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摘 要：随着中国经济的快速发展，中国已经实现了全面市场经济，企业不但要应对国内企业的激烈竞争，还要面对来自于世界各国同类型企业的竞争，这些都是企业面对着很大的生存与发展压力。企业不但要对自身产品和业务展开深入研究，同时也要不断加强经营管理，提升企业核心竞争力。近两年来，全世界的经济发展都面临着很多问题，中国经济同样面临着增速放缓的局面，企业融资陷入困境，很多企业甚至出现了资金链断裂问题。企业财务管理活动就是为了有效解决企业的财务问题，并使得企业管理者可以根据企业财务状况展开有效管理而进行的。税收筹划是财务管理活动中非常重要的一项内容，它对于企业降低税务压力提升企业盈利水平有着非常积极的作用。
关键词：现代企业；税收筹划；财务管理
现代企业面临着高度发达的市场经济，每一个企业都要面临激烈的市场竞争，所有企业在市场竞争中都处于平等地位，企业为了保证自己的生存和发展应该通过有效手段提升企业竞争力，这些手段既包括提升企业业务能力和产品竞争力，同样也包括提高企业的经营管理水平。企业的经营管理水平特别是财务管理水平对于企业的发展有着至关重要的影响，它不但影响到企业的盈利水平，更是直接关系到企业的现金流向，是企业获得平稳发展的保障。
一、税收筹划简析
税收筹划是近年来兴起的一项企业财务管理内容，它是指企业在经营活动中合理利用国家政策和相关法律法规减少税收支出，为企业的经营降低成本，提高企业盈利水平的一项合法活动。税收筹划与偷税漏税有着本质性的区别，首先税收筹划的各项活动一定是合法的，在国家相关法律允许范围内所展开的活动才是税收筹划。其次税收筹划的根本目的是为了降低企业的经营成本，提高企业受益，通过企业的发展来活跃整个市场，促进国家经济发展。从短期来看，有效的税收筹划确实会减少国家税收收入，但是从长远来看，企业进行合理减税能够提高企业的盈利水平，使企业拥有更强的竞争力，为整个市场提供更多动力。在国外一些发达国家，企业的财务管理人员对于税收筹划有着非常深入的研究，不但企业会开展税收筹划活动，个人也同样会进行税收筹划，通过合法手段进行避税、退税活动，减少自己不必要的之处。税收筹划在我国开展的时间比较短，大部分企业和财务管理者并没有认识到税收筹划的重要性，而国家的税务部门也对税收筹划存在认识偏差，他们认为这些活动严重影响了国家的税务收入，對于税收筹划采取了消极抵制的态度，这也严重影响到税收筹划在现代企业中的应用。
二、现代企业财务管理中应用税收筹划的意义
税收筹划是现代企业中一项非常正常并且有益于企业发展的活动，合理合法的税收筹划活动对于整个企业的生存与发展有着重要意义，其具体表现有如下几点：
（一）提高企业盈利水平
税务支出是企业在经营发展过程中所要面对的一项重要支出，现代企业参与市场竞争与市场经营的主要目的就是为了盈利，企业的盈利水平不但与企业的产品销售情况及成本控制有着重要联系，同样也与企业的支持有着密切的关系，企业在生产经营过程中需要缴纳多种税费，如果企业能够有效减少纳税金额，这些少缴纳的税金都将成为企业的直接利润，这对于企业的盈利和未来发展有着非常重要的影响，同时也有利于企业保持更加充裕的现金流，为企业赢得更多生存发展空间。
（二）提高企业竞争力，减少不合理税收
国家为了扶持和促进企业发展、活跃我国经济而出台了一系列的法律法规，这些法律法规就是为了减轻企业负担，提升企业竞争力。在经营活动过程中企业如何不能合理利用这些法律法规，对于本企业的财务管理及税收筹划进行深入研究就将导致很多不必要的之处，最终影响到企业的竞争力，造成极大的浪费，使得企业在激烈的市场竞争中落后于同类型企业。特别是在中国企业已经逐步走向世界，参与到世界竞争的今天，很多企业在世界市场的竞争中承受着很大的压力，减税能够帮助这些企业有效降低竞争压力，提高综合竞争实力。
（三）促进企业管理水平提升
税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，企业的财务管理水平是企业生产经营的保障，企业财务管理水平直接影响到企业的财务状况活动，在深入研究税收筹划的过程中，企业财务管理人员不但要对国家的相关政策展开深入研究，同样也要对本企业的财务状况进行深度梳理，在此基础上结合企业实际进行税收筹划工作。在这一过程中，企业的管理水平特别是财务管理水平将得到极大提升。企业管理水平的不断提高能够有效促进企业发展，使得企业管理人员在工作工程中可以更加高效地梳理每一个工作环节，使得企业的生产经营活动变得更加有序和高效，为企业发展奠定坚实的基础，也为企业竞争赢得先机。
三、现代企业财务管理中税收筹划应用策略
税收筹划在现代企业财务管理中占据了非常重要的地位，对于企业提升竞争力和利润率有着重要意义，而中国企业对税收筹划往往缺少重视，未能掌握科学的税收筹划方法，在现代企业财务管理中应用税收筹划应该主要应有以下几点策略：
（一）在制定财务管理计划时展开税收筹划
现代企业应该充分认清税收筹划的重要性，在制定财务管理计划时将税收筹划列入企业计划的重要部分，对整个企业的财务状况特别是税收状况进行深入研究，分析企业税收结构，并对企业财务管理方式展开研究，寻找企业税收筹划中的不足之处，为企业的税收筹划工作打下坚实基础。同时企业管理者应该提高对税收筹划的认识，在管理过程中提出相关要求，为企业财务管理人员制定具体的要求，并在后期检查过程中对企业的税收筹划情况进行深入研究，保证企业财务管理者可以达到相关要求。
（二）根据当地实际情况深度研究税收政策
国家为了促进企业发展，提高企业竞争力，对于不同类型企业制定了不同的税收政策，而各地也根据当地实际情况制定了具体的实施细则。这些法律法规都是企业实施税收筹划的有效依据，因此企业应该结合当地实际情况和本企业的情况展开政策研究，为企业减少税负压力寻找政策依据。同时企业也可以根据政策区别选择最适合本企业生存发展的地区进行生产活动，在合法范围内尽量降低企业的税费成本，从而实现企业经济效益的不断提升。
（三）充分发挥税收筹划在企业财务管理中的作用
有效的税收筹划能够在最大程度上降低企业的经营成本，提高企业的利润率，这也是财务管理中最为有效的提高利润、降低成本的手段，因此企业在进行财务管理时要充分发挥税收筹划的作用，从多个角度入手降低企业缴纳税费，并合理利用退税、减税政策。现代企业的经营管理离不开财务管理，而税收筹划应该成为现代企业财务管理中的重要组成部分，这就需要所有企业管理者特别是财务管理人员付出更多的努力，为现代企业的发展做出更多贡献。
总结：税收筹划对于降低企业生产经营成本、提高企业利润率与竞争力有着非常显著的作用，现代企业的财务管理者应该充分利用税收筹划手段，加强企业税收筹划研究，为企业发展及盈利奠定基础。
参考资料：
[1]李建斌，成颖.刍议现代企业财务管理中的税收筹划[J].现代经济信息，2015，（22）：157-159.
[2]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界（学术版），2016，（02）：271.
[3]徐运正.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].现代经济信息，2016，（10）：179.
[4]段磊. 现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J]. 财经界（学术版），2013，（22）：236+238.
作者简介：
许慧霞，李春明，甘肃省酒泉市人民医院财务科。
关键词：现代企业；税收筹划；财务管理
现代企业面临着高度发达的市场经济，每一个企业都要面临激烈的市场竞争，所有企业在市场竞争中都处于平等地位，企业为了保证自己的生存和发展应该通过有效手段提升企业竞争力，这些手段既包括提升企业业务能力和产品竞争力，同样也包括提高企业的经营管理水平。企业的经营管理水平特别是财务管理水平对于企业的发展有着至关重要的影响，它不但影响到企业的盈利水平，更是直接关系到企业的现金流向，是企业获得平稳发展的保障。
一、税收筹划简析
税收筹划是近年来兴起的一项企业财务管理内容，它是指企业在经营活动中合理利用国家政策和相关法律法规减少税收支出，为企业的经营降低成本，提高企业盈利水平的一项合法活动。税收筹划与偷税漏税有着本质性的区别，首先税收筹划的各项活动一定是合法的，在国家相关法律允许范围内所展开的活动才是税收筹划。其次税收筹划的根本目的是为了降低企业的经营成本，提高企业受益，通过企业的发展来活跃整个市场，促进国家经济发展。从短期来看，有效的税收筹划确实会减少国家税收收入，但是从长远来看，企业进行合理减税能够提高企业的盈利水平，使企业拥有更强的竞争力，为整个市场提供更多动力。在国外一些发达国家，企业的财务管理人员对于税收筹划有着非常深入的研究，不但企业会开展税收筹划活动，个人也同样会进行税收筹划，通过合法手段进行避税、退税活动，减少自己不必要的之处。税收筹划在我国开展的时间比较短，大部分企业和财务管理者并没有认识到税收筹划的重要性，而国家的税务部门也对税收筹划存在认识偏差，他们认为这些活动严重影响了国家的税务收入，對于税收筹划采取了消极抵制的态度，这也严重影响到税收筹划在现代企业中的应用。
二、现代企业财务管理中应用税收筹划的意义
税收筹划是现代企业中一项非常正常并且有益于企业发展的活动，合理合法的税收筹划活动对于整个企业的生存与发展有着重要意义，其具体表现有如下几点：
（一）提高企业盈利水平
税务支出是企业在经营发展过程中所要面对的一项重要支出，现代企业参与市场竞争与市场经营的主要目的就是为了盈利，企业的盈利水平不但与企业的产品销售情况及成本控制有着重要联系，同样也与企业的支持有着密切的关系，企业在生产经营过程中需要缴纳多种税费，如果企业能够有效减少纳税金额，这些少缴纳的税金都将成为企业的直接利润，这对于企业的盈利和未来发展有着非常重要的影响，同时也有利于企业保持更加充裕的现金流，为企业赢得更多生存发展空间。
（二）提高企业竞争力，减少不合理税收
国家为了扶持和促进企业发展、活跃我国经济而出台了一系列的法律法规，这些法律法规就是为了减轻企业负担，提升企业竞争力。在经营活动过程中企业如何不能合理利用这些法律法规，对于本企业的财务管理及税收筹划进行深入研究就将导致很多不必要的之处，最终影响到企业的竞争力，造成极大的浪费，使得企业在激烈的市场竞争中落后于同类型企业。特别是在中国企业已经逐步走向世界，参与到世界竞争的今天，很多企业在世界市场的竞争中承受着很大的压力，减税能够帮助这些企业有效降低竞争压力，提高综合竞争实力。
（三）促进企业管理水平提升
税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，企业的财务管理水平是企业生产经营的保障，企业财务管理水平直接影响到企业的财务状况活动，在深入研究税收筹划的过程中，企业财务管理人员不但要对国家的相关政策展开深入研究，同样也要对本企业的财务状况进行深度梳理，在此基础上结合企业实际进行税收筹划工作。在这一过程中，企业的管理水平特别是财务管理水平将得到极大提升。企业管理水平的不断提高能够有效促进企业发展，使得企业管理人员在工作工程中可以更加高效地梳理每一个工作环节，使得企业的生产经营活动变得更加有序和高效，为企业发展奠定坚实的基础，也为企业竞争赢得先机。
三、现代企业财务管理中税收筹划应用策略
税收筹划在现代企业财务管理中占据了非常重要的地位，对于企业提升竞争力和利润率有着重要意义，而中国企业对税收筹划往往缺少重视，未能掌握科学的税收筹划方法，在现代企业财务管理中应用税收筹划应该主要应有以下几点策略：
（一）在制定财务管理计划时展开税收筹划
现代企业应该充分认清税收筹划的重要性，在制定财务管理计划时将税收筹划列入企业计划的重要部分，对整个企业的财务状况特别是税收状况进行深入研究，分析企业税收结构，并对企业财务管理方式展开研究，寻找企业税收筹划中的不足之处，为企业的税收筹划工作打下坚实基础。同时企业管理者应该提高对税收筹划的认识，在管理过程中提出相关要求，为企业财务管理人员制定具体的要求，并在后期检查过程中对企业的税收筹划情况进行深入研究，保证企业财务管理者可以达到相关要求。
（二）根据当地实际情况深度研究税收政策
国家为了促进企业发展，提高企业竞争力，对于不同类型企业制定了不同的税收政策，而各地也根据当地实际情况制定了具体的实施细则。这些法律法规都是企业实施税收筹划的有效依据，因此企业应该结合当地实际情况和本企业的情况展开政策研究，为企业减少税负压力寻找政策依据。同时企业也可以根据政策区别选择最适合本企业生存发展的地区进行生产活动，在合法范围内尽量降低企业的税费成本，从而实现企业经济效益的不断提升。
（三）充分发挥税收筹划在企业财务管理中的作用
有效的税收筹划能够在最大程度上降低企业的经营成本，提高企业的利润率，这也是财务管理中最为有效的提高利润、降低成本的手段，因此企业在进行财务管理时要充分发挥税收筹划的作用，从多个角度入手降低企业缴纳税费，并合理利用退税、减税政策。现代企业的经营管理离不开财务管理，而税收筹划应该成为现代企业财务管理中的重要组成部分，这就需要所有企业管理者特别是财务管理人员付出更多的努力，为现代企业的发展做出更多贡献。
总结：税收筹划对于降低企业生产经营成本、提高企业利润率与竞争力有着非常显著的作用，现代企业的财务管理者应该充分利用税收筹划手段，加强企业税收筹划研究，为企业发展及盈利奠定基础。
参考资料：
[1]李建斌，成颖.刍议现代企业财务管理中的税收筹划[J].现代经济信息，2015，（22）：157-159.
[2]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界（学术版），2016，（02）：271.
[3]徐运正.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].现代经济信息，2016，（10）：179.
[4]段磊. 现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J]. 财经界（学术版），2013，（22）：236+238.
作者简介：
许慧霞，李春明，甘肃省酒泉市人民医院财务科。