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摘要：目前，我国小额贷款公司已超过6000家，从业人员超过6.5万人，同比增长52%，高出同期人民币贷款增速37个百分点。然而，由于规模小、抗风险能力弱等原因，融资难、经营成本过高逐渐成为困扰小额贷款公司发展的突出问题。加大对小额贷款公司政策扶持力度，拓宽融资渠道，细化监管政策，引导小额贷款公司健康发展，成为当务之急。
关键词：小额贷款公司；风险；约束；措施
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01
一、小贷公司发展困境的主要表现
1.经营风险较大，防范风险的能力薄弱。目前，小贷公司业务尚未纳入人民银行征信系统，造成小贷公司无法及时查询、了解借款人的信用信息，不仅增加了小贷公司的经营风险，同时也延缓了公司的审批时效，小贷公司的快捷性特点难以充分体现。此外，关于小贷公司计提贷款损失部分没有明确的文件规定，依照一切遵循税法的原则，所计提的贷款损失在没有发生损失之前不予保留，这使得小额贷款公司防范风险的能力大大减弱。
2.政策扶持少，制约公司发展。由于国家针对小贷公司的优惠政策少，有的小贷公司靠执行高限的利率来保证公司盈利。虽然小贷公司可以在注册资本50%以内进行外源性融资，但在实际操作中还存在一定的困难，难以实现融资目标。由于小贷公司的经营资金只能来源于股东出资，资金有限制约了公司的发展壮大。
3.无统一的经营操作模式，账务处理水平参差不齐。我省自2008年进行小贷公司试点运行至今，针对小贷公司没有统一的经营模式、操作文本、账务处理模式，这使得每家小贷公司使用的操作模式都各不相同，加之业务人员素质存在差异，导致小贷公司的业务及账务处理水平参差不齐。
4.税收过重、经营成本过高。小额贷款公司虽不属于金融机构，但按国税函发〔1995〕156号文件规定，只要发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。小额贷款公司目前定性为一般工商企业而非金融机构，享受不到农村信用社等金融机构在运营中的优惠待遇。比如经营比较完善的农村信用社都是减半征收营业税，而小额贷款公司却要全额完税，这对发展中的小额贷款公司有失公平，且难以承受。小额贷款公司的合税率超过5.6%；新企业所得税法实行法人所得税制，小额贷款公司依法应缴纳企业所得税，适用税率25%；《个人所得税法》规定“利息、股息、红利所得”适用20%的税率征收个人所得税，所以小额贷款公司股东税后利润所得须依法缴纳个人所得税。小额贷款公司是经营金融业务，却享受不到金融机构的相关待遇，经营成本偏高，不利于公司的可持续发展。
5.发放贷款存在操作难度大。人民银行、银监会《关于小额贷款公司的指导意见》中提出，小额贷款公司应立足于服务“三农”，坚持“小额、分散”的原则，面向农户和微型企业提供信贷服务。弥勒县是农业县城，针对小额贷款公司来说三农客户是很充足的，但是作为应以经济利益为主要目的的公司来说，不可能执行过低的贷款利率，再加上三农经济容易收到很多非人为因素的影响，在还款能力上很不稳定，这些方面大大提升小额贷款公司的贷款风险，上述很多原因造成发放贷款特别是面向三农的贷款存在了很大的操作难度。
6.经营者素质参差不齐。小额贷款公司从业人员中，只有12%的人员从事过金融业务，大部分人员不具备金融理论和实际知识。在实际的工作中就能体现出欠缺金融、税务、财务、法律等方面的知识所带来的经营困难。
二、对发展存在难题的对策建议
1.加快征信系统与诚信文化建设，加快建设社会征信制度，完善违约信息通报机制，促进企业规范管理，提高诚信文化意识。明确小额贷款公司金融机构的定位，应赋予其金融机构的相关政策待遇，同时将其贷款业务纳入人民银行征信系统。并尽快落实加入人民银行征信系统的相关措施，方便对个人和企业信用情况的查询，发生业务后及时在央行征信系统进行登记等。不同信用级别的客户提供差异化服务，拓宽小微企业的融资渠道并能有效加强我公司的信贷风险防范，提高贷款审批效率，充分体现小贷公司“高效、快捷、灵活”的特点，更好地服务社会。
2.建议上级给予小贷公司政策扶持。目前，小额贷款公司尚处于起步阶段，“小额、分散”的放贷原则又在一定程度上增加了公司的运营成本。为小额贷款公司的健康稳定发展，应及时给予政策和服务上的扶持，比照金融机构利差来征收营业税，并将小额贷款公司纳入中小企业贷款风险补偿机制范畴，及时出台小额贷款公司与中小企业担保公司互利的长效合作机制；出台计提贷款损失准备相关政策，提高小贷公司风险防范能力；解决小贷公司外源性融资障碍，为小贷公司的后续发展提供营运资金支持。
3.对小额贷款公司从业人员进行定期培训。组织从业人员系统学习法律法规、金融业务知识和金融案例。提高从业人员工作能力和业务水平，增强风险防范意识。完善内部管理，规范操作行为，减少和杜绝风险，保证小额贷款公司健康发展。
4.明确监管部门的职责定位，完善制度建设。小额贷款公司目前属地方政府管理的非银行金融机构，首先，监管部门明确监管权限和职责，不断督促检查小额贷款公司建立完善法人治理机制和有效的信贷、财务、风险、审计等内控制度，确保小额贷款公司在纳入国家金融监管部门监管前能够健康稳定发展。其次，地方主管部门应当建立多方联动的协同监管机制，组织公安、工商、人民银行、银监等部门加强对小额贷款公司监督检查，重点防范和处置吸收公众存款、非法集资、高利贷等违法行为。最后，还应建立社会监督机制，小额贷款公司应当在经营场所显著标识省金融办设立的举报电话，充分利用和发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司公司经营行为的约束、监督，提高监督实效。
5.明确小额贷款公司的职能定位，突出服务特色。小额贷款公司首先要立足面向“三农”和涉农微小企业提供信贷服务的要求，明确自身发展的空间和定位。在布局上要重点向县域以下欠发达地区的乡镇倾斜，充分发挥小额贷款公司的资金来源主要为发起人自有资金，外部经营制约相对宽松，能够填补银行业金融机构难以满足的一些风险高、收益高的业务和商业银行难以触及的偏远农村地区的优势，更好地服务“三农”。
参考文献：
[1]高群.锦州市小额贷款公司信贷投放亟待规范[J/OL].中国科技投资.
[2]卓尚进.扶持小额贷款公司 促进小微企业发展[N].金融时报.
关键词：小额贷款公司；风险；约束；措施
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01
一、小贷公司发展困境的主要表现
1.经营风险较大，防范风险的能力薄弱。目前，小贷公司业务尚未纳入人民银行征信系统，造成小贷公司无法及时查询、了解借款人的信用信息，不仅增加了小贷公司的经营风险，同时也延缓了公司的审批时效，小贷公司的快捷性特点难以充分体现。此外，关于小贷公司计提贷款损失部分没有明确的文件规定，依照一切遵循税法的原则，所计提的贷款损失在没有发生损失之前不予保留，这使得小额贷款公司防范风险的能力大大减弱。
2.政策扶持少，制约公司发展。由于国家针对小贷公司的优惠政策少，有的小贷公司靠执行高限的利率来保证公司盈利。虽然小贷公司可以在注册资本50%以内进行外源性融资，但在实际操作中还存在一定的困难，难以实现融资目标。由于小贷公司的经营资金只能来源于股东出资，资金有限制约了公司的发展壮大。
3.无统一的经营操作模式，账务处理水平参差不齐。我省自2008年进行小贷公司试点运行至今，针对小贷公司没有统一的经营模式、操作文本、账务处理模式，这使得每家小贷公司使用的操作模式都各不相同，加之业务人员素质存在差异，导致小贷公司的业务及账务处理水平参差不齐。
4.税收过重、经营成本过高。小额贷款公司虽不属于金融机构，但按国税函发〔1995〕156号文件规定，只要发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。小额贷款公司目前定性为一般工商企业而非金融机构，享受不到农村信用社等金融机构在运营中的优惠待遇。比如经营比较完善的农村信用社都是减半征收营业税，而小额贷款公司却要全额完税，这对发展中的小额贷款公司有失公平，且难以承受。小额贷款公司的合税率超过5.6%；新企业所得税法实行法人所得税制，小额贷款公司依法应缴纳企业所得税，适用税率25%；《个人所得税法》规定“利息、股息、红利所得”适用20%的税率征收个人所得税，所以小额贷款公司股东税后利润所得须依法缴纳个人所得税。小额贷款公司是经营金融业务，却享受不到金融机构的相关待遇，经营成本偏高，不利于公司的可持续发展。
5.发放贷款存在操作难度大。人民银行、银监会《关于小额贷款公司的指导意见》中提出，小额贷款公司应立足于服务“三农”，坚持“小额、分散”的原则，面向农户和微型企业提供信贷服务。弥勒县是农业县城，针对小额贷款公司来说三农客户是很充足的，但是作为应以经济利益为主要目的的公司来说，不可能执行过低的贷款利率，再加上三农经济容易收到很多非人为因素的影响，在还款能力上很不稳定，这些方面大大提升小额贷款公司的贷款风险，上述很多原因造成发放贷款特别是面向三农的贷款存在了很大的操作难度。
6.经营者素质参差不齐。小额贷款公司从业人员中，只有12%的人员从事过金融业务，大部分人员不具备金融理论和实际知识。在实际的工作中就能体现出欠缺金融、税务、财务、法律等方面的知识所带来的经营困难。
二、对发展存在难题的对策建议
1.加快征信系统与诚信文化建设，加快建设社会征信制度，完善违约信息通报机制，促进企业规范管理，提高诚信文化意识。明确小额贷款公司金融机构的定位，应赋予其金融机构的相关政策待遇，同时将其贷款业务纳入人民银行征信系统。并尽快落实加入人民银行征信系统的相关措施，方便对个人和企业信用情况的查询，发生业务后及时在央行征信系统进行登记等。不同信用级别的客户提供差异化服务，拓宽小微企业的融资渠道并能有效加强我公司的信贷风险防范，提高贷款审批效率，充分体现小贷公司“高效、快捷、灵活”的特点，更好地服务社会。
2.建议上级给予小贷公司政策扶持。目前，小额贷款公司尚处于起步阶段，“小额、分散”的放贷原则又在一定程度上增加了公司的运营成本。为小额贷款公司的健康稳定发展，应及时给予政策和服务上的扶持，比照金融机构利差来征收营业税，并将小额贷款公司纳入中小企业贷款风险补偿机制范畴，及时出台小额贷款公司与中小企业担保公司互利的长效合作机制；出台计提贷款损失准备相关政策，提高小贷公司风险防范能力；解决小贷公司外源性融资障碍，为小贷公司的后续发展提供营运资金支持。
3.对小额贷款公司从业人员进行定期培训。组织从业人员系统学习法律法规、金融业务知识和金融案例。提高从业人员工作能力和业务水平，增强风险防范意识。完善内部管理，规范操作行为，减少和杜绝风险，保证小额贷款公司健康发展。
4.明确监管部门的职责定位，完善制度建设。小额贷款公司目前属地方政府管理的非银行金融机构，首先，监管部门明确监管权限和职责，不断督促检查小额贷款公司建立完善法人治理机制和有效的信贷、财务、风险、审计等内控制度，确保小额贷款公司在纳入国家金融监管部门监管前能够健康稳定发展。其次，地方主管部门应当建立多方联动的协同监管机制，组织公安、工商、人民银行、银监等部门加强对小额贷款公司监督检查，重点防范和处置吸收公众存款、非法集资、高利贷等违法行为。最后，还应建立社会监督机制，小额贷款公司应当在经营场所显著标识省金融办设立的举报电话，充分利用和发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司公司经营行为的约束、监督，提高监督实效。
5.明确小额贷款公司的职能定位，突出服务特色。小额贷款公司首先要立足面向“三农”和涉农微小企业提供信贷服务的要求，明确自身发展的空间和定位。在布局上要重点向县域以下欠发达地区的乡镇倾斜，充分发挥小额贷款公司的资金来源主要为发起人自有资金，外部经营制约相对宽松，能够填补银行业金融机构难以满足的一些风险高、收益高的业务和商业银行难以触及的偏远农村地区的优势，更好地服务“三农”。
参考文献：
[1]高群.锦州市小额贷款公司信贷投放亟待规范[J/OL].中国科技投资.
[2]卓尚进.扶持小额贷款公司 促进小微企业发展[N].金融时报.