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摘要：当前，银行信贷工作坚持风险管理为本的理念。紧密围绕资产质量安全，进一步提升防范风险工作的有效性、针对性和前瞻性，做到既要大力支持经济发展，又要切实防范风险。文章通过分析对当前银行信贷风险的主要表现形式后给出了风险防范对策。
关键词：银行信贷 风险 认识 思考
中图分类号：F830.5
文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2011)03-191-02
当前，银行信贷工作以科学发展观为指导．认真贯彻落实国家宏观调控政策，坚持风险管理为本的理念，紧密围绕资产质量安全，进一步提升防范风险工作的有效性、针对性和前瞻性．做到既要大力支持经济发展。又要切实防范风险。但在实际工作中，也暴露出一些问题。防范和化解信贷风险尤为重要。
一、当前银行信贷风险的主要褒现形式
1．银行信贷管理的政策性风险。主要是因国家宏观调控政策的实施反映在信贷宏观预测不到位而面临的不良贷款反弹压力，最终表现为信贷风险。
2．银行信贷管理的操作性风险。主要是银行信贷管理过程中由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统及外部事件所造成损失的风险。一是未对集团客户进行统一授信。关联变易风险突出。集团客户中的关联企业关系复杂．隐蔽性强，银行缺乏对集团整体经营和资金调度情况的了解，对集团整体授信风险把握不够，对关联交易监督和控制缺位，对其多头授信，多头贷款，从而超过了集团客户承担风险的能力，加剧了银行的信贷风险。某银行对a公司信用等级评定為AA级，最高授信总额45000万元。贷款担保人为b公司和c公司。担保人b公司在该行按集团客户性质评定信用等级为AAA级，b公司最高授信总额65000万元。c公司在该行评定信用等级为AA级。最高授信总额45000万元．b公司与c公司法定代表人均为同一人。a公司法定代表人为b公司法定代表人之子，三企业由b公司法定代袁人直接或间接控制。存在家族性关联关系。但银行来将a、c公司纳入b公司集团客户统一授信管理，这样a、b、c公司单独授信额超过了b公司最高授信总额，超过了集团客户承担风险的能力，加剧了银行的信贷风险。二是贷款集中度风险较为突出。由于集团企业具有行业垄断、大而不倒、政府“兜底”、资信良好、规模庞大、成本低廉、风险较小、收益稳定等优势，成为银行业竞争的“黄金客户”。加之同业竞争激烈和信息不畅．银行多头重复授信垒大户现象明显。某银行最大10户贷款企业，贷款余额占该行总贷款余额的1/4；最大10户企业的不良贷款余额占该行全部不良贷款余额的1/3．远高出全省银行业整体水平。三是贷款发放与项目资本金到住比例不匹配。借款人在一个项目获得银行贷款后，将融入的资金为另一个项目充当资本金，进行滚动开发。随着建设项目增多。项目配套资本金到位压力明显增大。可能存在为绕过项目资本金不足的障碍，以种种途径套取银行资金充当项目资本金的行为，有的项目完全依赖银行信贷资金。部分银行没有对企业项目资本金来源及资本金的使用情况进行有效监督审查，造成企业资本金不实，承载贷款能力不足。加大了银行贷款风险，这对银行的后续信贷管理将带来更多的风险隐患。根据银行授信批复要求。贷款要与资本金同比例发放。某银行对e公司发放贷款比例超过资本金到位比例的16％；对d公司发放的贷款比例超过资本金到住比例15％。按规定f公司一期、二期项目资本金合计应为100000万元，f公司项目资本金实际到位金额80000万元，缺口20000万元。四是贷后管理不到位，未严格监督借款人按规定用途使用贷款。银行对贷后资金用途监督不严，造成贷款被挪用。某银行为g公司发放固定资产贷款16700万元，但g公司用贷款支付养老保险费1270万元。某银行为h公司发放流动资金贷款5000万元．h公司用贷款支付到期银行承兑汇票款项778万元。五是贷款风险分类不够准确。银行在信贷管理中对部分贷款的风险分类未严格执行有关分类标准，影响了贷款风险分类的准确度。某银行为i公司发放固定资产贷款12000万元，期限5年，2009年末贷款余额7000万元，该行贷款风险分类为正常类。{公司用贷款支持的某煤矿建设项目2003年3月开工，计划建设期1年。该矿井为超瓦斯矿井，因技术达不到要求而停建，无正常经营收入。同时第二还款来源存在风险。该公司贷款由地处异地的k公司提供担保，该担保企业为亏损企业。由于受地域限制，时担保人情况了解相对滞后，以后年度信贷档案中未见与该银行合作记录。根据银监会《贷款风险分类指引》要求，“次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失”的定义该户企业贷款应划为次级类。六是银行风险管理薄弱。违规操作形成风险。主要是由于基层银行机构负责人及信贷人员缺乏必要的监督，违规操作，银行的基本制度执行不落实、彤同虚设。上级检查监督流于形式。督促整改不到住等原因造成。主要表现在无真实贸易背景办理贴现；改变客户信用评级信息，提高评级等级，变相扩大授信额度；贷前尽职调查未履行职责；未落实贷款审批条件发放贷款；信贷档案不完整等。某银行为提高n公司的信用等级，扩大授信额度，擅自改变客户信用评级信息和判断依据，从而达到提高信用等级和扩大授信额度的目的。某银行对p公司贷款的审贷批复要求是“新增流动资金授信额度主要用于借款人归还到期短期融资债理财产品后新发行短期融资债理财产品未能到位时的企业正常配套流动资金需求。同时为防范贷款风险。不得挪作他用”。但该行在实际放贷时未按照审贷批复要求，在借款人未归还短期融资债券前出贷，导致该企业将贷款全部挪用归还了短期融资债券。七是未落实担保手续发放贷款，存在法律风险。银行在信贷管理中均程度不同地存在此类问题。贷款担保、抵质押手续不合规，不仅容易造成纠纷．而且失去了挽回贷款损失的法律手段，在增加贷款法律风险的同时，也进一步加大了信贷风险。某银行为某医院发放流动资金贷款。该贷款是以该借款人收费权作质押。《中华人民共和国担保法》明确规定：“学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。”借款人所办理的收费权质押为无效质押。八是来按规定发放个人住房贷款。某银行共为六个楼盘办理了个人住房按揭贷款，此六个楼盘均是在没有楼盘封顶的情况下，办理的按揭贷款，共计186笔，贷款金额3303万元。违反了中国人民银行、中国银监套《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》文件“只能对购买主体结构已封顶的个人发放住房贷款”的要求。
二、风险防范对策
1．认真贯彻落实国家宏观调控政策，以科学发展观为指导，在加强风险管理，强化内控 建设，优化业务和管理流程，提高内部运作效率和内部控制的有效性，实现由“部门银行”向以客户为中心的“流程银行”的转变，进一步完善风险管理技术和手段，增强风险管控能力。加快信息科技建设。构筑全面涵盖各项业务领域的信息系统。充分运用信息科技实施风险管控，认真落实责任追究制度。为业务发展创造良好平台。
2．加强客户信用等级评定管理。真实揭示风险状况。要认真审查借款企业提供的报表资料的真实性，全面分析企业的经营状况，准确评估企业风险，认真评定客户信用等级。严格履行职责，对上报的客户信用等级评级资料要认真审核，认真把关．确保客户信用等级评定准确、无误，对改变企业性质和数据，提高企业信用等级和扩大授信额度的违规操作责任人要严肃处理。
3．切实强化授信管理．密切关注授信风险。要进一步加强贷款授信管理，认真落实银监会“三个办法一个指引”(即《固定资产贷款管理暂行办法》、《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》)的相关要求，充分运用审慎性原则。严格授信准入，特别是要将节能环保纳入授信管理范畴，强化贷前调查、贷中审查和贷后检查，规范信贷管理，完善风险管控措施。严格执行《商业银行授信工作尽职指引》的规定。进一步完善授权授信工作机制，规范授权授信管理。
4．加强集团客户集中统一授信管理．控制贷款集中度风险。认真落实《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的要求，将集团客户集中统一授信管理，有效监督和控制关联交易；认真落实抵押、担保手续，并采取有效的资金保全措施。增强银行抗风险能力。要加强同业信息交流和业务合作．大力开展银团贷款。按照《银团贷款业务指引》的相关要求，防止发生多头授信和过度授信問题，进一步做好企业和项目的融资服务。防范和化解贷款集中度风险。
5．严格规范票据融资业务操作。加强银行承兑汇票签发、票据贴现等票据业务的环节管理。认真落实银行承兑汇票、贴现等票据融资风险防范措施。彻底堵塞管理上的漏洞。
6．对项目建设进行认真了解和分析，根据施工进度核实资金需求后审慎发放贷款，及时跟踪了解项目进展和资金运作情况，确保项目资本金足额到位，严格监督贷款按照合同用途使用，避免企业椰用贷款带来的风险。
7．严格执行银监会《贷款风险分类指引》规定的分类标准．真实客观地反映贷款的风险状况，确保贷款风险分类的准确性。建立健全内部审计管理制度，每年对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行一次全面检查和评估，增强内控监督的系统性和有效性。
8．严格个人住房按揭贷款的发放。银行要认真执行监管部门《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》有关文件精神，关注存量贷款．严防贷款挪用，防范各类风险，在项目楼盘未迭到相关规定要求前，不得发放个人住房按揭贷款。采取有效措施防范风险．保障信贷资金安全。
关键词：银行信贷 风险 认识 思考
中图分类号：F830.5
文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2011)03-191-02
当前，银行信贷工作以科学发展观为指导．认真贯彻落实国家宏观调控政策，坚持风险管理为本的理念，紧密围绕资产质量安全，进一步提升防范风险工作的有效性、针对性和前瞻性．做到既要大力支持经济发展。又要切实防范风险。但在实际工作中，也暴露出一些问题。防范和化解信贷风险尤为重要。
一、当前银行信贷风险的主要褒现形式
1．银行信贷管理的政策性风险。主要是因国家宏观调控政策的实施反映在信贷宏观预测不到位而面临的不良贷款反弹压力，最终表现为信贷风险。
2．银行信贷管理的操作性风险。主要是银行信贷管理过程中由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统及外部事件所造成损失的风险。一是未对集团客户进行统一授信。关联变易风险突出。集团客户中的关联企业关系复杂．隐蔽性强，银行缺乏对集团整体经营和资金调度情况的了解，对集团整体授信风险把握不够，对关联交易监督和控制缺位，对其多头授信，多头贷款，从而超过了集团客户承担风险的能力，加剧了银行的信贷风险。某银行对a公司信用等级评定為AA级，最高授信总额45000万元。贷款担保人为b公司和c公司。担保人b公司在该行按集团客户性质评定信用等级为AAA级，b公司最高授信总额65000万元。c公司在该行评定信用等级为AA级。最高授信总额45000万元．b公司与c公司法定代表人均为同一人。a公司法定代表人为b公司法定代表人之子，三企业由b公司法定代袁人直接或间接控制。存在家族性关联关系。但银行来将a、c公司纳入b公司集团客户统一授信管理，这样a、b、c公司单独授信额超过了b公司最高授信总额，超过了集团客户承担风险的能力，加剧了银行的信贷风险。二是贷款集中度风险较为突出。由于集团企业具有行业垄断、大而不倒、政府“兜底”、资信良好、规模庞大、成本低廉、风险较小、收益稳定等优势，成为银行业竞争的“黄金客户”。加之同业竞争激烈和信息不畅．银行多头重复授信垒大户现象明显。某银行最大10户贷款企业，贷款余额占该行总贷款余额的1/4；最大10户企业的不良贷款余额占该行全部不良贷款余额的1/3．远高出全省银行业整体水平。三是贷款发放与项目资本金到住比例不匹配。借款人在一个项目获得银行贷款后，将融入的资金为另一个项目充当资本金，进行滚动开发。随着建设项目增多。项目配套资本金到位压力明显增大。可能存在为绕过项目资本金不足的障碍，以种种途径套取银行资金充当项目资本金的行为，有的项目完全依赖银行信贷资金。部分银行没有对企业项目资本金来源及资本金的使用情况进行有效监督审查，造成企业资本金不实，承载贷款能力不足。加大了银行贷款风险，这对银行的后续信贷管理将带来更多的风险隐患。根据银行授信批复要求。贷款要与资本金同比例发放。某银行对e公司发放贷款比例超过资本金到位比例的16％；对d公司发放的贷款比例超过资本金到住比例15％。按规定f公司一期、二期项目资本金合计应为100000万元，f公司项目资本金实际到位金额80000万元，缺口20000万元。四是贷后管理不到位，未严格监督借款人按规定用途使用贷款。银行对贷后资金用途监督不严，造成贷款被挪用。某银行为g公司发放固定资产贷款16700万元，但g公司用贷款支付养老保险费1270万元。某银行为h公司发放流动资金贷款5000万元．h公司用贷款支付到期银行承兑汇票款项778万元。五是贷款风险分类不够准确。银行在信贷管理中对部分贷款的风险分类未严格执行有关分类标准，影响了贷款风险分类的准确度。某银行为i公司发放固定资产贷款12000万元，期限5年，2009年末贷款余额7000万元，该行贷款风险分类为正常类。{公司用贷款支持的某煤矿建设项目2003年3月开工，计划建设期1年。该矿井为超瓦斯矿井，因技术达不到要求而停建，无正常经营收入。同时第二还款来源存在风险。该公司贷款由地处异地的k公司提供担保，该担保企业为亏损企业。由于受地域限制，时担保人情况了解相对滞后，以后年度信贷档案中未见与该银行合作记录。根据银监会《贷款风险分类指引》要求，“次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失”的定义该户企业贷款应划为次级类。六是银行风险管理薄弱。违规操作形成风险。主要是由于基层银行机构负责人及信贷人员缺乏必要的监督，违规操作，银行的基本制度执行不落实、彤同虚设。上级检查监督流于形式。督促整改不到住等原因造成。主要表现在无真实贸易背景办理贴现；改变客户信用评级信息，提高评级等级，变相扩大授信额度；贷前尽职调查未履行职责；未落实贷款审批条件发放贷款；信贷档案不完整等。某银行为提高n公司的信用等级，扩大授信额度，擅自改变客户信用评级信息和判断依据，从而达到提高信用等级和扩大授信额度的目的。某银行对p公司贷款的审贷批复要求是“新增流动资金授信额度主要用于借款人归还到期短期融资债理财产品后新发行短期融资债理财产品未能到位时的企业正常配套流动资金需求。同时为防范贷款风险。不得挪作他用”。但该行在实际放贷时未按照审贷批复要求，在借款人未归还短期融资债券前出贷，导致该企业将贷款全部挪用归还了短期融资债券。七是未落实担保手续发放贷款，存在法律风险。银行在信贷管理中均程度不同地存在此类问题。贷款担保、抵质押手续不合规，不仅容易造成纠纷．而且失去了挽回贷款损失的法律手段，在增加贷款法律风险的同时，也进一步加大了信贷风险。某银行为某医院发放流动资金贷款。该贷款是以该借款人收费权作质押。《中华人民共和国担保法》明确规定：“学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。”借款人所办理的收费权质押为无效质押。八是来按规定发放个人住房贷款。某银行共为六个楼盘办理了个人住房按揭贷款，此六个楼盘均是在没有楼盘封顶的情况下，办理的按揭贷款，共计186笔，贷款金额3303万元。违反了中国人民银行、中国银监套《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》文件“只能对购买主体结构已封顶的个人发放住房贷款”的要求。
二、风险防范对策
1．认真贯彻落实国家宏观调控政策，以科学发展观为指导，在加强风险管理，强化内控 建设，优化业务和管理流程，提高内部运作效率和内部控制的有效性，实现由“部门银行”向以客户为中心的“流程银行”的转变，进一步完善风险管理技术和手段，增强风险管控能力。加快信息科技建设。构筑全面涵盖各项业务领域的信息系统。充分运用信息科技实施风险管控，认真落实责任追究制度。为业务发展创造良好平台。
2．加强客户信用等级评定管理。真实揭示风险状况。要认真审查借款企业提供的报表资料的真实性，全面分析企业的经营状况，准确评估企业风险，认真评定客户信用等级。严格履行职责，对上报的客户信用等级评级资料要认真审核，认真把关．确保客户信用等级评定准确、无误，对改变企业性质和数据，提高企业信用等级和扩大授信额度的违规操作责任人要严肃处理。
3．切实强化授信管理．密切关注授信风险。要进一步加强贷款授信管理，认真落实银监会“三个办法一个指引”(即《固定资产贷款管理暂行办法》、《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》)的相关要求，充分运用审慎性原则。严格授信准入，特别是要将节能环保纳入授信管理范畴，强化贷前调查、贷中审查和贷后检查，规范信贷管理，完善风险管控措施。严格执行《商业银行授信工作尽职指引》的规定。进一步完善授权授信工作机制，规范授权授信管理。
4．加强集团客户集中统一授信管理．控制贷款集中度风险。认真落实《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的要求，将集团客户集中统一授信管理，有效监督和控制关联交易；认真落实抵押、担保手续，并采取有效的资金保全措施。增强银行抗风险能力。要加强同业信息交流和业务合作．大力开展银团贷款。按照《银团贷款业务指引》的相关要求，防止发生多头授信和过度授信問题，进一步做好企业和项目的融资服务。防范和化解贷款集中度风险。
5．严格规范票据融资业务操作。加强银行承兑汇票签发、票据贴现等票据业务的环节管理。认真落实银行承兑汇票、贴现等票据融资风险防范措施。彻底堵塞管理上的漏洞。
6．对项目建设进行认真了解和分析，根据施工进度核实资金需求后审慎发放贷款，及时跟踪了解项目进展和资金运作情况，确保项目资本金足额到位，严格监督贷款按照合同用途使用，避免企业椰用贷款带来的风险。
7．严格执行银监会《贷款风险分类指引》规定的分类标准．真实客观地反映贷款的风险状况，确保贷款风险分类的准确性。建立健全内部审计管理制度，每年对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行一次全面检查和评估，增强内控监督的系统性和有效性。
8．严格个人住房按揭贷款的发放。银行要认真执行监管部门《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》有关文件精神，关注存量贷款．严防贷款挪用，防范各类风险，在项目楼盘未迭到相关规定要求前，不得发放个人住房按揭贷款。采取有效措施防范风险．保障信贷资金安全。