摘要：随着电网企业经济活动对资金安全的要求逐渐提高，以及在国网公司统一部署下，财务集约化的日益推进，资金管理作为财务集约化的目标之一，资金的安全监控也被摆到了一个非常重要的位置。因此需要各企业在管控资金使用风险、提高资金使用效率的道路上探索前进。
　　关键词：资金安全；电网企业
　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01
　　资金管理是我们国家对国营企业尤其是中央大型国企资金来源和资金使用计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金安全管理包括事前预防，事中检查和事后监督。其中最重要的是事前预防和事中检查。按照国网安徽省电力公司“财务集约化深化应用实施方案”的要求，全面落实“六统一、五集中”各项管理要求，界首供电公司以“整合资金账户”为重点，推行开户行“一行一户”账户开立模式，以“资金池”搭建为平台，以“零资金”理念为指导，提高资金归集效率，推行集中支付，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。
　　一、资金安全监控管理做法
　　1.加强银行账户管理，优化银行账户分布
　　（1）公司银行账户全部纳入财务部门统一管理、核算，未纳入财务部门统一管理的银行账户严格按照相关规定进行清理撤销。
　　（2）结算系统注册业务，确保公司银行账户监控信息的全面、完整、准确。
　　2.加强资金内控，优化资金结构，变事后结算为事前控制
　　界首供电公司针对自己生产经营的现状，充分考虑市场需求的变化，合理组织安排生产，從而提高资金运营效率，达到最佳的经济效益。加强应收应付账款管理，至少每一季度在财务部门的监督下组织业务部门与供应商、客户、施工队就合同款项结算情况进行核对，就核对结果进行书面确认，并将确认结果作为会计档案管理。对存在差异的往来款项，要查明原因，及时进行清理。
　　3.强化现金预算管理，确保预算执行刚性
　　界首供电公司严格执行预算编制制度，要求每月25日前，由各预算部门专责登录远光财务管控系统预算模块，编制下月本部门支出预算，并详细注明付款项目、额度、时间和摘要，利用预算集约化的信息系统功能，实现月度现金流量预算对每笔支付按照年度总量、月度申报、分项目支出。通过加强年度经营收支与现金流量预算的进度控制，科学分解年度预算，合理衔接年度经营目标与月度收支时序，并通过信息系统实现业务流与现金流的实时控制，形成从编制、执行监控、分析评估、考核、再回到预算编制的管理闭环。
　　4.建立健全资金监控预警体系
　　公司尝试建立资金管理信息网络体系，直接与合作金融机构联网，将公司具备银企互联条件的银行账户全部纳入监控范围，实时监控账户交易信息，掌握公司各账户的资金运作结存支取的详细具体情况；公司银行账户的开立、变更及撤销均通过财务管控模块报安徽省电力公司审批核准，及时办理账户监控授权手续，通过财务管控资金监控平台检查账户是否纳入资金监控体系；健全账户异动预警机制，实施全方位、多维度监控，实现多种方式查询及相关统计分析，提升资金分析和决策支持能力。
　　5.应用电子网络，做好风险预控
　　界首供电公司在省电公司大力发展财务集约化信息化的背景下，努力推广电子支付。首先明了确电子支付操作人员、业务流程、付款限额、审批权限等内控程序。相关业务部门设置了费用专职为申请岗、部门主任为审核岗，财务部门出纳岗、资金审核岗以及资金审批岗相应配合，确保不相容岗位相分离。
　　二、资金安全管理的薄弱环节
　　1.现金流预算编制的基础薄弱
　　由于部门之间相互业务了解不足，紧密配合的意识有待加强。业务部门对财务管控核算事项理解存在偏差，财务人员对业务流程不够全面了解，使得现金流量预算编制的基础还不够牢固。业务部门预算数据不够精细，部分单位对项目实施的过程管理较为粗放，前端业务数据提供不准确，财务人员个别误解形成编制差异，影响了预算编制的准确性。
　　2.预算准确性有待增强
　　由于现金流量预算编制的基础不牢，“随用随报”的老预算思想在作祟，甚至个别业务部门并不参加预算编制过程或自身工作安排计划性不高，都一定程度上削弱了预算的科学性和及时性，导致资金需求预测不准确。有些部门为了避免无资金支付现象，人为加大现金流预算编制数额，形成实际资金支付偏差。所以，公司目前在预算准确性方面还是亟待加强。
　　3.员工报销费用范围需进一步拓宽
　　检修运维项目和部分工程项目的其他运营费用因需挂靠工单号和工程项目WBS元素号，而无法在员工报销中实行资金支付，同时还有工会经费、党团活动经费、电力设施费等也未实现员工报销。公司以后还将在推广前端发起支付申请通过电子支付平台支付款项方面加大实用力度。
　　三、资金安全管理的评估与改进
　　1.通过各种途径加强宣贯和业务培训
　　大力开展现金流管理宣贯活动，利用培训课堂、宣传报道等形式，引导宣传，努力使这些观念成为全体员工的共识。结合预算编制实际，帮助业务部门了解财务核算事项及预算在ERP系统、财务管控系统的控制要点，使其他部门员工对财务部门资金使用流程有更多的了解，另外业务部门实际发生资金支付内容结合财务管控归类要求进行明确、统一，推进财务管控系统在公司业务部门的全面应用落实。
　　2.明确责任，夯实预算编制基础
　　明确责任，优化流程，将资金集中管理落实到每一个部门及各级员工，定期开展分析报告等活动。将现金流预算编制与实际资金支付差异纳入绩效考核体系，避免不负责任的人为随意编制的倾向。对预算开支偏差较大的，追究当事人的责任，在月度绩效考核中必须予以兑现。切实解决部分业务部门多报资金需求但实际并未使用的问题。
　　3.加大资金集中支付力度
　　公司将按照省市公司财务集约化要求，以ERP应用为基础，以“一本账”核算为前提，以现金流量预算编制为依据，以省公司“资金结算系统”为平台，构建“统一预算，分级支付”的资金支付管理模式，实现大额资金集中支付；进一步加强银企合作，统筹配置公司资源，加强与商业银行等金融机构的合作，进一步促进和谐的银企合作关系。
　　另外，省电力公司上线的员工报销系统，其费用范围还需进一步拓宽，检修运维项目和部分工程项目的其他运营费用、工会经费、党团活动经费、电力设施费在员工报销系统中还可以尝试实行资金电子支付，从而进一步完善经法系统中供应商信息，扩大电子支付的合理合法使用范围。