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摘 要:资金是每个企业开展活动的基本要素,也是企业发展的必备的要素。一个企业的资金状况直接的体现了企业的数量、资源配置以及质量,同时也体现了企业的产权以及资本构成关系。近年来,随着我国社会主义市场经济的逐步健全,资金管理变得越来越重要,怎么样筹措、调节、使用、盘活企业的资金,使企业顺利发展,已经成为了我们财务部门工作人员面临的一个重要的课题。财务管理是企业的一个重要的管理部门。所谓财务管理,就是经过其部门的工作人员的努力,使企业在获得资金以及使用资金方面,尽可能达到最优化的效果。所以,加强企业的资金管理,是企业在本行业中保证持续发展的一个重要保证。本文就针对目前企业财务资金管理方面存在的问题以及相应的解决措施作了调查和研究。
关键词:企业 资金 财务管理 措施 问题
中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)12(a)-0149-02
从企业自身的角度出发,资金管理已经变得尤为重要,随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业管理人员以及决策人员都希望能够及时的追踪并分析企业的成本、支出以及收益的情况。从财务的角度来看,费用和成本是资金的主要耗费,收入和利润是资金的一个重要来源,企业的价值最大化原则要求企业的资金来源远远大于资金的消耗,而且一定要以快捷、节约、合理的方式来达到目标。所以,为了实现企业的管理,完善和加强企业的财务资金管理是非常必要的。
1 目前企业财务资金管理中存在的问题
随着我国的国有企业改革的不断深入,现代企业制度的逐步完善,企业之间的资产重组力度的不断加大,规模迅速的扩张,基团公司越来越多,母子公司的体制也开始形成,而且在一步步的规范化,与之对应的,企业内部的资金的集中统一的监督控制也在明显的变弱,财务管理制度以及方式相对比较落后,具体问题体现在以下几个方面。
1.1 信息控制不严格,账面和实际相差较远
很多企业在年末统计计算的时候,账面的利润看起来很多,但是资金运转起来却特别的困难,甚至有时候连支付到期的债务都很困难。这种现象的主要原因就是对于信息管理的不够严格。也就是我们通常所说的假账问题。信息是企业发展的基础,所以企业一定要及时的掌握真实的信息,这样才能准确的控制资金流和物流。但是,现在我国的很多企业的信息都是不透明的,其中掺杂很多假的信息。这种现象的主要原因就是企业的管理部门都只顾自己的利益,形成部门独立的形势,这样企业的决策者就很难获得准确的财务信息,或者获得的是假信息,这些错误的信息严重影响了决策者的宏观控制,最终影响到企业的经济效益。
1.2 成本计算不严密
一些企业对于财务资金管理仅仅局限于对资金的进入以及支出的控制,而忽略对成本的计算。成本费用是支出的主要构成因素,我们做一个项目,具体利润是多少,成本是关键。所以对成本费用进行科学严密的计算是非常必要的,而且还应该有严格的考核制度,避免浪费,只有严格的控制成本,才能减少不必要的开支,进而达到利润最大化。
1.3 个别领导专权
通常情况下,企业要做出重大的决定的时候应该是管理部门开会研究,最终投票决定。但是,现在一些企业的个别领导实行“专政”,自己拍板定案,于是财务人员就只能按照领导的指示去处理账目,被动的行驶监督的权力。这样不仅在决策上比较片面,容易判断失误,而且财务管理部门也失去了其真正的意义。这对企业的发展都会产生阻碍。
1.4 资金的利用率低
资金合理的利用是企业生存和发展的一个重要影响因素。但是,目前很多企业对资金的运用都没有一个合理的统筹规划,经常是随意性比较大,抱着走一步算一步的心态。具体体现在以下两个方面。
(1)投资决策的随意性比较大,资金的流向和控制严重脱节,现金的流量不平衡,经常靠借新还旧的方式来维持经营,风险比较大。有一些企业不能够正确审视自身的情况,盲目的制定发展的目标,没有计划的投资,喜欢搞一些新的项目,而忽略严密的调查,这样经常导致投资项目复杂多样,失误连续不断,损失严重,使资金越来越紧张。
(2)企业集团内部的各个子公司设立的账户比较多,有时候多达上千个,这样资金就比较分散,很难控制,沉淀现象也比较严重。一些集团公司里的子公司在经营状况比较好的时候,就想摆脱集团的控制和监督,自己做决定;在经营不好的时候又回过来依赖母公司,申请资金的帮助。因为母公司没有畅通的资金调剂的方法,所以经常出现一些子公司自己闲置,而另一些子公司却因为要筹集资金而面临困难。
2 完善企业财务资金管理措施
2.1 建立资金管理制度,降低资金风险
首先,要建立投资论证的制度,避免盲目投资的现象。投资的决策失误是资金管理上的一个最大的失误,所以要在企业的集团内部建立投资论证的程序,一旦有重大投资项目的时候就要召开专门的会议,请一些专业的咨询机构参与讨论,最终确定投资的可行性。
其次,要建立应收账款的管理制度。在企业发展中,资金运转是基础,所以要严格的落实资金的回收责任制度,加快资金的回收。保证企业的顺利发展。
再次,建立存货资金控制的制度。按照需要进行生产以及采购,控制库存量,减少资金的积压。
最后,建立财产物资的清理制度。一旦发现账目和实际情况不符的现象或者是资产贬值的情况就要及时的进行处理。
2.2 推行企业的全面预算管理,降低成本
预算管理设计的范围很广,针对本文上面分析的问题,应该主要抓好以下三个方面。
第一，财务预算。主要是现金的流量、资产负债以及损益等。
第二，业务预算。主要是销售的收入情况以及成本的费用等。尤其是成本的费用计算,要求相关负责人员要有比较高的专业素质,能够对即将开展的项目的成本进行准确的计算和评估,这样才能保证企业的利益。
第三，资产预算。主要是指投资方面的预算。也就是财务管理部门要对企业目前的资金情况详细的掌握,并了解近期的一些重要的资金往来,这样才可以在保证原有项目顺利进行的前提条件下,考虑新的投资项目。
2.3 建立健全资金结算制度
对于大中型企业,要建立内部的结算中心,并且健全结算的制度。对于全资或者是控股子公司,除了在原来的开户银行保留其最基本的税务账户和费用账户之外,取消其不合理的账户,并且把子公司的结算账户归到结算中心进行统一的管理。建立严格的子公司的资金使用限额和融资审批的制度,同时为子公司提供比较完备的结算、子公司之间的资金的有偿调剂以及财务咨询等各个方面的服务,并且对企业的现金的流向实施即时的跟踪和监督,切实的掌握各个子公司的资金的运营的情况。有效的防止资金的沉淀或者账目不真实的情况。
2.4 努力降低资产的负债率
资产负债率是反映一个企业的财务支撑能力的重要因素,也就是长期的偿债能力。一般情况下,企业的总负债和总资产的比值应该小于50%,70%是警戒线。例如：某个企业的资产负债率是66．7%,这就说明这个企业每百元的总资产中就有66．7元是通过借债的方式得到的。说明这个企业具有一定的长期偿债的能力。但是如果资产负债率很高,就证明这个企业没有过多的流动资金,它的大部分资产都是借贷来的,那么这个企业的潜在风险就比较大,所以要努力降低企业的资产负债率。
2.5 推进企业积极采用电子网络和电子结算技术
为了适应高速发展的市场经济,提高企业的资金运营能力,降低企业的财务管理的成本,实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化,同时避免人为的弄虚作假,推行集团内部的计算机网络信息的传递、监控、查询以及核算是非常必要的。随着计算机的广泛应用,我们可以通过先进的管理手段和方式,及时的了解企业的财务变动情况、资金的流向等,提高工作效率以及质量,把事后管理变成事前管理,真正发挥结算中心的作用,提高企业财务资金管理水平。
3 结语
资金是企业发展的命脉,所以企业的财务资金管理是非常重要的。现在我国的各个企业中对于财务的管理还不够完善,存在各种各样的问题。这些问题严重的影响了企业的经济效益,阻碍了经济的发展。所以完善企业的财务资金管理制度是势在必行的。要完善财务管理制度首先就要从管理部门入手,要有一个总体的方向,然后再从细节抓起,这样才能使企业的财务管理部门真正发挥其作用,对企业的资金进行严格的控制,有效的利用,为企业的发展奠定坚实的基础。
参考文献
[1] 唐恩良.论财务管理在企业管理中的地位和作用[J].黑龙江科技信息,2009(31).
[2] 李国庆,张小立.强化财务管理提高经济效益——建材企业财务管理存在的问题及对策[J].砖瓦,2007(11).
[3] 汪祖伦.加强企业资金管理的制度建设研究[J].三峡大学学报(人文社会科学版),2009(S1).
[4] 麻项磊.关于加强财务管理提高企业经济效益的思考[J].魅力中国,2007(10).
[5] 熊光辉.论企业资金管理与控制[J].山西煤炭管理干部学院学报,2005(4).
[6] 张仙伊.浅谈企业资金管理与经济效益分析[J].经济师,2009(8).
[7] 刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考[J].现代商业,2010(3).
[8] 匡国华.浅谈企业财务管理的核心是资金管理[J].中国管理科学文献,2008.
[9] 王磊,唐莅萍.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与经济,2007(1):121～122.
[10] 张大矛.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].商业时代,2006(17):37～38.
关键词:企业 资金 财务管理 措施 问题
中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)12(a)-0149-02
从企业自身的角度出发,资金管理已经变得尤为重要,随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业管理人员以及决策人员都希望能够及时的追踪并分析企业的成本、支出以及收益的情况。从财务的角度来看,费用和成本是资金的主要耗费,收入和利润是资金的一个重要来源,企业的价值最大化原则要求企业的资金来源远远大于资金的消耗,而且一定要以快捷、节约、合理的方式来达到目标。所以,为了实现企业的管理,完善和加强企业的财务资金管理是非常必要的。
1 目前企业财务资金管理中存在的问题
随着我国的国有企业改革的不断深入,现代企业制度的逐步完善,企业之间的资产重组力度的不断加大,规模迅速的扩张,基团公司越来越多,母子公司的体制也开始形成,而且在一步步的规范化,与之对应的,企业内部的资金的集中统一的监督控制也在明显的变弱,财务管理制度以及方式相对比较落后,具体问题体现在以下几个方面。
1.1 信息控制不严格,账面和实际相差较远
很多企业在年末统计计算的时候,账面的利润看起来很多,但是资金运转起来却特别的困难,甚至有时候连支付到期的债务都很困难。这种现象的主要原因就是对于信息管理的不够严格。也就是我们通常所说的假账问题。信息是企业发展的基础,所以企业一定要及时的掌握真实的信息,这样才能准确的控制资金流和物流。但是,现在我国的很多企业的信息都是不透明的,其中掺杂很多假的信息。这种现象的主要原因就是企业的管理部门都只顾自己的利益,形成部门独立的形势,这样企业的决策者就很难获得准确的财务信息,或者获得的是假信息,这些错误的信息严重影响了决策者的宏观控制,最终影响到企业的经济效益。
1.2 成本计算不严密
一些企业对于财务资金管理仅仅局限于对资金的进入以及支出的控制,而忽略对成本的计算。成本费用是支出的主要构成因素,我们做一个项目,具体利润是多少,成本是关键。所以对成本费用进行科学严密的计算是非常必要的,而且还应该有严格的考核制度,避免浪费,只有严格的控制成本,才能减少不必要的开支,进而达到利润最大化。
1.3 个别领导专权
通常情况下,企业要做出重大的决定的时候应该是管理部门开会研究,最终投票决定。但是,现在一些企业的个别领导实行“专政”,自己拍板定案,于是财务人员就只能按照领导的指示去处理账目,被动的行驶监督的权力。这样不仅在决策上比较片面,容易判断失误,而且财务管理部门也失去了其真正的意义。这对企业的发展都会产生阻碍。
1.4 资金的利用率低
资金合理的利用是企业生存和发展的一个重要影响因素。但是,目前很多企业对资金的运用都没有一个合理的统筹规划,经常是随意性比较大,抱着走一步算一步的心态。具体体现在以下两个方面。
(1)投资决策的随意性比较大,资金的流向和控制严重脱节,现金的流量不平衡,经常靠借新还旧的方式来维持经营,风险比较大。有一些企业不能够正确审视自身的情况,盲目的制定发展的目标,没有计划的投资,喜欢搞一些新的项目,而忽略严密的调查,这样经常导致投资项目复杂多样,失误连续不断,损失严重,使资金越来越紧张。
(2)企业集团内部的各个子公司设立的账户比较多,有时候多达上千个,这样资金就比较分散,很难控制,沉淀现象也比较严重。一些集团公司里的子公司在经营状况比较好的时候,就想摆脱集团的控制和监督,自己做决定;在经营不好的时候又回过来依赖母公司,申请资金的帮助。因为母公司没有畅通的资金调剂的方法,所以经常出现一些子公司自己闲置,而另一些子公司却因为要筹集资金而面临困难。
2 完善企业财务资金管理措施
2.1 建立资金管理制度,降低资金风险
首先,要建立投资论证的制度,避免盲目投资的现象。投资的决策失误是资金管理上的一个最大的失误,所以要在企业的集团内部建立投资论证的程序,一旦有重大投资项目的时候就要召开专门的会议,请一些专业的咨询机构参与讨论,最终确定投资的可行性。
其次,要建立应收账款的管理制度。在企业发展中,资金运转是基础,所以要严格的落实资金的回收责任制度,加快资金的回收。保证企业的顺利发展。
再次,建立存货资金控制的制度。按照需要进行生产以及采购,控制库存量,减少资金的积压。
最后,建立财产物资的清理制度。一旦发现账目和实际情况不符的现象或者是资产贬值的情况就要及时的进行处理。
2.2 推行企业的全面预算管理,降低成本
预算管理设计的范围很广,针对本文上面分析的问题,应该主要抓好以下三个方面。
第一，财务预算。主要是现金的流量、资产负债以及损益等。
第二，业务预算。主要是销售的收入情况以及成本的费用等。尤其是成本的费用计算,要求相关负责人员要有比较高的专业素质,能够对即将开展的项目的成本进行准确的计算和评估,这样才能保证企业的利益。
第三，资产预算。主要是指投资方面的预算。也就是财务管理部门要对企业目前的资金情况详细的掌握,并了解近期的一些重要的资金往来,这样才可以在保证原有项目顺利进行的前提条件下,考虑新的投资项目。
2.3 建立健全资金结算制度
对于大中型企业,要建立内部的结算中心,并且健全结算的制度。对于全资或者是控股子公司,除了在原来的开户银行保留其最基本的税务账户和费用账户之外,取消其不合理的账户,并且把子公司的结算账户归到结算中心进行统一的管理。建立严格的子公司的资金使用限额和融资审批的制度,同时为子公司提供比较完备的结算、子公司之间的资金的有偿调剂以及财务咨询等各个方面的服务,并且对企业的现金的流向实施即时的跟踪和监督,切实的掌握各个子公司的资金的运营的情况。有效的防止资金的沉淀或者账目不真实的情况。
2.4 努力降低资产的负债率
资产负债率是反映一个企业的财务支撑能力的重要因素,也就是长期的偿债能力。一般情况下,企业的总负债和总资产的比值应该小于50%,70%是警戒线。例如：某个企业的资产负债率是66．7%,这就说明这个企业每百元的总资产中就有66．7元是通过借债的方式得到的。说明这个企业具有一定的长期偿债的能力。但是如果资产负债率很高,就证明这个企业没有过多的流动资金,它的大部分资产都是借贷来的,那么这个企业的潜在风险就比较大,所以要努力降低企业的资产负债率。
2.5 推进企业积极采用电子网络和电子结算技术
为了适应高速发展的市场经济,提高企业的资金运营能力,降低企业的财务管理的成本,实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化,同时避免人为的弄虚作假,推行集团内部的计算机网络信息的传递、监控、查询以及核算是非常必要的。随着计算机的广泛应用,我们可以通过先进的管理手段和方式,及时的了解企业的财务变动情况、资金的流向等,提高工作效率以及质量,把事后管理变成事前管理,真正发挥结算中心的作用,提高企业财务资金管理水平。
3 结语
资金是企业发展的命脉,所以企业的财务资金管理是非常重要的。现在我国的各个企业中对于财务的管理还不够完善,存在各种各样的问题。这些问题严重的影响了企业的经济效益,阻碍了经济的发展。所以完善企业的财务资金管理制度是势在必行的。要完善财务管理制度首先就要从管理部门入手,要有一个总体的方向,然后再从细节抓起,这样才能使企业的财务管理部门真正发挥其作用,对企业的资金进行严格的控制,有效的利用,为企业的发展奠定坚实的基础。
参考文献
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[2] 李国庆,张小立.强化财务管理提高经济效益——建材企业财务管理存在的问题及对策[J].砖瓦,2007(11).
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