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【摘 要】 在新常态下，理财文化在大中型基建管理中发挥着重要的作用。因此，本文介绍了理财文化的重要作用及当前存在的问题，着重分析如何在大中型基建管理中更好的发挥理财文化的作用。
【关键词】 理财文化 问题 基建
大唐集团公司在长期的理财管理和会计基础工作中，坚持“价值思维、效益导向”核心理念的基础上，在日益激烈竞争的大环境下，不断深化提炼出“诚信、程序、成本”的理财文化。理财文化是企业文化的重要组成部分，它融合了经济、投融资，重点体现了理财，关键在于管控；在新常态下，同区域煤价、电价相同的情况下，各发电企业之间的博弈就是工程造价，谁的工程造价低，谁在今后的生产运营中将占优势地位。那么如何将理财文化应用到大中型基建中值得我们探讨。
一、理财文化在企业中发挥的作用
理财文化是财务管理的基础，是企业内部的核心，一般来说它与企业建设周期相吻合，贯穿于工程建设全过程，它应包括财务核算、业财融合、资金管理、成本控制等环节。这些环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的理财文化体系。
二、基本建设过程中存在的问题
（一）人员素质不高，经验不足。由于项目发展过快，财务队伍建设滞后，多半财务人员存在“拔苗助长”，导致业务不精、经验不足，程序不清晰，核算无从下手现象。
（二）基础管理薄弱，有待提高。会计科目设置细度不够，与概算明细不匹配，原始凭证不规范，成本控制不到位，财务入账会计科目无法与概算明细相对应，管理台账不健全，无法与固定资产明细相匹配；个别前期费专项费用预付款长期挂账，未取得发票或无法取得发票，存在税收风险；法人管理费和生产准备费超概算现象无法控制。
（三）内部配合不力，存在推诿扯皮。部门之间存在推诿扯皮现象发生，制度执行不到位，导致结算滞后，工程量核实不到位，上报资金计划与工程量结算不匹配；代垫水电费等事项职责不清，无法有效实现计划投资完成与财务投资完成相匹配。
（四）变更设计、设计变更结算不及时。工程施工过程中存在的变更设计、设计变更不能有效快速的予以解决，导致挤压，甚至时间一长说不清楚，造成扯皮，无法按时完成结算，造成决算滞后，存在增加投资成本现象发生；
（五）竣工决算严重滞后。竣工决算滞后的原因，一是工程结算过程中出现问题解决不及时；二是工程造价审计事后审计，时间有所滞后；三是基建项目过程资料管控不严，导致资料缺失；四是没有前瞻性，竣工决算编制中介入住现场滞后，往往是项目投产后介入编制；五是人员变动较快，工程一旦结束，工程管理人员会发生调动变化，工程项目决算编制过程中需要了解工程情况是，无法联系知情人员。
三、理财文化贯穿基建过程中的应用
（一）建章立制、坚持原则，抓好财务基础管理
一是会计核算科目设置要与概算相匹配，明细科目细度要与管理细度相结合。二是严格按照合同条款支付款项，做好各类合同台帐登记管理，严格资金管控，避免出现超付现象发生；三是严格按照合同约定收取和退还保证金，严禁超合同和工程进度付款。对于手续不完整，违反财经纪律的经济业务，坚持原则，拒绝付款。四是要按照财务入账数据，对概预算完成情况进行定期分析，对接近或超过单项工程项目要及时向业务部门和主管领导进行反馈。五是要加强工程物资管理，杜绝无计划、无预算采购，防止大额积压、超储和闲置物资；规范物资入库、出库、退库手续，定期盘库，确保账实相符。六是严格按照规章制度办事，强化全面预算管理，做到凡事有章可循、有章可依，逐步实现制度化、规范化。七是要勤算账、算细账、算经济账，科学控制成本。八是借助工程造价咨询、工程审计（跟踪审计）做好工程结算审计工作。九是做好工程财务竣工决算过程管控，利用中介提前介入，定期审核建立竣工决算台帐，为投产后快速完成竣工决算奠定基础。
（二）降本增效，合理管控法人管理费和生产准备费
实现财务关口前移，提前介入参与执行概算编制和经济效益评价，结合项目核准文件及开工报告批复、工程完工时间节点，配合人力资源部做好人员招聘进入节点人工成本控制测算；充分发挥项目监理作用，严格按照批复文件控制工程管理人员，确保法人管理费用可控在控；对于生产准备人员应严格按照工程建设节点，有序的安排人员入厂、参加培训和调试工作。通过控制人员到厂节奏，是控制费用超概的有效手段。
（三）合理筹划融资，有效降低融资成本
财务人员应结合工程进展情况，全方位、多层次筹划融资结构，确保融资费用最低。在目前融资结构多样化、融资费率较低的情况下，可选择融资租赁、银团贷款、银行承兑汇票等形式组合融资。融资租赁（直租）是一种新的融资方式，融资利息可抵扣17%的增值税，融资本金同样可取得增值税专用发票。可利用主机设备及安装工程进行组合做融资租赁，建筑工程同样可取得17%增值税专用发票较营改增后建筑工程11%增值税专用发票可节省6个点的成本。
（四）提前谋划，做好税收筹划
1.营改增之后对于员工出差、培训等业务，应尽可能的取得增值税专用发票，可降低工程造价。
2.为了避免开具发票之后而造成的税收风险，要求施工单位结算月度施工进度款时，必须提供发票方可支付款项。
3.营改增后对于5月1日之前签订合同施工的项目，要求施工单位必须开具3%增值税专用发票；5月1日之后簽订合同施工的项目，要求施工单位必须开具11%增值税专用发票；
四、结论
总之，将理财文化融入整个基建管理环节，应做好“三件事”。一是谋事，通过工程建设过程核算归集数据、对比数据、分析数据提出合理化建议，为公司决策提供智力支持和数据支持。二是做事，通过核算及时、准确、有效的做好项目归集，科学合理筹划资金，避免资金不足或资金沉淀，有效降低融资成本，做好工程建设后勤保障服务。三是管事，财务核算不能闭门“做帐”，而是通过“做帐”这个手段和方法，发现问题、解决问题、防范问题于未然；制定财务竣工决算计划，做好企业的“守财奴”，对于不合理的事项要及时制止，做好财务的监督职能。
【关键词】 理财文化 问题 基建
大唐集团公司在长期的理财管理和会计基础工作中，坚持“价值思维、效益导向”核心理念的基础上，在日益激烈竞争的大环境下，不断深化提炼出“诚信、程序、成本”的理财文化。理财文化是企业文化的重要组成部分，它融合了经济、投融资，重点体现了理财，关键在于管控；在新常态下，同区域煤价、电价相同的情况下，各发电企业之间的博弈就是工程造价，谁的工程造价低，谁在今后的生产运营中将占优势地位。那么如何将理财文化应用到大中型基建中值得我们探讨。
一、理财文化在企业中发挥的作用
理财文化是财务管理的基础，是企业内部的核心，一般来说它与企业建设周期相吻合，贯穿于工程建设全过程，它应包括财务核算、业财融合、资金管理、成本控制等环节。这些环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的理财文化体系。
二、基本建设过程中存在的问题
（一）人员素质不高，经验不足。由于项目发展过快，财务队伍建设滞后，多半财务人员存在“拔苗助长”，导致业务不精、经验不足，程序不清晰，核算无从下手现象。
（二）基础管理薄弱，有待提高。会计科目设置细度不够，与概算明细不匹配，原始凭证不规范，成本控制不到位，财务入账会计科目无法与概算明细相对应，管理台账不健全，无法与固定资产明细相匹配；个别前期费专项费用预付款长期挂账，未取得发票或无法取得发票，存在税收风险；法人管理费和生产准备费超概算现象无法控制。
（三）内部配合不力，存在推诿扯皮。部门之间存在推诿扯皮现象发生，制度执行不到位，导致结算滞后，工程量核实不到位，上报资金计划与工程量结算不匹配；代垫水电费等事项职责不清，无法有效实现计划投资完成与财务投资完成相匹配。
（四）变更设计、设计变更结算不及时。工程施工过程中存在的变更设计、设计变更不能有效快速的予以解决，导致挤压，甚至时间一长说不清楚，造成扯皮，无法按时完成结算，造成决算滞后，存在增加投资成本现象发生；
（五）竣工决算严重滞后。竣工决算滞后的原因，一是工程结算过程中出现问题解决不及时；二是工程造价审计事后审计，时间有所滞后；三是基建项目过程资料管控不严，导致资料缺失；四是没有前瞻性，竣工决算编制中介入住现场滞后，往往是项目投产后介入编制；五是人员变动较快，工程一旦结束，工程管理人员会发生调动变化，工程项目决算编制过程中需要了解工程情况是，无法联系知情人员。
三、理财文化贯穿基建过程中的应用
（一）建章立制、坚持原则，抓好财务基础管理
一是会计核算科目设置要与概算相匹配，明细科目细度要与管理细度相结合。二是严格按照合同条款支付款项，做好各类合同台帐登记管理，严格资金管控，避免出现超付现象发生；三是严格按照合同约定收取和退还保证金，严禁超合同和工程进度付款。对于手续不完整，违反财经纪律的经济业务，坚持原则，拒绝付款。四是要按照财务入账数据，对概预算完成情况进行定期分析，对接近或超过单项工程项目要及时向业务部门和主管领导进行反馈。五是要加强工程物资管理，杜绝无计划、无预算采购，防止大额积压、超储和闲置物资；规范物资入库、出库、退库手续，定期盘库，确保账实相符。六是严格按照规章制度办事，强化全面预算管理，做到凡事有章可循、有章可依，逐步实现制度化、规范化。七是要勤算账、算细账、算经济账，科学控制成本。八是借助工程造价咨询、工程审计（跟踪审计）做好工程结算审计工作。九是做好工程财务竣工决算过程管控，利用中介提前介入，定期审核建立竣工决算台帐，为投产后快速完成竣工决算奠定基础。
（二）降本增效，合理管控法人管理费和生产准备费
实现财务关口前移，提前介入参与执行概算编制和经济效益评价，结合项目核准文件及开工报告批复、工程完工时间节点，配合人力资源部做好人员招聘进入节点人工成本控制测算；充分发挥项目监理作用，严格按照批复文件控制工程管理人员，确保法人管理费用可控在控；对于生产准备人员应严格按照工程建设节点，有序的安排人员入厂、参加培训和调试工作。通过控制人员到厂节奏，是控制费用超概的有效手段。
（三）合理筹划融资，有效降低融资成本
财务人员应结合工程进展情况，全方位、多层次筹划融资结构，确保融资费用最低。在目前融资结构多样化、融资费率较低的情况下，可选择融资租赁、银团贷款、银行承兑汇票等形式组合融资。融资租赁（直租）是一种新的融资方式，融资利息可抵扣17%的增值税，融资本金同样可取得增值税专用发票。可利用主机设备及安装工程进行组合做融资租赁，建筑工程同样可取得17%增值税专用发票较营改增后建筑工程11%增值税专用发票可节省6个点的成本。
（四）提前谋划，做好税收筹划
1.营改增之后对于员工出差、培训等业务，应尽可能的取得增值税专用发票，可降低工程造价。
2.为了避免开具发票之后而造成的税收风险，要求施工单位结算月度施工进度款时，必须提供发票方可支付款项。
3.营改增后对于5月1日之前签订合同施工的项目，要求施工单位必须开具3%增值税专用发票；5月1日之后簽订合同施工的项目，要求施工单位必须开具11%增值税专用发票；
四、结论
总之，将理财文化融入整个基建管理环节，应做好“三件事”。一是谋事，通过工程建设过程核算归集数据、对比数据、分析数据提出合理化建议，为公司决策提供智力支持和数据支持。二是做事，通过核算及时、准确、有效的做好项目归集，科学合理筹划资金，避免资金不足或资金沉淀，有效降低融资成本，做好工程建设后勤保障服务。三是管事，财务核算不能闭门“做帐”，而是通过“做帐”这个手段和方法，发现问题、解决问题、防范问题于未然；制定财务竣工决算计划，做好企业的“守财奴”，对于不合理的事项要及时制止，做好财务的监督职能。