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摘 要：在我国经济进入新常态下，中国城镇职工养老保险基金发展势头良好，积累了大量滚存结余资金。因此，有学者提出大量的结余金额将继续在一定时期内保持平稳向好的势头，缓缓低速增长，养老保险基金同样进入“新常态”。但这也意味着养老保险基金无法承受任何风险带来的损失。而中国的管理运营中又面临着操作、道德以及投资等各方面的风险，那么，该如何更加合理的去规划和构建风险应对体系，有效应对基金风险并保障基金运行安全，是目前建立更加公平、可持续社会保障制度亟待解决的重大课题。
关键词：养老保险基金；风险；风险应对
养老保险基金的确能为老年人口的生活提供一定的保障，且近年来我国养老保险基金经过多年的探索也在稳步向好前进，但依然存在一些问题。我国在养老保险基金的研究成果有限，但是国外对于养老保险基金的研究与实践由来已久，且取得丰富的研究成果。
一、国外研究综述
早在20世纪34年代，美国学者就提出了风险管理的概念与理论。1974年，Feldstein提出公共养老保险制度会产生作用相反的“资产替代效应”和“引致退休效应”，他主张养老保险应由现收现付制转向个人账户制度，目前中国老龄化严重，必须转变为多元化，统账结合的部分积累制度，才能更适应国家的发展。
同样，成獭龙夫（2004）从基础收入的角度入手，分析得到社会保障的风险根源和局限性可能是由于以下几个因素的影响，如（1）高风险人群加入；（2）标准缺乏客观性；（3）服务对象以外的给付等等。他认为，社会保障并不是万能的，同时社会保障自身在管理方式或者方法上也存在一些需要改进的地方，从风险管理角度探讨社会保障进行风险管理所产生的局限性是很有必要的。
二、国内研究综述
（1）对社会保障风险的综合性研究
学者邓大松、薛惠元① 通过对发达国家与发展中国家社会保障风险的相似及不同之处的对比，在此基础上分析，认为我国作为发展中国家，主要面临着制度设计风险、营运风险、投资风险、财政风险、经济风险、灾难风险等，各种层出不穷的风险，使我国社会保障基金市场的发展举步维艰。从风险防范的角度入手，邓大松、何晖提出，针对我国目前的情况，以下三点需要重视且急需建立：（1）提高全民社会保障风险及其防范意识。（2）建立有效的社会保障风险预防与应对机制，提高警惕，有效防范。（3）建立社会保险精算制度，同时完善相关的法律法规，立法是最重要的一项防范措施。白维军基于社会风险与社会保障制度之间负相关的主要表现与内在机理研究，同样认为最重要的是开展广泛的风险评估并加强社会保障法制建设。
何晖确定了新农保全面风险识别的原则，具体包括系统性、动态性、全面性、关键性、有效性和全员性六点，在此基础上分析得出我国新农保的面临的风险主要有三大类，分别是制度内生风险、制度外生风险以及制度外部效应风险。王翠琴，薛惠元结合外部环境分析法和流程图法，分析认为城乡居保制度面临的风险可以分为初期的制度设计风险、后期的制度运行风险以及外部环境影响造成的风险三大类，进一步又可以细分为筹资风险、基金增值风险、给付风险、人为层面的管理风险和制度外部的环境风险。
（2）对社会保障基金风险管理的研究
杨燕绥将我国社保基金风险分为内部风险和外部风险两大部分，其中内部风险主要来自筹资、委托代理、支付三方面，由于我国对养老保险基金研究的年限不长，立法不健全，金融证券市场还处于发展当中，近年来老龄化程度又在日益严重，这些外部环境使社保基金面临了更大的压力和风险。面对问题及时解决，要应对多方风险，就必须发展多元投资渠道，并且改变目前单一的基金增值办法，在立法上加快养老基金的监管立法、建立协同监管体系、建立资格。
以重庆市居民养老保险基金为例，付小鹏采用政策仿真模拟推进等对养老保险基金的筹集、保值增值、给付保障、监管四个方面可能潜在的风险进行了全面分析和研究，并针对每个方面给出了针对性的建议。同时，制度转轨带来的隐性债务也严重影响着养老保险基金的发展，这必将加剧当代人对后代人养老资源的占用，加剧代际矛盾，打击人们的参保积极性。
综上所述，在2000年8月全国社保基金理事会正式成立，国内对中国城镇职工养老保险基金风险的研究年限不长，因此应对措施的略显不足。如何判定风险应对中存在问题的根本原因，有針对性地采取解决措施，建立更完善、更适合中国国情的养老保险基金风险应对体系，是以往文献留下的空白之一。同时，尽管国内对养老保险基金风险分散、风险监管、风险预警的研究较充分，但对风险信息交互、风险补偿和风险内部控制的研究较为薄弱。如何对以上薄弱环节进行深入研究，填补短板，使养老保险基金风险应对体系更完善，是我国今后应着重关注的方向。
注释
①邓大松，薛惠元.社会保障风险管理国际比较分析[J].学习与实践，2011，02：110-120
参考文献
[1]成懒龙夫，崔万有，刘昌黎.社会保障与风险管理[J].东北财经大学学报，2004（3）：21-24.
[2]克里斯托弗·德肯：社会保障财务监管和风险管理[A].国际社会保障协会第28届全球大会会议报告，2004.
[3]邓大松，何晖.社会保障风险及其防范的几点理论认识[J].求实，2011，04：44-48
[4]白维军.社会风险与社会保障制度的负相关分析[J].特区经济，2009，02：260-2b1
作者简介：肖雪敏（1994—），女，汉族，山西太原市人，山西财经大学社会保障在读硕士，研究方向：社会保障制度。
关键词：养老保险基金；风险；风险应对
养老保险基金的确能为老年人口的生活提供一定的保障，且近年来我国养老保险基金经过多年的探索也在稳步向好前进，但依然存在一些问题。我国在养老保险基金的研究成果有限，但是国外对于养老保险基金的研究与实践由来已久，且取得丰富的研究成果。
一、国外研究综述
早在20世纪34年代，美国学者就提出了风险管理的概念与理论。1974年，Feldstein提出公共养老保险制度会产生作用相反的“资产替代效应”和“引致退休效应”，他主张养老保险应由现收现付制转向个人账户制度，目前中国老龄化严重，必须转变为多元化，统账结合的部分积累制度，才能更适应国家的发展。
同样，成獭龙夫（2004）从基础收入的角度入手，分析得到社会保障的风险根源和局限性可能是由于以下几个因素的影响，如（1）高风险人群加入；（2）标准缺乏客观性；（3）服务对象以外的给付等等。他认为，社会保障并不是万能的，同时社会保障自身在管理方式或者方法上也存在一些需要改进的地方，从风险管理角度探讨社会保障进行风险管理所产生的局限性是很有必要的。
二、国内研究综述
（1）对社会保障风险的综合性研究
学者邓大松、薛惠元① 通过对发达国家与发展中国家社会保障风险的相似及不同之处的对比，在此基础上分析，认为我国作为发展中国家，主要面临着制度设计风险、营运风险、投资风险、财政风险、经济风险、灾难风险等，各种层出不穷的风险，使我国社会保障基金市场的发展举步维艰。从风险防范的角度入手，邓大松、何晖提出，针对我国目前的情况，以下三点需要重视且急需建立：（1）提高全民社会保障风险及其防范意识。（2）建立有效的社会保障风险预防与应对机制，提高警惕，有效防范。（3）建立社会保险精算制度，同时完善相关的法律法规，立法是最重要的一项防范措施。白维军基于社会风险与社会保障制度之间负相关的主要表现与内在机理研究，同样认为最重要的是开展广泛的风险评估并加强社会保障法制建设。
何晖确定了新农保全面风险识别的原则，具体包括系统性、动态性、全面性、关键性、有效性和全员性六点，在此基础上分析得出我国新农保的面临的风险主要有三大类，分别是制度内生风险、制度外生风险以及制度外部效应风险。王翠琴，薛惠元结合外部环境分析法和流程图法，分析认为城乡居保制度面临的风险可以分为初期的制度设计风险、后期的制度运行风险以及外部环境影响造成的风险三大类，进一步又可以细分为筹资风险、基金增值风险、给付风险、人为层面的管理风险和制度外部的环境风险。
（2）对社会保障基金风险管理的研究
杨燕绥将我国社保基金风险分为内部风险和外部风险两大部分，其中内部风险主要来自筹资、委托代理、支付三方面，由于我国对养老保险基金研究的年限不长，立法不健全，金融证券市场还处于发展当中，近年来老龄化程度又在日益严重，这些外部环境使社保基金面临了更大的压力和风险。面对问题及时解决，要应对多方风险，就必须发展多元投资渠道，并且改变目前单一的基金增值办法，在立法上加快养老基金的监管立法、建立协同监管体系、建立资格。
以重庆市居民养老保险基金为例，付小鹏采用政策仿真模拟推进等对养老保险基金的筹集、保值增值、给付保障、监管四个方面可能潜在的风险进行了全面分析和研究，并针对每个方面给出了针对性的建议。同时，制度转轨带来的隐性债务也严重影响着养老保险基金的发展，这必将加剧当代人对后代人养老资源的占用，加剧代际矛盾，打击人们的参保积极性。
综上所述，在2000年8月全国社保基金理事会正式成立，国内对中国城镇职工养老保险基金风险的研究年限不长，因此应对措施的略显不足。如何判定风险应对中存在问题的根本原因，有針对性地采取解决措施，建立更完善、更适合中国国情的养老保险基金风险应对体系，是以往文献留下的空白之一。同时，尽管国内对养老保险基金风险分散、风险监管、风险预警的研究较充分，但对风险信息交互、风险补偿和风险内部控制的研究较为薄弱。如何对以上薄弱环节进行深入研究，填补短板，使养老保险基金风险应对体系更完善，是我国今后应着重关注的方向。
注释
①邓大松，薛惠元.社会保障风险管理国际比较分析[J].学习与实践，2011，02：110-120
参考文献
[1]成懒龙夫，崔万有，刘昌黎.社会保障与风险管理[J].东北财经大学学报，2004（3）：21-24.
[2]克里斯托弗·德肯：社会保障财务监管和风险管理[A].国际社会保障协会第28届全球大会会议报告，2004.
[3]邓大松，何晖.社会保障风险及其防范的几点理论认识[J].求实，2011，04：44-48
[4]白维军.社会风险与社会保障制度的负相关分析[J].特区经济，2009，02：260-2b1
作者简介：肖雪敏（1994—），女，汉族，山西太原市人，山西财经大学社会保障在读硕士，研究方向：社会保障制度。