论文部分内容阅读
自2004年从事会计工作到2019年的重庆建工集团股份有限公司（以下简称重庆建工集团）所属重庆交通建设（集团）有限责任公司（以下简称重庆交建集团）审计部负责人，程引同志从一名审计新兵一路走来，用忠诚和奉献履行职责、用坚韧和执着坚守岗位，在平凡的内部审计岗位上践行不平凡的审计事业。2017—2019年间，她参与所在单位的审计项目屡获好评，内部审计促使节约项目投资、避免或挽回损失浪费上千万元，提出的审计建议均被采纳，根据审计建议促进企业完善制度百余个，实现了“促管理，防风险、增效益”的审计目标。
拓展思路，勇于探索，开创内部审计工作新局面
为确保重庆建工集团以Build-Operate-Transfer
（以下简称BOT）模式投资兴建项目达到预期效果，尝试开展重大投资项目跟踪审计。程引作为重庆建工集团跟踪审计团队初建人员，同时也是其中一条高速公路项目跟踪审计小组组长，参与制订了《重点项目跟踪审计实施大纲》和《重点项目跟踪审计议事规则》，为审计组顺利开展跟踪审计工作奠定了制度基础。审计工作覆盖项目前期、建设期及竣工结算期的整个建设全过程，她所在的审计组在充分展开审前调查的基础上，结合项目特点和审计资源情况，重点开展了项目法人内部管理审计、初步设计及概算审计、招投标审计、设计变更审计、资金管理审计等审计工作，发现了项目法人组织构架不合理、项目初步设计方案优化比选深度不足等问题。跟踪审计在项目投融资管理、概算控制、建设质量进度、廉政建设等方面取得了良好效果，参建各方积极采纳审计建议，认真整改管理中存在的问题，及时化解风险;所审计的高速路项目提前6个月通车，直接增加通行费收入的同时节约建设期成本，项目质量获全市“两个第一”好评。在跟踪审计工作的基础上，集团系统总结了BOT模式投资建设高速公路管理经验及风险控制措施，制定六大类66项管理制度，为集团进一步拓展特许经营板块打下坚实基础。
为进一步解决监督“后半篇”问题，保障审计监督事项的整改落实到位，规范集团违规经营投资责任追究工作，探索开展追责问责。2019年，根据重庆市国资委相关文件，程引参与制订了重庆建工集团的《违规经营投资责任追究管理办法》（以下简称《责任追究管理办法》），并督导子企业按照各自实际情况建立相应的管理办法。《责任追究管理办法》就审计部及其他职能部门的工作职责、责任追究范围、资产损失认定、责任认定、责任追究组织实施等方面进行了明晰的规定。在责任追究制度建立后不久，重庆建工集团公司审计部成立调查小组，严肃开展了对下属子公司一起违规经营投资问题线索的查处工作，程引担任调查小组组长。这是集团公司第一次开展违规经营投资事项核查与责任追究，由于没有成熟的工作模式可以借鉴参考，程引带领调查小组边摸索边开展，认真制订调查工作方案，积极探索责任追究工作方式。其中由于调查涉及的项目完工时间比较久远，调查事项中的一份关键证明材料一直未找到，为使调查工作结论严谨、责任认定精准，程引带领调查小组成员面对一屋子海量的项目资料细致查找，分别从财务资料和工程资料两个方面同时清查，终于找到该资料。通过努力，程引带领调查小组摸清了事项基本情况及相关责任人的履职行为，明确了责任人责任，就后续追偿工作提出了处理意见，从制度层面和促进建立长效机制上对下属子公司提出了建议，同时建议公司纪委给予一人纪律处分等审计意见。重庆建工集团第一次责任追究工作的圆满完成，使审计监督工作延伸到止损、追损，把追责成果真正转化为促进企业健康发展的监管效能，也对公司违规违纪违法行为形成有效震慑，发挥了“追责一个，警示一片”的教育作用。这一次的调查工作也为重庆建工集团后续开展追责、问责提供了工作样板。
围绕中心，重点突出，取得较好审计成果
2017年以来，程引参与对重庆建工集团所属二级企业负责人的经济责任审计。她坚持“以经济责任为主线，以经营效果、经济运行质量为重点”的工作原则，重点关注会计信息质量，资产质量，财务收支和经营状况，重点经营决策程序，内控制度的建立、健全和执行，国有资产保值增值和个人廉政情况七个方面，特别是引入内部控制评价，通过分析企业内部控制的健全性、适当性和有效性，找出内部控制存在的缺陷和运行漏洞，发现企业运行潜在风险，提出专业化管理建议，取得较好效果。通过经济责任审计，促进企业内部控制建设的健全和有效执行，提高风险防控能力，促进企业完善管理提高效益，持续健康发展。
2019年进入重庆交建集团审计部之后，按照集团制度规定，程引带领审计部对集团公司所属二级企业年度生产经营目标完成情况开展绩效审计，针对各项业绩考核指标对被审计单位上一年度经济效益情况作出客观、公正、准确的评价，并将审计结果直接运用于二级企业年度绩效考核，与二级企业管理班子绩效年薪直接挂钩。程引在客观评价被审计单位经营成果的同时，适时对考核过程中业绩指标的适用性进行反思，如发现公司下属部分辅助功能性企业，年度考核的部分指标和考核标准与其他传统建筑安装企业一样，考核操作起來难度大且不能准确反映企业经营成果，无法达到有效激励的效果等问题，并针对这类局限企业发展的部分指标提出了改进建议。为规范企业经营目标制定与考核机制，同时加强计划管理监督与指导，集团公司积极采纳审计意见，修订了所属二级单位管理班子经营业绩考核管理办法，对不同类别单位制定不同的考核指标。新办法更加适应公司管理需求，做到了目标、责任、奖惩清晰，还增强了二级企业管理班子的积极性。
勤于学习，苦练内功，带出具有专业胜任能力的审计团队
不断加强自身业务学习。参加工作以来，无论是从事会计工作的六年，还是从事企业内部审计的十年时间，程引一直坚持学习，未曾懈怠。作为一名党员，她积极参加“不忘初心、牢记使命”主题教育和党史学习教育，通过学习党章、党规、党史及习近平总书记系列重要讲话精神，使理想信念更加坚定，宗旨意识固化于心，遵纪守法习以为然，廉洁自律作为标准。在自身专业方面，程引先后取得了高级会计师、高级审计师职称。在从事内部审计工作以后，为了能更好、更深入地开展对工程项目的审计工作，她还坚持在业余时间学习工程管理知识，先后取得了二级建造师职业资格和工程师职称。作为施工企业的审计人员，作为两个孩子的母亲，程引一直秉持着“审计人就应该耐得住寂寞，沉得下心气”的思想，“顾大家舍小家”，甘于奉献，常驻施工一线开展审计工作。审计工作是得罪人的工作，受委屈是常事，在一次责任追究调查工作中，一名被谈话人员对核查工作抱有抵触情绪，不但不配合调查还对审计人员出言不逊，程引耐心与其谈心、解释，终于得到被谈话人的理解，使得调查工作顺利进行。
带领部门共同学习，不断提升审计团队专业胜任能力，打造素质过硬的监督队伍。2019年，程引担任重庆交建集团审计部负责人以后，积极采取多种方式提升内部审计团队综合作战能力：一是加强对公司制度的学习，每周五部门形成固定的制度学习时间，轮流由一名部门同志带领大家共同学习新制度，为顺利开展审计工作奠定基础;二是组织部门审计人员积极参加重庆市内部审计协会和重庆建工集团组织的审计、工程、法务等各类培训，提升部门人员的专业素质;三是开展业务总结讨论会，每次的审计项目结束后，组织部门人员认真剖析项目实施的亮点和不足，通过总结培养部门良好工作作风、提高审计工作质量。近几年来，重庆交建集团高速发展，公司党委赋予内部审计工作更多新的使命，提出更高的要求，审计部多个审计项目涉及公司重要子（分）公司以及重大投资建设项目。面对项目复杂、任务繁重、时间紧迫、人手紧张等困难，程引沉着冷静，带领团队认真思考、抽丝剥茧，攻坚克难，完成了多项挑战性任务，打造了一支“敢审、会审、能审”的坚强审计团队，积累了大量的实战经验，得到了集团公司领导的高度肯定。
独立思考，认真总结，强化审计成果利用
近几年来，程引结合自己的审计实践，不断总结审计经验，认真思考如何更有效地开展内部审计工作，如何提高审计工作质量，切实转化利用审计成果，她多次参加重庆市审计局、市内部审计协会组织的论文比赛，屡次在重庆市和全国获奖。她的《BOT模式高速路建设内部跟踪审计案例》一文，被收入中国内部审计协会《百佳审计案例汇编》;《企业内审在高速公路跟踪审计的实证研究》获得重庆市内部审计协会组织的“关于内部审计与经济组织治理理论研讨活动”二等奖。她还参加了重庆市内部审计协会组织的“成为明日胜任的内部审计师主题沙龙活动”，代表重庆建工集团作题为“国有企业内部审计工作创新实践”的演讲，与参加活动的企业同行共同分享内部审计工作中的经验。
“雄关漫道真如铁，而今迈步从头越”，程引自从事企业内部审计工作开始，就热爱上了这份事业，也定将在内部审计征途上“不忘初心，砥砺前行”！
（本文由重庆交通建设（集团）有限责任公司提供）
拓展思路，勇于探索，开创内部审计工作新局面
为确保重庆建工集团以Build-Operate-Transfer
（以下简称BOT）模式投资兴建项目达到预期效果，尝试开展重大投资项目跟踪审计。程引作为重庆建工集团跟踪审计团队初建人员，同时也是其中一条高速公路项目跟踪审计小组组长，参与制订了《重点项目跟踪审计实施大纲》和《重点项目跟踪审计议事规则》，为审计组顺利开展跟踪审计工作奠定了制度基础。审计工作覆盖项目前期、建设期及竣工结算期的整个建设全过程，她所在的审计组在充分展开审前调查的基础上，结合项目特点和审计资源情况，重点开展了项目法人内部管理审计、初步设计及概算审计、招投标审计、设计变更审计、资金管理审计等审计工作，发现了项目法人组织构架不合理、项目初步设计方案优化比选深度不足等问题。跟踪审计在项目投融资管理、概算控制、建设质量进度、廉政建设等方面取得了良好效果，参建各方积极采纳审计建议，认真整改管理中存在的问题，及时化解风险;所审计的高速路项目提前6个月通车，直接增加通行费收入的同时节约建设期成本，项目质量获全市“两个第一”好评。在跟踪审计工作的基础上，集团系统总结了BOT模式投资建设高速公路管理经验及风险控制措施，制定六大类66项管理制度，为集团进一步拓展特许经营板块打下坚实基础。
为进一步解决监督“后半篇”问题，保障审计监督事项的整改落实到位，规范集团违规经营投资责任追究工作，探索开展追责问责。2019年，根据重庆市国资委相关文件，程引参与制订了重庆建工集团的《违规经营投资责任追究管理办法》（以下简称《责任追究管理办法》），并督导子企业按照各自实际情况建立相应的管理办法。《责任追究管理办法》就审计部及其他职能部门的工作职责、责任追究范围、资产损失认定、责任认定、责任追究组织实施等方面进行了明晰的规定。在责任追究制度建立后不久，重庆建工集团公司审计部成立调查小组，严肃开展了对下属子公司一起违规经营投资问题线索的查处工作，程引担任调查小组组长。这是集团公司第一次开展违规经营投资事项核查与责任追究，由于没有成熟的工作模式可以借鉴参考，程引带领调查小组边摸索边开展，认真制订调查工作方案，积极探索责任追究工作方式。其中由于调查涉及的项目完工时间比较久远，调查事项中的一份关键证明材料一直未找到，为使调查工作结论严谨、责任认定精准，程引带领调查小组成员面对一屋子海量的项目资料细致查找，分别从财务资料和工程资料两个方面同时清查，终于找到该资料。通过努力，程引带领调查小组摸清了事项基本情况及相关责任人的履职行为，明确了责任人责任，就后续追偿工作提出了处理意见，从制度层面和促进建立长效机制上对下属子公司提出了建议，同时建议公司纪委给予一人纪律处分等审计意见。重庆建工集团第一次责任追究工作的圆满完成，使审计监督工作延伸到止损、追损，把追责成果真正转化为促进企业健康发展的监管效能，也对公司违规违纪违法行为形成有效震慑，发挥了“追责一个，警示一片”的教育作用。这一次的调查工作也为重庆建工集团后续开展追责、问责提供了工作样板。
围绕中心，重点突出，取得较好审计成果
2017年以来，程引参与对重庆建工集团所属二级企业负责人的经济责任审计。她坚持“以经济责任为主线，以经营效果、经济运行质量为重点”的工作原则，重点关注会计信息质量，资产质量，财务收支和经营状况，重点经营决策程序，内控制度的建立、健全和执行，国有资产保值增值和个人廉政情况七个方面，特别是引入内部控制评价，通过分析企业内部控制的健全性、适当性和有效性，找出内部控制存在的缺陷和运行漏洞，发现企业运行潜在风险，提出专业化管理建议，取得较好效果。通过经济责任审计，促进企业内部控制建设的健全和有效执行，提高风险防控能力，促进企业完善管理提高效益，持续健康发展。
2019年进入重庆交建集团审计部之后，按照集团制度规定，程引带领审计部对集团公司所属二级企业年度生产经营目标完成情况开展绩效审计，针对各项业绩考核指标对被审计单位上一年度经济效益情况作出客观、公正、准确的评价，并将审计结果直接运用于二级企业年度绩效考核，与二级企业管理班子绩效年薪直接挂钩。程引在客观评价被审计单位经营成果的同时，适时对考核过程中业绩指标的适用性进行反思，如发现公司下属部分辅助功能性企业，年度考核的部分指标和考核标准与其他传统建筑安装企业一样，考核操作起來难度大且不能准确反映企业经营成果，无法达到有效激励的效果等问题，并针对这类局限企业发展的部分指标提出了改进建议。为规范企业经营目标制定与考核机制，同时加强计划管理监督与指导，集团公司积极采纳审计意见，修订了所属二级单位管理班子经营业绩考核管理办法，对不同类别单位制定不同的考核指标。新办法更加适应公司管理需求，做到了目标、责任、奖惩清晰，还增强了二级企业管理班子的积极性。
勤于学习，苦练内功，带出具有专业胜任能力的审计团队
不断加强自身业务学习。参加工作以来，无论是从事会计工作的六年，还是从事企业内部审计的十年时间，程引一直坚持学习，未曾懈怠。作为一名党员，她积极参加“不忘初心、牢记使命”主题教育和党史学习教育，通过学习党章、党规、党史及习近平总书记系列重要讲话精神，使理想信念更加坚定，宗旨意识固化于心，遵纪守法习以为然，廉洁自律作为标准。在自身专业方面，程引先后取得了高级会计师、高级审计师职称。在从事内部审计工作以后，为了能更好、更深入地开展对工程项目的审计工作，她还坚持在业余时间学习工程管理知识，先后取得了二级建造师职业资格和工程师职称。作为施工企业的审计人员，作为两个孩子的母亲，程引一直秉持着“审计人就应该耐得住寂寞，沉得下心气”的思想，“顾大家舍小家”，甘于奉献，常驻施工一线开展审计工作。审计工作是得罪人的工作，受委屈是常事，在一次责任追究调查工作中，一名被谈话人员对核查工作抱有抵触情绪，不但不配合调查还对审计人员出言不逊，程引耐心与其谈心、解释，终于得到被谈话人的理解，使得调查工作顺利进行。
带领部门共同学习，不断提升审计团队专业胜任能力，打造素质过硬的监督队伍。2019年，程引担任重庆交建集团审计部负责人以后，积极采取多种方式提升内部审计团队综合作战能力：一是加强对公司制度的学习，每周五部门形成固定的制度学习时间，轮流由一名部门同志带领大家共同学习新制度，为顺利开展审计工作奠定基础;二是组织部门审计人员积极参加重庆市内部审计协会和重庆建工集团组织的审计、工程、法务等各类培训，提升部门人员的专业素质;三是开展业务总结讨论会，每次的审计项目结束后，组织部门人员认真剖析项目实施的亮点和不足，通过总结培养部门良好工作作风、提高审计工作质量。近几年来，重庆交建集团高速发展，公司党委赋予内部审计工作更多新的使命，提出更高的要求，审计部多个审计项目涉及公司重要子（分）公司以及重大投资建设项目。面对项目复杂、任务繁重、时间紧迫、人手紧张等困难，程引沉着冷静，带领团队认真思考、抽丝剥茧，攻坚克难，完成了多项挑战性任务，打造了一支“敢审、会审、能审”的坚强审计团队，积累了大量的实战经验，得到了集团公司领导的高度肯定。
独立思考，认真总结，强化审计成果利用
近几年来，程引结合自己的审计实践，不断总结审计经验，认真思考如何更有效地开展内部审计工作，如何提高审计工作质量，切实转化利用审计成果，她多次参加重庆市审计局、市内部审计协会组织的论文比赛，屡次在重庆市和全国获奖。她的《BOT模式高速路建设内部跟踪审计案例》一文，被收入中国内部审计协会《百佳审计案例汇编》;《企业内审在高速公路跟踪审计的实证研究》获得重庆市内部审计协会组织的“关于内部审计与经济组织治理理论研讨活动”二等奖。她还参加了重庆市内部审计协会组织的“成为明日胜任的内部审计师主题沙龙活动”，代表重庆建工集团作题为“国有企业内部审计工作创新实践”的演讲，与参加活动的企业同行共同分享内部审计工作中的经验。
“雄关漫道真如铁，而今迈步从头越”，程引自从事企业内部审计工作开始，就热爱上了这份事业，也定将在内部审计征途上“不忘初心，砥砺前行”！
（本文由重庆交通建设（集团）有限责任公司提供）