摘要：本文对我国的商业银行财务分析体系做一个较为简单系统的介绍，分析商业银行具有资本密集，杠杆率高等特点，主要功能是运营资金。进一步探究上海浦发银行财务分析体系，分析整个银行的财务管理水平的关键性因素，从而找到我国商业银行现代财务分析系统的缺陷和问题，为我国商业银行应如何在当前经济高速发展中应对其他行业和其他国际银行市场的竞争提供建议。
　　关键词：商业银行；现代财务分析体系；上海浦发银行
　　一、国内商业银行财务分析的现状
　　在我国商业银行现行的财务分析体系主要分为两种：一种是以计划经济时期的财务分析体系为基础进行进一步沿用和发展：另一种则是将西方商业银行的财务分析体系作为主要依据。传统财务分析体系是在企业流动性分析和风险分析之外的独立的研究項目。财务分析缺乏诚信和全面性，结果准确性和有效性缺乏，导致了对商业银行管理状况的财务分析：依据西方的财务分析体系这些年来，越来越多的商业银行开始引进并实行西方商业银行财务分析方法。
　　二、上海浦发银行财务分析
　　1.资本充足率
　　资本充足率（CAR）是银行风险加权资产的总资本比率，是为了保证银行和其他金融机构的正常运作，以及发展必要的资本比率。国家监管机构可以跟踪银行的CAR，以确保银行有能力吸收一定风险。CAR=资本净额/表内、外风险加权资产期末总额。下表反映了近年来浦发银行以及其他部分银行的资本充足率的变化。
　　由表1可以看出，浦发银行的资本充足率虽能够保持相对稳定的水平。但随着浦发银行的不断发展和壮大。势必会面临越来越大的来自资本充足率的压力。同时面对近年来持续低迷的股市。上市银行几乎很难通过股票来进行融资。因此。领导者依然需要不断关注该行的资产扩张的高速问题及方式。
　　2.不良贷款率分析
　　不良贷款率是指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。其公式表达为：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100%=贷款拨备率/拨备覆盖率×100%
　　表2反映了近三年浦发银行的资产质量指标变化情况。表明上海浦东发展银行近年来各项监管指标相对较好，从大客户贷款比率看，同时开放，银行具有较强的风险控制能力和风险承担能力。但在资产质量管理方面力度稍许不足。
　　3.盈利能力分析
　　由表3可知，浦发银行2014年营业收入增长率达20.57%，虽比去年下降1.63%。但仍保持较高水平。上海浦东发展银行有能力保持业务条件的可持续发展的快速增长，其中营业利润和净利润增长率较高，但都呈现下降趋势，上海浦东发展银行市场扩张速度有限。
　　三、我国商业银行财务分析存在的问题
　　通过对浦发银行的分析看出，在贷款方面、收入方面、管理方面仍存在着很多问题。首先，管理者往往不能科学合理的对考核目标及财务分析指标进行设置，容易出现过多的绝对额指标，而安全性、流动性指标以及相对额指标却不能予以重视：其次。过于频繁的分析指标变动也会对财务分析过程产生影响。使得财务分析整体的稳定性及严谨性下降，银行更容易管理其存款，而不是贷款。
　　四、财务分析体系改进方案
　　首先。商业银行需对盈利能力评价指标的计算模式加以改进和完善，使企业真实的盈利能力得以客观的显现出来，避免计算失误带来的盈利能力下滑。
　　其次，商业银行要加大监管力度，确保财务分析各环节可以规范化运行。全面调控财务收支的各项因素，从而避免不必要的开支和错过容易忽视的利润。
　　最后，财务分析人员要加强学习脚步，提高自身能力水平，融入现代科技信息技术，更多时间对财务数据的分析预测等动态进行分析。有效地提高财务信息的准确性和实效性。