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随着信息化时代的到来，基于互联网+进程对整个社会的广泛覆盖，煤炭企业运用信息化平台深度管控作业成本，克服成本在传统模式下管控迟钝、滞后、失真之弊端，形成灵敏、同步、精准的良性闭环系统，迎来了新的机遇。义煤公司常村煤矿对此进行了不懈的探索和研究。
随着作业成本法管理的持续推进，作业环节、类型也在逐步增多，数据处理分析量越来越大，信息化程度低的弊端渐渐显露，受信息化程度所限，作业成本法的数据收集及分析依靠人工完成，工作量大，信息处理分析准确性、及时性无法有效保证，制约着作业成本管理的进一步开展。作业成本管理缺少信息化系统支持，不能及时有效地反映企业管理动态，形成的数据也不能进行全面分析利用，未能发挥实际价值。各业务部门的数据不能及时共享、流动，存在信息在传递中流失、失真，造成数据分析不全面，不能很好地发挥数据的内存价值，无法最大程度地优化生产工艺、降低生产成本，造成了管理信息无法给生产提供有效支持。另外缺少信息化的支撑，作业成本管理无法达到全覆盖，作业的类型也无法进行更深层次的细分，极大制约了作业成本法的有效应用。
1.搭建信息化平台，将各管理部门的信息化系统整合集成，形成数据共享互通的管理信息化平台。建立管理信息系统集成项目，将财务、人力资源、内部市场化、物資供应等管理系统集成，实现互连互通，管理信息共享。依据信息化手段，实现数据自动调取、自动处理。通过管理系统集成的建设，解决了作业成本数据的收集、分配工作，实现了作业成本法数据的单次录入，极大减轻了工作强度，提高了数据的准确性和工作效率。
2.以信息化手段为依托，进一步细化完善作业中心及作业类型，拓展作业成本法的宽度及深度，基本建立了作业成本法的核算体系。在原先十五个作业中心的基础上重新梳理整合，最终形成了21个作业中心，基本涵盖了矿的全部重要作业环节。在划分作业中心的同时，对每个作业中心的作业类型进行了细分。通过作业成本法核算体系的运行，将所有成本归集到最终的成本对象，可以清楚地掌握各个作业环节的成本消耗及每个作业的成本构成，为作业分析提供了详实的数据。
3.进一步梳理作业成本管理流程，优化、简化管理流程，务求实效。通过梳理，将一些不必要的流程、环节予以剔除，精减了工作岗位，实现了精干高效，提升了管理效率，规范了管理行为，全面提升了企业管理科学化、制度化、规范化水平。
4.利用成本大数据，不断加强定额管理，利用历年来的预算情况分析优化数据，结合数据模块及井下地质、水文情况，不断调整优化作业定额，进而编制煤矿的标准作业成本，用作业标准成本来控制管理煤矿基层生产区队的作业资源消耗，然后根据作业标准成本与实际作业成本进行差异比较、分析，开展闭环管理，进而进一步优化定额，逐步形成一套科学合理的定额管理体系，为煤矿的成本管理提供预算基础数据。
5.建立全员参与的四级作业成本法管控体系，依托信息化实施作业成本过程控制。为实现作业成本管理考核的全覆盖，充分调动矿各层级人员的工作积极性，将作业成本法考核分四个层次进行。一是矿对各管理科室的考核（结合全面预算管理），根据作业成本投入对比及结果分析情况对责任部门、管理部门进行考核，兑现奖罚；二是管理科室对各生产单位（反映在内部市场化）。各管理科室要将费用指标分解到各个区队、各个作业环节，按年初制定的作业量及作业定额制定作业标准成本，对各区队进行考核并兑现工资；三是区队对班组的考核。各个生产区队要按照各班组的作业类型、内容及作业标准成本对班组进行考核；四是班组对个人（通过开展班组核算予以实现）。区队要积极开展班组核算，将指标分解到每个职工，并建立个人台账，严格按照个人作业完成情况进行考核，兑现工资。
6.积极建立融入市场化的作业成本法考核体系，加快与煤矿市场化系统的融合对接，内部市场数据，深化作业分析，开展作业成本法考核，有效按照机关业务部门职责划分和生产作业对应内容，根据作业量和定额标准确定业务部门作业成本控制预算目标，建立横向作业成本目标控制体系；按照区队施工作业类型、工程量和定额标准，建立“收入-支出=工资”的内部市场化绩效评价纵向作业成本体系；实现作业成本控制“横向到边、纵向到底”。
7.利用信息化大数据，积极开展作业增值分析，如多产品利润最大化分析模块，真正实现算账搞经营，以经营来指导生产。目前我矿利用信息化手段，将数据直接生成分析报告，提高工作效率和及时性。在作业成本数据归总的条件下，结合内部市场化的运作机制，融合作业成本及内部市场化，进行数据的核算、对比、分析，获取及时、准确的作业过程成本信息，并为煤炭企业经营性和战略性业绩计量提供条件。
在实际作业分析操作中我矿重点关注两个方面，一是评价作业的有效性，此项作业消耗的资源是否是必需、合理、有效的，要通过提高作业效率以减少作业消耗。二是关注各作业对效益的贡献，确认作业的增值性，努力消除非增值作业，以降低成本。
（1）开展洗配煤作业最优化方案论证分析，加快推进洗煤厂全面达产。原煤入洗率由去年的32%上升到3月份的近80%，入洗煤质平均提高200大卡以上，增收600余万元。
（2）对销售作业进行增值性分析，积极推进洗精块返仓火车外运系统改造。通过此项目的实施，一年至少增收1500万，同时还能减少捡矸人员60人。通过开展类似上述的增值性分析，帮助矿决策层识别增值作业与非增值作业。采取措施使增值作业最大化，减少或优化非增值作业，最终提高生产效率、节约成本、增加企业收入，提升企业核心竞争力。
8.利用作业成本法的数据，积极开展内外部对标活动。在不同工作面、区队、班组进行对标管理，明确对标工作职责，强化基础管理，进一步优化管理，提高工作绩效，以对标促挖潜提效。向先进单位、历史最好数据、先进区队、先进班组看齐，剖析原因、查找不足、整改完善、总结提升，确保对标工作取得实效，实现预期目标。在成本对标过程中，固定作业环节，进行对标排序，引导企业不断提升管控能力。
9.以作业成本法开展绩效评价，作为干部聘用、调整、薪酬的依据。年末，根据年度作业成本分析结果，综合评价各科室（区队）的年度工作业绩，分析科室（区队）存在的优势、劣势及问题，有针对性地采取措施提升改进管理工作水平，促进提质增效。
10.为保障作业成本法推进工作的顺利开展，我矿还专门下发了《常村煤矿作业成本管理工作考核办法》，将各单位一把手为作业成本法管理工作的责任人，要求各单位确定一名作业成本法管理员。每月对作业成本法工作开展情况进行考核。按各部门报送资料的及时性、正确性、完整性进行考核。考核实行扣分制，以90分为基准分，分数超过90分（含90分）最高奖励10分（每分50元），超过限期未上报，一次扣4分，上报数据有漏报，错报的、一次扣2分。奖罚范围包括各单位正职及具体经办人员。奖罚结果经作业成本考核办公室主任审核，报领导小组审批后，转企管科执行，此考核实行一月一考核，一月一兑现。
1.有效提升工作效率、减少管理费用，全面实现无纸化办公；实现日清日结，提高成本管控水平，通过适时动态反映成本费用信息，适时进行控制，实现经营管理和安全生产的有效互动，提高矿井安全保障能力。目前通过信息化的实施减少管理人员160名，每年降低管理费用1200万元。
2.數据得到了充分利用，并建立经济评价体系应用作业成本归集的数据，对工作面采用的采煤工艺、掘进方式以及整个工作面经济可行性进行的综合评价和分析，能够为矿井科学决策提供经济档案。
3.成本控制及经济效益明显提升。通过作业成本法信息化的实施，梳理优化作业流程138项，直接经济效益1600万元，开展增值分析研究15项，增加经济效益2800万元。
4.精细化管理水平稳步提升，通过作业成本法信息化的实施，我矿集成融合现有各类管理体系，扎实推进业务流程再造，积极推进管理提升工作，着力构建创新创效、生产调度、成本控制、运营管控、项目管理、物资供应的精细化管控体系，全面提升了企业管理科学化、制度化、规范化水平。
信息化是科学化管理的必然方向和重要手段。煤炭企业的行业特殊性和复杂性，决定了作业成本管控中运用信息化平台方式个性定制原则的必要性。其关键点是科学细化所属企业的成本终端，把终端功能的培育和完善作为重要环节，让每一个终端每天发生的每一分钱成本都准确无误地及时显现在信息平台上，以便信息闭环系统同步跟踪预控，真正实现企业成本管控的灵敏高效。
（义煤集团财务资产部）
企业信息化系统管控作业成本管理的背景
随着作业成本法管理的持续推进，作业环节、类型也在逐步增多，数据处理分析量越来越大，信息化程度低的弊端渐渐显露，受信息化程度所限，作业成本法的数据收集及分析依靠人工完成，工作量大，信息处理分析准确性、及时性无法有效保证，制约着作业成本管理的进一步开展。作业成本管理缺少信息化系统支持，不能及时有效地反映企业管理动态，形成的数据也不能进行全面分析利用，未能发挥实际价值。各业务部门的数据不能及时共享、流动，存在信息在传递中流失、失真，造成数据分析不全面，不能很好地发挥数据的内存价值，无法最大程度地优化生产工艺、降低生产成本，造成了管理信息无法给生产提供有效支持。另外缺少信息化的支撑，作业成本管理无法达到全覆盖，作业的类型也无法进行更深层次的细分，极大制约了作业成本法的有效应用。
以信息化为基础的作业成本管理主要做法
1.搭建信息化平台，将各管理部门的信息化系统整合集成，形成数据共享互通的管理信息化平台。建立管理信息系统集成项目，将财务、人力资源、内部市场化、物資供应等管理系统集成，实现互连互通，管理信息共享。依据信息化手段，实现数据自动调取、自动处理。通过管理系统集成的建设，解决了作业成本数据的收集、分配工作，实现了作业成本法数据的单次录入，极大减轻了工作强度，提高了数据的准确性和工作效率。
2.以信息化手段为依托，进一步细化完善作业中心及作业类型，拓展作业成本法的宽度及深度，基本建立了作业成本法的核算体系。在原先十五个作业中心的基础上重新梳理整合，最终形成了21个作业中心，基本涵盖了矿的全部重要作业环节。在划分作业中心的同时，对每个作业中心的作业类型进行了细分。通过作业成本法核算体系的运行，将所有成本归集到最终的成本对象，可以清楚地掌握各个作业环节的成本消耗及每个作业的成本构成，为作业分析提供了详实的数据。
3.进一步梳理作业成本管理流程，优化、简化管理流程，务求实效。通过梳理，将一些不必要的流程、环节予以剔除，精减了工作岗位，实现了精干高效，提升了管理效率，规范了管理行为，全面提升了企业管理科学化、制度化、规范化水平。
4.利用成本大数据，不断加强定额管理，利用历年来的预算情况分析优化数据，结合数据模块及井下地质、水文情况，不断调整优化作业定额，进而编制煤矿的标准作业成本，用作业标准成本来控制管理煤矿基层生产区队的作业资源消耗，然后根据作业标准成本与实际作业成本进行差异比较、分析，开展闭环管理，进而进一步优化定额，逐步形成一套科学合理的定额管理体系，为煤矿的成本管理提供预算基础数据。
5.建立全员参与的四级作业成本法管控体系，依托信息化实施作业成本过程控制。为实现作业成本管理考核的全覆盖，充分调动矿各层级人员的工作积极性，将作业成本法考核分四个层次进行。一是矿对各管理科室的考核（结合全面预算管理），根据作业成本投入对比及结果分析情况对责任部门、管理部门进行考核，兑现奖罚；二是管理科室对各生产单位（反映在内部市场化）。各管理科室要将费用指标分解到各个区队、各个作业环节，按年初制定的作业量及作业定额制定作业标准成本，对各区队进行考核并兑现工资；三是区队对班组的考核。各个生产区队要按照各班组的作业类型、内容及作业标准成本对班组进行考核；四是班组对个人（通过开展班组核算予以实现）。区队要积极开展班组核算，将指标分解到每个职工，并建立个人台账，严格按照个人作业完成情况进行考核，兑现工资。
6.积极建立融入市场化的作业成本法考核体系，加快与煤矿市场化系统的融合对接，内部市场数据，深化作业分析，开展作业成本法考核，有效按照机关业务部门职责划分和生产作业对应内容，根据作业量和定额标准确定业务部门作业成本控制预算目标，建立横向作业成本目标控制体系；按照区队施工作业类型、工程量和定额标准，建立“收入-支出=工资”的内部市场化绩效评价纵向作业成本体系；实现作业成本控制“横向到边、纵向到底”。
7.利用信息化大数据，积极开展作业增值分析，如多产品利润最大化分析模块，真正实现算账搞经营，以经营来指导生产。目前我矿利用信息化手段，将数据直接生成分析报告，提高工作效率和及时性。在作业成本数据归总的条件下，结合内部市场化的运作机制，融合作业成本及内部市场化，进行数据的核算、对比、分析，获取及时、准确的作业过程成本信息，并为煤炭企业经营性和战略性业绩计量提供条件。
在实际作业分析操作中我矿重点关注两个方面，一是评价作业的有效性，此项作业消耗的资源是否是必需、合理、有效的，要通过提高作业效率以减少作业消耗。二是关注各作业对效益的贡献，确认作业的增值性，努力消除非增值作业，以降低成本。
（1）开展洗配煤作业最优化方案论证分析，加快推进洗煤厂全面达产。原煤入洗率由去年的32%上升到3月份的近80%，入洗煤质平均提高200大卡以上，增收600余万元。
（2）对销售作业进行增值性分析，积极推进洗精块返仓火车外运系统改造。通过此项目的实施，一年至少增收1500万，同时还能减少捡矸人员60人。通过开展类似上述的增值性分析，帮助矿决策层识别增值作业与非增值作业。采取措施使增值作业最大化，减少或优化非增值作业，最终提高生产效率、节约成本、增加企业收入，提升企业核心竞争力。
8.利用作业成本法的数据，积极开展内外部对标活动。在不同工作面、区队、班组进行对标管理，明确对标工作职责，强化基础管理，进一步优化管理，提高工作绩效，以对标促挖潜提效。向先进单位、历史最好数据、先进区队、先进班组看齐，剖析原因、查找不足、整改完善、总结提升，确保对标工作取得实效，实现预期目标。在成本对标过程中，固定作业环节，进行对标排序，引导企业不断提升管控能力。
9.以作业成本法开展绩效评价，作为干部聘用、调整、薪酬的依据。年末，根据年度作业成本分析结果，综合评价各科室（区队）的年度工作业绩，分析科室（区队）存在的优势、劣势及问题，有针对性地采取措施提升改进管理工作水平，促进提质增效。
10.为保障作业成本法推进工作的顺利开展，我矿还专门下发了《常村煤矿作业成本管理工作考核办法》，将各单位一把手为作业成本法管理工作的责任人，要求各单位确定一名作业成本法管理员。每月对作业成本法工作开展情况进行考核。按各部门报送资料的及时性、正确性、完整性进行考核。考核实行扣分制，以90分为基准分，分数超过90分（含90分）最高奖励10分（每分50元），超过限期未上报，一次扣4分，上报数据有漏报，错报的、一次扣2分。奖罚范围包括各单位正职及具体经办人员。奖罚结果经作业成本考核办公室主任审核，报领导小组审批后，转企管科执行，此考核实行一月一考核，一月一兑现。
以信息化为基础的作业成本管理实施成效
1.有效提升工作效率、减少管理费用，全面实现无纸化办公；实现日清日结，提高成本管控水平，通过适时动态反映成本费用信息，适时进行控制，实现经营管理和安全生产的有效互动，提高矿井安全保障能力。目前通过信息化的实施减少管理人员160名，每年降低管理费用1200万元。
2.數据得到了充分利用，并建立经济评价体系应用作业成本归集的数据，对工作面采用的采煤工艺、掘进方式以及整个工作面经济可行性进行的综合评价和分析，能够为矿井科学决策提供经济档案。
3.成本控制及经济效益明显提升。通过作业成本法信息化的实施，梳理优化作业流程138项，直接经济效益1600万元，开展增值分析研究15项，增加经济效益2800万元。
4.精细化管理水平稳步提升，通过作业成本法信息化的实施，我矿集成融合现有各类管理体系，扎实推进业务流程再造，积极推进管理提升工作，着力构建创新创效、生产调度、成本控制、运营管控、项目管理、物资供应的精细化管控体系，全面提升了企业管理科学化、制度化、规范化水平。
信息化是科学化管理的必然方向和重要手段。煤炭企业的行业特殊性和复杂性，决定了作业成本管控中运用信息化平台方式个性定制原则的必要性。其关键点是科学细化所属企业的成本终端，把终端功能的培育和完善作为重要环节，让每一个终端每天发生的每一分钱成本都准确无误地及时显现在信息平台上，以便信息闭环系统同步跟踪预控，真正实现企业成本管控的灵敏高效。
（义煤集团财务资产部）