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一、内部控制的概念我国《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》对内部控制的定义、目标和局限性做出了较为全面地阐述一“被审单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序”。2001年财政部颁布的《内部会计控制一基本规范（试行）》认为，所谓内部控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而