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年年岁岁"人"相似，岁岁年年"账"不同。2002年对于每一个善于理财的人来说，都是让人难以平静欲说还休的一年。股市一跌再跌，每一次被套割肉的辛酸依旧历历在目；房价一涨再涨，犹犹豫豫之间30%的涨幅让你望而却步；金融新产品一再出台，从开放式基金到信托产品无一不是盯紧老百姓的钱袋子；裁员消息接连不断，证券公司紧缩银根，从业人员收入暴跌......那么，你呢？当你手中的信用卡透支了，你有没有意识到增加了自己的负债？或者，你只是稀里糊涂地赚钱，用钱压根没有一个完整的财务规划，于是当你领完今年的最后一笔薪水和奖金，你有没有想过，亲自制作一张家庭财务报表？
记者的朋友汤先生就有这样的打算。汤先生一家是个典型的白领家庭，刚刚30岁的他已经是一家外贸公司的部门经理了，太太则在一家时尚杂志任美编，业余时间还兼了一份差使，成为一家新兴媒体的美编顾问。两个人的收入都不错，膝下还有一个活泼可爱的女儿，小日子过得舒舒心心。要论赚钱，小两口绝对是行家里手，可要制作家庭财务报表，两人可就是外行了，于是不得不向记者求助。
资产负债表：显示家庭财力
一个企业财力有多大，在资产负债表中显现无遗；而一个家庭的家底多厚，也得看资产负债表。
汤家的总资产
汤家的主要资产由现金、存款、股票、房产、家具、家电等组成。其中现金1万元，银行存款9万元。股票按去年底的收盘价计算。汤先生尽管当时买了8万元股票，但目前现值只有6万元，所以按6万元计入。像服装、首饰、日常用品等商品，我们不太好估计其价值，就当是存货吧，其中最值钱的大概要数1万元的金币和两枚钻戒，加上其他物品，存货的总价值是3万元左右。
其余的资产主要是固定资产了根据前面的折旧表计算，括房产在内的固定资产净值为61.99万元。加上上面计算过的资产，汤先生一家的总资产达到了80.99万元，已经接近了100万元的水平。（见资产负债表）
汤家的负债
汤家的主要负债是银行的贷款，由于买房是一笔大开销，他们还无力次支付所有的房款，向银行借钱是再正常不过的事情了。经过1年多的还款，10万元公积金贷款的余额为91124元，20万元商业贷款的余额为183593元，这也就是他们到年底时的主要负债了。
另外，12月份的水电煤费和通讯费共600元还没有支付，信用卡透支消费的2600元也还在免息期内未支付，这两笔应付账款数额虽然不，但也是他们的债务。这样，有的债务加在一起一共是277917元。
用总资产减去总负债就得到了汤家的净资产，为53万元。刚刚30岁就有了如此雄厚的家底，汤氏夫妇真可以算得上是成功人士了。
利润表：一年盈亏全知道
经过了一年的打拼，汤先生一家的“经营”业绩如何呢？让我们帮他们制作一份利润表来看看。
主营收入、支出和利润
作为典型的工薪家庭，汤先生一家的主要收入也来自夫妻两人的薪金收入，这也就是他们家的主营业务收入了。去年由于升了职，汤先生的薪水也由原来的月薪5500元上涨至7000元，年薪84000元，再加上年底奖金2万元，汤先生的年度总收入达到了10.4万元；妻子当然也不甘示弱，月薪3000元，兼职月薪2000元，年底奖金5000元。夫妇俩年终总收入16.9万元。
由于去年汤先生搬进了新居，家庭开支也出现了较大的增长，也就是说主营业务成本提高了。在汤先生的日常开支中，饮食费是一笔不小的开支。虽然女儿全托，平时不回家吃饭，两口子都上班，中午饭也省了，加上外面有不少应酬，饮食费不应该很多。但汤先生每月要向父母上缴1000元的伙食费，刚搬进了新居，同事朋友免不得过来"温温锅"暖暖人气，这一过来没有八九百元根本无法应付。这样自然而然就增加了饮食费支出，平均下来小家庭1个月要花1100元饮食费，加上上缴的1000元，一共是2100元，一年就是25200元。
另一项大的开支就是女儿的教育费。由于工作忙，夫妇俩都无暇照顾女儿，只好将她送去全托。女儿全托的幼儿园是一家著名的幼儿园，收费也比较高，每个月的入托费是1700元，1年就要花20400元。
还有一项费用是看不见、摸不着的，这就是固定资产的折旧费用。汤先生家里的固定资产不少，主要是房屋及装修、家具、家电等，折旧费实际上就是使用费。汤先生购房的价格是50万元，如果我们按50年折旧，每年需要提取1万元的折旧费用。虽然一省再省，可装修110平方米的房子，还是花了9万元装修费，这笔钱虽然是一次性支付的，但不能一次性记入成本，而是要通过10年折旧来体现，去年汤家的装修折旧是9000元。搬家前，家里总要添置一些新的家具和家用电器，汤先生还是比较节约的，一起买房的好朋友单一张床就用去20000元，而汤先生所有的家具加起来也不过20000元；家电很多是从过去旧房子里带过来的，去年新添了一套音响和三台空调，总价值23000元。这样家具、家电的折旧费用就比较低了，同样按10年折旧计算，新增的家具、家电折旧费为每年4300元。加上原有的家电和电脑的折旧每年2600元，一共是6900元。详细情况见折旧表。将所有的折旧加在一起，去年汤家的总折旧费用是25900元，超过了饮食费的支出，是家庭第一大支出。
通讯费、交通费、水电煤费、物业管理费、服饰美容费、日用品采购费也都是每个月要支出的费用，这些项目单算下来并多，每项都在每月几百元，可加在一起也不是一个小数字，具体数字见成本表。加在一起一年也有24870元，与饮食费的支出大体相当，差不多也是每月2000元左右。
另外，汤先生每月还要支付给岳、岳母500元赡养费，一年是6000元。他有一张每月200元的健身卡，足够全家人到小区的会所里活动了，这笔费用是每年2400元。去年，汤先生一家还到香港、澳门旅游了一趟，花了10000元。当然了，医疗开支也是难以避免的，去年，全家人看病一共自付了2000元，其余的费用均由基本医疗保险支付了。以上内容基本上包括了汤先生一家主要的开支，加在一起一共是116770元。
接下来要算一下去年夫妇两人的个人所得税和"四金"缴纳的情况，列到营业税金及附加一栏中。在"四金"中，公积金可以用于购房支出，养老金要到退休后才能领取，医疗保险已经减少了全家人看病的费，而失业保险基本上是在为别人做贡献了，因此我们将"四金"列入税收账下，一并计算。根据汤先生提供的工资单，我们计算了一下他们家全年的税金，其中汤先生缴纳个人所得税13060元，缴纳"四金"6120元；汤太太缴纳个人所得税6450元，缴纳"四金"5100元。全年合计缴纳个人所得税和"四金"30730元。
将总收入169000元减去成本116770元，再减去税金及附加30730元后，就是汤家去年的主营业务利润，为21500元。
其他收入、支出和利润
在上面的计算中，我们并没有把购房贷款算进去。难道汤家没有使用贷款吗？当然不是，汤氏夫妇购房时总价50万元的房款首20万元，余下30万元从银行贷款，其中10万元为公积金贷款，20万元为商业贷款，15年等额本息，每月总还款额2410元。可见，他们在动用贷款方面还是比较小心的。那为什么没有把这2410元列入成本呢？实际上这2410元可以分成两部分，一部分是本金，记入固定资产中，通过折旧来体现；另一部分是利息，通过财务费用来反映。
根据计算，汤家去年公积金贷款和商业款合计支付的利息为14830元，这是他们家的主要财务费用。当然了，他们家里还有一定的银行存款，可以从银行获得一定的利息，去年，他们在银行里的活期存款和定期存款在扣除20%的利息税后为1300元，利息收入是要从财务费用中扣除的，这样去年他们的财务费用为13530元。贷款利息支出是每月减少的，因此，随着贷款年限的减少，利息支出也会减少。由于去年银行降低了贷款利率，而老的贷款要从今年1月1日开始调整，估计今年汤家的财务费用会比去年有一定程度的下降。
主营业务利润扣除财务费用后，得到的就是汤先生一家去年的营业利润，为7970元，基本上没有多少剩余了。
现在多数家庭都有一些小的投资，如股票、债券、基金等。汤先生也不例外，去年投资了8万元购买股票，结果是有所损失，到年底结账时，只剩下6万元的股票了，投资收益为亏损2万元。好在他在房产投资方面颇有些头脑，去年2月份，他办理了新房交接手续经过装修之后，5月份搬进了普陀区的一处三室一厅的新房。他买房恰好赶上房价大涨时机，这房子他2001年预订的时候只有4800元／平方米，到交房时已经上涨到6600元／平方米左右。而在此之前，他在南方商城附近花20万元买的一套二手房，到他搬走的时候已经上涨到25万元，汤先生信奉"现金主义"，认为只有到现金才是真正的升值，于是在目前房价处于高位时将此二手房出售，获利5万元。由于股票缩水了2万元，抵消了部分房产的赢利，全年的投资收益为3万元。
除此之外，汤先生一家还会有一些营业外的收入和支出，譬如女儿收到4000元压岁钱（不包括自己给的），就要算作营业外收入了；而去年参加的3个婚礼支付了3000元的红包，则要算作是营业外支出了。另外，如果是买彩票中奖也可以算作是营业外的收入。总体上看，这部分的收入与支出并不大，即使不算进去也无妨。
有了这些数据，汤家去年的赢利状况就出来了，营业利润7970元，投资收益30000元，补贴收入18700元，营业外收入减去支出为1000元。计算结果是，利润总额为57670元。由于所有的利润都已经缴过税，因此不用再缴所得税了，利润总额就是净利润。
现金流量表：检验开销的合理性
虽然汤家的收入不错，可他们却总是感到手头紧，究竟是什么原因呢？
先从经营活动来看，收到的工资奖金总额为16.9万元，所得税返还1万元，提取的公积金8700元，女儿红包4000元，总计为191700元。日常开支90870元，缴纳个人所得税和"四金"30730元，送礼送掉了3000元，总计是124600元。从经营的角度来看，现金流量还是不错的，有68000元的净流入，高于6万多元的净利润。
再从投资活动看，虽然去年房屋装修花了不少钱，装修费为90000元，买家具、家电花了43000元，但因为卖掉了一套旧房，收回了25万元现金，因此投资活动的现金流入也是正数，当然由于购买股票支出了8万元现金，25万元的卖房款也只剩下37000元了。幸好汤先生卖了房，否则他会感到手头更紧的。
最后看一下筹资活动，去年，汤先生没有增加借债，而偿还债务却支付了不少的现金，每月还款2410元，一年就是28920元。
将三部分综合起来看，去年汤先生家的现金还是有7万多元的增长，应该说手头还是比较宽裕的。感到手头紧主要是资金流动不平均造成的，如年终奖25000元要到年底才能兑现，平时指望不上，卖房款也是一次性进来的，装修时现金流出较快，可能会短时间产生资金短缺的现象。
综合财务分析 从汤先生的家庭财务报表看，需要注意的地方是，去年的非经常性项目对利润的贡献率较高，如卖房所获得的投资收益等。今年卖房的收益不存在了，明年退税的金额也将减少，后年就没有这笔收入了，这都会对家庭的经营产生一定的影响。在资产负债率方面，汤先生控制得很好，只是固定资产所占的比重太高，今后的投资重点应该是股票、基金和债券等流动性相较好的资产。在现金流量方面，如果没有大的投资项目，今年将不会像去年那样手头紧。但因为没有卖房收到的现金，估计总的现金增长会低于去年。
记者的朋友汤先生就有这样的打算。汤先生一家是个典型的白领家庭，刚刚30岁的他已经是一家外贸公司的部门经理了，太太则在一家时尚杂志任美编，业余时间还兼了一份差使，成为一家新兴媒体的美编顾问。两个人的收入都不错，膝下还有一个活泼可爱的女儿，小日子过得舒舒心心。要论赚钱，小两口绝对是行家里手，可要制作家庭财务报表，两人可就是外行了，于是不得不向记者求助。
资产负债表：显示家庭财力
一个企业财力有多大，在资产负债表中显现无遗；而一个家庭的家底多厚，也得看资产负债表。
汤家的总资产
汤家的主要资产由现金、存款、股票、房产、家具、家电等组成。其中现金1万元，银行存款9万元。股票按去年底的收盘价计算。汤先生尽管当时买了8万元股票，但目前现值只有6万元，所以按6万元计入。像服装、首饰、日常用品等商品，我们不太好估计其价值，就当是存货吧，其中最值钱的大概要数1万元的金币和两枚钻戒，加上其他物品，存货的总价值是3万元左右。
其余的资产主要是固定资产了根据前面的折旧表计算，括房产在内的固定资产净值为61.99万元。加上上面计算过的资产，汤先生一家的总资产达到了80.99万元，已经接近了100万元的水平。（见资产负债表）
汤家的负债
汤家的主要负债是银行的贷款，由于买房是一笔大开销，他们还无力次支付所有的房款，向银行借钱是再正常不过的事情了。经过1年多的还款，10万元公积金贷款的余额为91124元，20万元商业贷款的余额为183593元，这也就是他们到年底时的主要负债了。
另外，12月份的水电煤费和通讯费共600元还没有支付，信用卡透支消费的2600元也还在免息期内未支付，这两笔应付账款数额虽然不，但也是他们的债务。这样，有的债务加在一起一共是277917元。
用总资产减去总负债就得到了汤家的净资产，为53万元。刚刚30岁就有了如此雄厚的家底，汤氏夫妇真可以算得上是成功人士了。
利润表：一年盈亏全知道
经过了一年的打拼，汤先生一家的“经营”业绩如何呢？让我们帮他们制作一份利润表来看看。
主营收入、支出和利润
作为典型的工薪家庭，汤先生一家的主要收入也来自夫妻两人的薪金收入，这也就是他们家的主营业务收入了。去年由于升了职，汤先生的薪水也由原来的月薪5500元上涨至7000元，年薪84000元，再加上年底奖金2万元，汤先生的年度总收入达到了10.4万元；妻子当然也不甘示弱，月薪3000元，兼职月薪2000元，年底奖金5000元。夫妇俩年终总收入16.9万元。
由于去年汤先生搬进了新居，家庭开支也出现了较大的增长，也就是说主营业务成本提高了。在汤先生的日常开支中，饮食费是一笔不小的开支。虽然女儿全托，平时不回家吃饭，两口子都上班，中午饭也省了，加上外面有不少应酬，饮食费不应该很多。但汤先生每月要向父母上缴1000元的伙食费，刚搬进了新居，同事朋友免不得过来"温温锅"暖暖人气，这一过来没有八九百元根本无法应付。这样自然而然就增加了饮食费支出，平均下来小家庭1个月要花1100元饮食费，加上上缴的1000元，一共是2100元，一年就是25200元。
另一项大的开支就是女儿的教育费。由于工作忙，夫妇俩都无暇照顾女儿，只好将她送去全托。女儿全托的幼儿园是一家著名的幼儿园，收费也比较高，每个月的入托费是1700元，1年就要花20400元。
还有一项费用是看不见、摸不着的，这就是固定资产的折旧费用。汤先生家里的固定资产不少，主要是房屋及装修、家具、家电等，折旧费实际上就是使用费。汤先生购房的价格是50万元，如果我们按50年折旧，每年需要提取1万元的折旧费用。虽然一省再省，可装修110平方米的房子，还是花了9万元装修费，这笔钱虽然是一次性支付的，但不能一次性记入成本，而是要通过10年折旧来体现，去年汤家的装修折旧是9000元。搬家前，家里总要添置一些新的家具和家用电器，汤先生还是比较节约的，一起买房的好朋友单一张床就用去20000元，而汤先生所有的家具加起来也不过20000元；家电很多是从过去旧房子里带过来的，去年新添了一套音响和三台空调，总价值23000元。这样家具、家电的折旧费用就比较低了，同样按10年折旧计算，新增的家具、家电折旧费为每年4300元。加上原有的家电和电脑的折旧每年2600元，一共是6900元。详细情况见折旧表。将所有的折旧加在一起，去年汤家的总折旧费用是25900元，超过了饮食费的支出，是家庭第一大支出。
通讯费、交通费、水电煤费、物业管理费、服饰美容费、日用品采购费也都是每个月要支出的费用，这些项目单算下来并多，每项都在每月几百元，可加在一起也不是一个小数字，具体数字见成本表。加在一起一年也有24870元，与饮食费的支出大体相当，差不多也是每月2000元左右。
另外，汤先生每月还要支付给岳、岳母500元赡养费，一年是6000元。他有一张每月200元的健身卡，足够全家人到小区的会所里活动了，这笔费用是每年2400元。去年，汤先生一家还到香港、澳门旅游了一趟，花了10000元。当然了，医疗开支也是难以避免的，去年，全家人看病一共自付了2000元，其余的费用均由基本医疗保险支付了。以上内容基本上包括了汤先生一家主要的开支，加在一起一共是116770元。
接下来要算一下去年夫妇两人的个人所得税和"四金"缴纳的情况，列到营业税金及附加一栏中。在"四金"中，公积金可以用于购房支出，养老金要到退休后才能领取，医疗保险已经减少了全家人看病的费，而失业保险基本上是在为别人做贡献了，因此我们将"四金"列入税收账下，一并计算。根据汤先生提供的工资单，我们计算了一下他们家全年的税金，其中汤先生缴纳个人所得税13060元，缴纳"四金"6120元；汤太太缴纳个人所得税6450元，缴纳"四金"5100元。全年合计缴纳个人所得税和"四金"30730元。
将总收入169000元减去成本116770元，再减去税金及附加30730元后，就是汤家去年的主营业务利润，为21500元。
其他收入、支出和利润
在上面的计算中，我们并没有把购房贷款算进去。难道汤家没有使用贷款吗？当然不是，汤氏夫妇购房时总价50万元的房款首20万元，余下30万元从银行贷款，其中10万元为公积金贷款，20万元为商业贷款，15年等额本息，每月总还款额2410元。可见，他们在动用贷款方面还是比较小心的。那为什么没有把这2410元列入成本呢？实际上这2410元可以分成两部分，一部分是本金，记入固定资产中，通过折旧来体现；另一部分是利息，通过财务费用来反映。
根据计算，汤家去年公积金贷款和商业款合计支付的利息为14830元，这是他们家的主要财务费用。当然了，他们家里还有一定的银行存款，可以从银行获得一定的利息，去年，他们在银行里的活期存款和定期存款在扣除20%的利息税后为1300元，利息收入是要从财务费用中扣除的，这样去年他们的财务费用为13530元。贷款利息支出是每月减少的，因此，随着贷款年限的减少，利息支出也会减少。由于去年银行降低了贷款利率，而老的贷款要从今年1月1日开始调整，估计今年汤家的财务费用会比去年有一定程度的下降。
主营业务利润扣除财务费用后，得到的就是汤先生一家去年的营业利润，为7970元，基本上没有多少剩余了。
现在多数家庭都有一些小的投资，如股票、债券、基金等。汤先生也不例外，去年投资了8万元购买股票，结果是有所损失，到年底结账时，只剩下6万元的股票了，投资收益为亏损2万元。好在他在房产投资方面颇有些头脑，去年2月份，他办理了新房交接手续经过装修之后，5月份搬进了普陀区的一处三室一厅的新房。他买房恰好赶上房价大涨时机，这房子他2001年预订的时候只有4800元／平方米，到交房时已经上涨到6600元／平方米左右。而在此之前，他在南方商城附近花20万元买的一套二手房，到他搬走的时候已经上涨到25万元，汤先生信奉"现金主义"，认为只有到现金才是真正的升值，于是在目前房价处于高位时将此二手房出售，获利5万元。由于股票缩水了2万元，抵消了部分房产的赢利，全年的投资收益为3万元。
除此之外，汤先生一家还会有一些营业外的收入和支出，譬如女儿收到4000元压岁钱（不包括自己给的），就要算作营业外收入了；而去年参加的3个婚礼支付了3000元的红包，则要算作是营业外支出了。另外，如果是买彩票中奖也可以算作是营业外的收入。总体上看，这部分的收入与支出并不大，即使不算进去也无妨。
有了这些数据，汤家去年的赢利状况就出来了，营业利润7970元，投资收益30000元，补贴收入18700元，营业外收入减去支出为1000元。计算结果是，利润总额为57670元。由于所有的利润都已经缴过税，因此不用再缴所得税了，利润总额就是净利润。
现金流量表：检验开销的合理性
虽然汤家的收入不错，可他们却总是感到手头紧，究竟是什么原因呢？
先从经营活动来看，收到的工资奖金总额为16.9万元，所得税返还1万元，提取的公积金8700元，女儿红包4000元，总计为191700元。日常开支90870元，缴纳个人所得税和"四金"30730元，送礼送掉了3000元，总计是124600元。从经营的角度来看，现金流量还是不错的，有68000元的净流入，高于6万多元的净利润。
再从投资活动看，虽然去年房屋装修花了不少钱，装修费为90000元，买家具、家电花了43000元，但因为卖掉了一套旧房，收回了25万元现金，因此投资活动的现金流入也是正数，当然由于购买股票支出了8万元现金，25万元的卖房款也只剩下37000元了。幸好汤先生卖了房，否则他会感到手头更紧的。
最后看一下筹资活动，去年，汤先生没有增加借债，而偿还债务却支付了不少的现金，每月还款2410元，一年就是28920元。
将三部分综合起来看，去年汤先生家的现金还是有7万多元的增长，应该说手头还是比较宽裕的。感到手头紧主要是资金流动不平均造成的，如年终奖25000元要到年底才能兑现，平时指望不上，卖房款也是一次性进来的，装修时现金流出较快，可能会短时间产生资金短缺的现象。
综合财务分析 从汤先生的家庭财务报表看，需要注意的地方是，去年的非经常性项目对利润的贡献率较高，如卖房所获得的投资收益等。今年卖房的收益不存在了，明年退税的金额也将减少，后年就没有这笔收入了，这都会对家庭的经营产生一定的影响。在资产负债率方面，汤先生控制得很好，只是固定资产所占的比重太高，今后的投资重点应该是股票、基金和债券等流动性相较好的资产。在现金流量方面，如果没有大的投资项目，今年将不会像去年那样手头紧。但因为没有卖房收到的现金，估计总的现金增长会低于去年。