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在进行企业所得税会计处理时，需确认所得税费用，同时确认当期所得税负债--应交所得税，但由于会计和税法上对收入和费用的确认和计量有差异，使得所得税费用与当期所得税负债往往不相等。对这个差异，新准则引入资产负债表债务法，核算理念发生变化，使得理解所得税会计难度加大。把握以下几个核心概念关系有助于促进对企业所得税会计的学习与理解。