小企业，任何一家大型企业乃至跨国公司都应该将其作为制定企业发展战略的关键考量指标。只有在充分遵守成本效益原则的条件下，税收筹划才有成功实施的可能性。不论什么项目方案的出台实施，都离不开全局考量的观念。税收筹划看似是通过合理有效的筹划方案的实施来解决税负过高，降低税负的效果，但是企业的终极目的不是短期的经营获利而是提高企业的整体经济效益。中小企业不应执着于局部的某一看似有利于企业发展的环节，而应全局考量企业税收筹划，进行有效的统筹安排，实现企业财务目标的最大化。
　　（三）正确认识税收筹划
　　依法纳税是国家法律机关制定的对于每一位纳税人的义务，中小企业必须牢固树立依法纳税的理念，才能成功开展税收筹划。企业增加经营收入无外乎两种原因，一是提高自身经营业绩，创造出更多的价值；二是通过合理有效的手段减少税负达到增加税后利润的效果。自企业实行税收筹划后，不少财务人员自认为的将税收筹划等同于打税法擦边球，钻法律法规漏洞，进而达到提升企业经营业绩的目的。这种错误的思想严重影响了企业税收筹划的可持续发展和它的最初用意，我们要正确认识到税收筹划是通过合法的手段、跟随国家税收政策变更、有效合理的减少企业内部税负，达到收益最大化。
　　（四）打造良好的税企关系
　　对于任何一家企业，建立良好、相互依存互动的税企关系十分重要。企业要发展壮大，不仅需要自身的原始积累，更需要利用国家、社会的优惠政策大力支持。但很多中小企业过于注重局部利益，日常工作中缺少与税务机关有效沟通，最终造成了大部分中小企业在开展税收筹划的过程中磕磕碰碰不能顺利完成。因此，强化双方沟通，始终保持接触，并严格遵从税务机关的管理，积极主动配合做好相关的税务工作十分重要。对于不按照法律规范执行职业操守，胡乱征收的税务机关执法人员，企业要勇于说不，不能畏惧于其职位，就听其摆布。我们要积极维护自身合法权益，使得企业处在一个公平有序的环境中。
　　四、结语
　　由于起步较晚，现阶段我国中小企业对于税收筹划的意识比较薄弱，企业经营环境又具有多变、复杂性，风险时常发生。因此，仔细分析各类可能导致风险的因素，树立较强的风险防范意识，必要时刻采取有效措施，预防减少风险对于大多数中小企业而言迫在眉睫。