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中小企业以灵活的运行机制成为了我国市场经济的最重要组成部分，特别是在扩大就业、促进创新、繁荣市场和经济发展等方面有重要作用。但是，由于中小企业自身局限性以及外部环境的影响，使得中小企业普遍面临融资难题。在“互联网+”背景下，逐渐出现了各种新的融资途径，为中小企业的融资提供了便利，但是也只能一定程度上增加了融资的风险。加强财务管理是中小企业有效规避风险的重要措施。本文从中小企业融资难题着手，分析了中小企业财务管理在融资过程中的重要性，系统的概述了企业在融资过程中存在的财务管理问题，进而提出解决对策。
一、中小企业融资过程中加强财务管理的重要意义
对于中小企业而言，在融资过程中加强财务管理是非常重要的，其重要有益体现在以下三个方面：第一，财务管理有助于应对融资需求。中小企业在确定发展每年的发展目标之后会对每年所需要的资金做好预算，确定资金需求规模。在这方面，中小企业需要以财务管理相关数据为依据，确定整体融资规模，减少融资成本，优化融资结构；第二，提高中小企业融资决策的科学性。中小企业可以通过财务管理相关数据对再融资的规模和数额有全面了解，并且实现有效控制，一方面保证融资能够满足企业经营发展的需求，另一方面也避免融资出现过多剩余资金，影响企业的长期发展。同时，企业的财务管理人员对企业内部资本结构有清楚的了解，能够灵活的应对融资市场的波动，从而制定和执行与企业发展需求相符合的融资计划；第三，财务管理是防范融资风险的重要手段。虽然地方政府鼓励中小企业的发展，引导支持银行为中小企业融资提供优惠政策，但是由于内外部因素的影响，中小企业还是面临融资难题和融资风险，财务管理有助于为中小企业的融资决策提供有数据参考，合理的确定融资规模，科学的管理所融得的资金，避免和减少盲目投入项目问题，降低投资风险。
二、中小企业融资过程中财务管理存在的问题
（一）内部财务管理制度不完善
我国中小企业以自主创业为主要的发展形式，也都处于发展期，由于其自身规模较小、资金少、信用较低等特点，容易产生信用危机，体现在财务管理方面就是财务信息不够真实，财务信息不够透明等，制约了投资者对中小企业的信任度，导致中小企业的发展面临着较为严峻的融资难题。
我国中小企业由于处于发展的初始阶段，尚未形成规模，财务管理体系不健全。在聘用财务人员过中过分考虑诚信度等因素，却对财务人员专业素养培养的重视度不足，缺乏对财务人员整体能力的培训，这就使得财务管理人员整体实力较低，职业素养不足，难以为中小企业的融资和发展提供科学的财务依据。从现有大部分中小企业的财务管理体系来看，普遍存在内部财务管理制度不完善，财务管理人员安排混乱，没有明确各财务管理人员的职责，特别是没有建立有效的激励和约束机制，使得财务管理停留在会计层面，并没有从科学的角度研究财务问题，并且对企业发展状况进行预测，没有充分发挥出财务管理在中小企业融资和长期发展经营过程中的作用。
（二）财务部门的决策缺乏独立性
通常情况下，为了确保融资决策的科学性，要求有融资需求的中小企业投资部门与财务部在协商和沟通的基础上共同制定融资决策，讨论融资需求和频率，确定融资规模、数额和途径，制定科学的融资计划，实施融资计划。进而将融资计划上报到管理层进行商议，最终确定的融资方案才能够更加完善和有效。但是，由于中小企业在实际的融资过程中，并没有严格执行融资方案的制定程序，加上受到中小企业自身经营特点和外部环境的影响，使得财务部门缺乏独立的财务管理决策权力。例如，中小企业大多数是家庭式企业，决策不够民主，管理者一味的扩大经营规模，忽视了财务部门提出较为合理的融资需求和融资方案建议，增加了企业盲目融资的成本，阻碍了企业的经营和长远发展。
（三）缺乏对融入资金细致管理
对于融入资金需要进行细致的管理，才能够充分发挥出融入资金对企业发展的重要贡献。对于中小企业而言，大部分都面临着融资难题，作为中小企业管理重要环节的财务管理如果发生问题，必然对企业的发展产生毁灭性的打击，这就要求中小企业加强对融入资金的财务管理，降低融资风险。但是从目前的情况来看，由于大部分中小企业的内部控制制度不健全，特别是缺乏完善的财务管理体系，财务管理人员专业素养较低，特别是缺乏成本与效益统筹的财务管理理念，没有严格执行财务管理规范，并没有积极的对融资的成本进行核算，更缺乏对融资的定额管理，没有充分发挥融资应有的作用，没有很好的利用融资提升经营效益。没有对融入的资金进行细致的管理，使得融资管理规范性差，降低了资金利用率，可能引发超额采办或者由于盲目投资使得某个关键项目所需资金被占用等问题，不利于中小企业的长远发展，降低了中小企业的资金效益。
三、中小企业融资过程财务管理问题的对策
（一）提升企业财会信息透明度，完善内部财务控制制度
1.提高企业财会信息透明度
对于中小企业而言，要构架起科学合理的内部财务管控体系，科学的进行财务部门配置，科学安排财务工作人员，确定清晰明确的企业内部会计核算流程，规范企业的财务管理。中小企业要完善融资管理制度，需要构建高效的内部管控制度，树立科学的财务管理理念，重视成本与效益的统筹，积极充分的做好会计信息的披露，提高会计信息披露质量，降低信息不对称性，增加投资者对企业的信心，降低融资成本，提高融资效率。在增加企业财会信息透明度方面，中小企业可以适当的采用外部形式，也就是聘请外部财务中介型会计师事务所为企业提供内部审核和咨询等专业服务，一方面是降低企业内部财务部门的工作量和压力，另一方面也有助于提升企业的内部会计信息透明度，减轻融资信用风险，拓宽融资渠道。
2.引入职业财务总监
为了充分发挥財务管理在企业融资决策和经营决策中的重要作用，促进企业的长远发展，中小企业在招聘企业财务人员之外，可以引进职业财务总监，以财务总监的职业和专业化特征来掌控企业财务管理工作的大局，一方面是引导和组织财务部门正常、规范和高效的运作，另一方面是有效加强对企业财务部门的监督。引入职业财务总监要协调好企业内部各方面的联系，使财务管理成为企业经营管理决策的重要依据。 （二）赋予财务部门独立决策能力，科学的使用融入资金
1.提高财务部门独立决策能力
由于中小企业自身局限性，忽视财务管理工作，也不够重视财务管理决策的独立性问题。为此，中小企业要赋予财务部门独立决策的权利，也要加强对财务人员的培训，提高财务部门独立决策的能力。财务部门要综合考虑企业的内部资源和条件，根据企业的融资需求，综合考虑内外经济形式因素、国家对中小企业实施的各种政策，减轻和避免企业的正常融资受到市场波动和政策波动的影响，确定合适的融资规模，制定科学的融资方案。同时，财务部门需要对中小企业的资本结构详细分析，发现资本结构存在的现有或者潜在问题，根据财务数据准确的判断企业发展趋势，合理的确定融资数额和融资方式，减少融资成本。
2.科学的使用融入资金
在中小企业融资过程中要加强融入资金使用的管控，高效、合理的使用融入的资金。首先，要坚持权责一致的原则，财务部门要监督融入资金的使用主体对融入资金的使用情况，对于出现资金浪费的情况，要对相应的责任主体进行追责；其次，要坚持技术和经济相结合的原则，要充分利用经济分析和技术比较控制方案在融入资金管理中的作用；再次，坚持全面控制原则，财务部门还应该加强对融入资金使用全过程的监督，以保障资金使用到位，全面贯彻成本控制理念；最后，坚持目标管理原则，应该根据融入资金的预期目标计划严格规范资金的使用，避免对融入资金使用途径和数额的随意更改。
（三）建立健全融资管理制度，实现融入资金的细致管理
1.加强对融入资金的细致管理
中小企业的财务部门要完善融资资金的细节管理制度，规范融入资金的管理，建立科学的评估模型对可能的融资风险进行评估，制定科学的风险应对方案，及时采取相应的风险管控措施。对于中小企业而言可以选择多种融资方案，但是企业要充分利用融资工具，结合企业发展的实际情况和需求确定最合适的融资方案。财务部门应该适应“互联网”和大数据的时代发展需求，建立和完善财务管理平台，充分利用大数据等手段提高财务数据和信息的分析能力，充分挖掘财务信息对企业发展的支持作用，充分考虑融资成本，综合比较各种融资方式的成本和效益，选择最优的融资方案。
2.完善融资管理制度
融资管理制度的完善需要加强动态分析和跟踪，对企业投资项目的财务状况实施动态跟踪，及时准确的分析财务数据，对于有较大发展潜力的项目要大力支持。对于发展前景较差的项目，即使财务指标不错也要进一步分析财务基础与行业成长性等数据。财务部门要加强对不同发展阶段财务状况，不同政策和不同时期内财务状况的对比分析，有效的开展财务管理工作，为企业的经营发展提供有效决策依据。
3.完善监督和激励机制
融资方案对中小企业的融资规模、频率、渠道有重要影响，需要优选融资方案，保证融资方案的合理有效。同时，中小企业也要根据投资项目的实际情况，在充分考虑当地市场、政策等各项因素的基础上调整和优化融资方案。实施限额融资制度，有效控制融资方案的实施，科学的分配融入资金，保证重点项目获得所需要的融资，有效控制项目的资金投入。中小企业要建立健全监督、激励和约束机制，制定融资责任监督体系，落实岗位责任制，及时公开信息，优化决策机制，避免决策个人化。建立公平、公正的财务管理人员激励机制，加强对财务管理人员的培训，提高财务管理人员工作的积极性，提高其财务管理的专业水平，改革薪酬制度，加强绩效考核，完善晋升机制。
四、结语
对于中小企业而言，财务管理在融资过程中发挥着重要作用，有助于提高融资决策方案的科学性，也可以利用财务管理数据对所需融资进行准确的计算，以减少出现盲目融資的问题，降低融资风险，提高融资效率。但是，目前中小企业融资过程中还存在一些财务管理问题，要求中小企业不断完善财务管理制度，赋予财务部门独立决策能力，科学的使用融入资金，实现融入资金的细致管理。（作者单位为中交路桥技术有限公司）
一、中小企业融资过程中加强财务管理的重要意义
对于中小企业而言，在融资过程中加强财务管理是非常重要的，其重要有益体现在以下三个方面：第一，财务管理有助于应对融资需求。中小企业在确定发展每年的发展目标之后会对每年所需要的资金做好预算，确定资金需求规模。在这方面，中小企业需要以财务管理相关数据为依据，确定整体融资规模，减少融资成本，优化融资结构；第二，提高中小企业融资决策的科学性。中小企业可以通过财务管理相关数据对再融资的规模和数额有全面了解，并且实现有效控制，一方面保证融资能够满足企业经营发展的需求，另一方面也避免融资出现过多剩余资金，影响企业的长期发展。同时，企业的财务管理人员对企业内部资本结构有清楚的了解，能够灵活的应对融资市场的波动，从而制定和执行与企业发展需求相符合的融资计划；第三，财务管理是防范融资风险的重要手段。虽然地方政府鼓励中小企业的发展，引导支持银行为中小企业融资提供优惠政策，但是由于内外部因素的影响，中小企业还是面临融资难题和融资风险，财务管理有助于为中小企业的融资决策提供有数据参考，合理的确定融资规模，科学的管理所融得的资金，避免和减少盲目投入项目问题，降低投资风险。
二、中小企业融资过程中财务管理存在的问题
（一）内部财务管理制度不完善
我国中小企业以自主创业为主要的发展形式，也都处于发展期，由于其自身规模较小、资金少、信用较低等特点，容易产生信用危机，体现在财务管理方面就是财务信息不够真实，财务信息不够透明等，制约了投资者对中小企业的信任度，导致中小企业的发展面临着较为严峻的融资难题。
我国中小企业由于处于发展的初始阶段，尚未形成规模，财务管理体系不健全。在聘用财务人员过中过分考虑诚信度等因素，却对财务人员专业素养培养的重视度不足，缺乏对财务人员整体能力的培训，这就使得财务管理人员整体实力较低，职业素养不足，难以为中小企业的融资和发展提供科学的财务依据。从现有大部分中小企业的财务管理体系来看，普遍存在内部财务管理制度不完善，财务管理人员安排混乱，没有明确各财务管理人员的职责，特别是没有建立有效的激励和约束机制，使得财务管理停留在会计层面，并没有从科学的角度研究财务问题，并且对企业发展状况进行预测，没有充分发挥出财务管理在中小企业融资和长期发展经营过程中的作用。
（二）财务部门的决策缺乏独立性
通常情况下，为了确保融资决策的科学性，要求有融资需求的中小企业投资部门与财务部在协商和沟通的基础上共同制定融资决策，讨论融资需求和频率，确定融资规模、数额和途径，制定科学的融资计划，实施融资计划。进而将融资计划上报到管理层进行商议，最终确定的融资方案才能够更加完善和有效。但是，由于中小企业在实际的融资过程中，并没有严格执行融资方案的制定程序，加上受到中小企业自身经营特点和外部环境的影响，使得财务部门缺乏独立的财务管理决策权力。例如，中小企业大多数是家庭式企业，决策不够民主，管理者一味的扩大经营规模，忽视了财务部门提出较为合理的融资需求和融资方案建议，增加了企业盲目融资的成本，阻碍了企业的经营和长远发展。
（三）缺乏对融入资金细致管理
对于融入资金需要进行细致的管理，才能够充分发挥出融入资金对企业发展的重要贡献。对于中小企业而言，大部分都面临着融资难题，作为中小企业管理重要环节的财务管理如果发生问题，必然对企业的发展产生毁灭性的打击，这就要求中小企业加强对融入资金的财务管理，降低融资风险。但是从目前的情况来看，由于大部分中小企业的内部控制制度不健全，特别是缺乏完善的财务管理体系，财务管理人员专业素养较低，特别是缺乏成本与效益统筹的财务管理理念，没有严格执行财务管理规范，并没有积极的对融资的成本进行核算，更缺乏对融资的定额管理，没有充分发挥融资应有的作用，没有很好的利用融资提升经营效益。没有对融入的资金进行细致的管理，使得融资管理规范性差，降低了资金利用率，可能引发超额采办或者由于盲目投资使得某个关键项目所需资金被占用等问题，不利于中小企业的长远发展，降低了中小企业的资金效益。
三、中小企业融资过程财务管理问题的对策
（一）提升企业财会信息透明度，完善内部财务控制制度
1.提高企业财会信息透明度
对于中小企业而言，要构架起科学合理的内部财务管控体系，科学的进行财务部门配置，科学安排财务工作人员，确定清晰明确的企业内部会计核算流程，规范企业的财务管理。中小企业要完善融资管理制度，需要构建高效的内部管控制度，树立科学的财务管理理念，重视成本与效益的统筹，积极充分的做好会计信息的披露，提高会计信息披露质量，降低信息不对称性，增加投资者对企业的信心，降低融资成本，提高融资效率。在增加企业财会信息透明度方面，中小企业可以适当的采用外部形式，也就是聘请外部财务中介型会计师事务所为企业提供内部审核和咨询等专业服务，一方面是降低企业内部财务部门的工作量和压力，另一方面也有助于提升企业的内部会计信息透明度，减轻融资信用风险，拓宽融资渠道。
2.引入职业财务总监
为了充分发挥財务管理在企业融资决策和经营决策中的重要作用，促进企业的长远发展，中小企业在招聘企业财务人员之外，可以引进职业财务总监，以财务总监的职业和专业化特征来掌控企业财务管理工作的大局，一方面是引导和组织财务部门正常、规范和高效的运作，另一方面是有效加强对企业财务部门的监督。引入职业财务总监要协调好企业内部各方面的联系，使财务管理成为企业经营管理决策的重要依据。 （二）赋予财务部门独立决策能力，科学的使用融入资金
1.提高财务部门独立决策能力
由于中小企业自身局限性，忽视财务管理工作，也不够重视财务管理决策的独立性问题。为此，中小企业要赋予财务部门独立决策的权利，也要加强对财务人员的培训，提高财务部门独立决策的能力。财务部门要综合考虑企业的内部资源和条件，根据企业的融资需求，综合考虑内外经济形式因素、国家对中小企业实施的各种政策，减轻和避免企业的正常融资受到市场波动和政策波动的影响，确定合适的融资规模，制定科学的融资方案。同时，财务部门需要对中小企业的资本结构详细分析，发现资本结构存在的现有或者潜在问题，根据财务数据准确的判断企业发展趋势，合理的确定融资数额和融资方式，减少融资成本。
2.科学的使用融入资金
在中小企业融资过程中要加强融入资金使用的管控，高效、合理的使用融入的资金。首先，要坚持权责一致的原则，财务部门要监督融入资金的使用主体对融入资金的使用情况，对于出现资金浪费的情况，要对相应的责任主体进行追责；其次，要坚持技术和经济相结合的原则，要充分利用经济分析和技术比较控制方案在融入资金管理中的作用；再次，坚持全面控制原则，财务部门还应该加强对融入资金使用全过程的监督，以保障资金使用到位，全面贯彻成本控制理念；最后，坚持目标管理原则，应该根据融入资金的预期目标计划严格规范资金的使用，避免对融入资金使用途径和数额的随意更改。
（三）建立健全融资管理制度，实现融入资金的细致管理
1.加强对融入资金的细致管理
中小企业的财务部门要完善融资资金的细节管理制度，规范融入资金的管理，建立科学的评估模型对可能的融资风险进行评估，制定科学的风险应对方案，及时采取相应的风险管控措施。对于中小企业而言可以选择多种融资方案，但是企业要充分利用融资工具，结合企业发展的实际情况和需求确定最合适的融资方案。财务部门应该适应“互联网”和大数据的时代发展需求，建立和完善财务管理平台，充分利用大数据等手段提高财务数据和信息的分析能力，充分挖掘财务信息对企业发展的支持作用，充分考虑融资成本，综合比较各种融资方式的成本和效益，选择最优的融资方案。
2.完善融资管理制度
融资管理制度的完善需要加强动态分析和跟踪，对企业投资项目的财务状况实施动态跟踪，及时准确的分析财务数据，对于有较大发展潜力的项目要大力支持。对于发展前景较差的项目，即使财务指标不错也要进一步分析财务基础与行业成长性等数据。财务部门要加强对不同发展阶段财务状况，不同政策和不同时期内财务状况的对比分析，有效的开展财务管理工作，为企业的经营发展提供有效决策依据。
3.完善监督和激励机制
融资方案对中小企业的融资规模、频率、渠道有重要影响，需要优选融资方案，保证融资方案的合理有效。同时，中小企业也要根据投资项目的实际情况，在充分考虑当地市场、政策等各项因素的基础上调整和优化融资方案。实施限额融资制度，有效控制融资方案的实施，科学的分配融入资金，保证重点项目获得所需要的融资，有效控制项目的资金投入。中小企业要建立健全监督、激励和约束机制，制定融资责任监督体系，落实岗位责任制，及时公开信息，优化决策机制，避免决策个人化。建立公平、公正的财务管理人员激励机制，加强对财务管理人员的培训，提高财务管理人员工作的积极性，提高其财务管理的专业水平，改革薪酬制度，加强绩效考核，完善晋升机制。
四、结语
对于中小企业而言，财务管理在融资过程中发挥着重要作用，有助于提高融资决策方案的科学性，也可以利用财务管理数据对所需融资进行准确的计算，以减少出现盲目融資的问题，降低融资风险，提高融资效率。但是，目前中小企业融资过程中还存在一些财务管理问题，要求中小企业不断完善财务管理制度，赋予财务部门独立决策能力，科学的使用融入资金，实现融入资金的细致管理。（作者单位为中交路桥技术有限公司）