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【摘 要】随着国有企业改制的步伐进一步加快，在新旧体制的转换过程中，企业的领导体制、经营机制都发生了很大变化，但仍有一些配套措施不能及时到位，企业内部的监督制约缺乏实效性。如何强化国有企业内部监督制约机制，已成为我们当前的一项重要任务。
【关键词】国有企业；监事会；作用
从我国公司治理结构发展历程看，为确保国有资产的保值增值，国有资产监管部门一直致力于国有企业的公司治理结构建设，力图从体制、机制上促进公司的股东会、董事会及监事会明确相互的权责利，保障公司相关利益者的利益最大化。近年来，随着外部市场环境复杂化，国有企业在发展中形成资产总量越来越大，资产结构亦趋于复杂化，跨行业经营所面临的风险急骤增加，监事会如何应对企业复杂的经营业态，实施有效监督，这是一种全新的挑战。国有企业监事会的职能履行主要依据《公司法》实施，由于我国《公司法》对监事会的职责只是进行描述，没有相应地配套细则规定，这就导致监事会在履行监督职责时较为注重监督形式化和表面化，难以实质性地实现对董事会和经理层的有效制约，以至于在深化现代企业改革的今天，如何有效发挥监事会的监督作用，仍是一个值得思考的问题。
一、监事会在国有企业中的作用
监事会在一般公司里的作用主要体现在维护投资人的权益，因为国有企业兼负一定的社会公共职责，所以在国有企业里面，监事会除维护国有资产所有人政府的权益还担负着维护社会公共利益和职工权益的职责，随着现代企业制度的建立，监事会在国企中的作用将越来越大，具体来说，主要体现在以下几个方面：一是有助于企业自我约束。随着国企改革的深入，是国企逐步市场化规范化的进程，企业要成为市场主体的一员，就必须具有自主经营、自我发展、自负盈亏和自我约束的能力。但由于企业的经营者一般不是产权所有者，给其充分独立自主权的同时必须接受有效监督，而在国企中设置监事会，就能达到强化企业内部进行自我约束，并助推企业走向规范化的经营道路，保障整个企业的健康运营和可持续发展。二是能及时地查错和防弊，促进企业规范经营，防患于未然。企业的可持续发展离不开完善制度的支持，因而监事会设置的另外一个作用就是能及时对企业现有的各项制度是否完善以及是否符合法律法规要求等进行检查，对经营班子的经营管理行为是否符合法律政策、是否符合股东利益做出判断，达到及时查错和防患于未然的目的，能对发现的问题找出根源所在，并提出相应的措施予以纠正，及时规范各种经营行为。三是能有效保证国有资产的保值增值。由于监事会能及时发现财务风险，及时纠正企业经营者的经营错误，及时制止董事会、经理班子损害国有资产的行为，所以能够有效保证企业合法合规经营，使法律法规、企业章程有效得到贯彻，从而使企业的国有资产得到保值增值。
二、国有企业监事会面临的监督风险
根据《国有企业监事会暂行条例》中规定的追究监事会成员责任的几种情况.国有企业监事会的監督风险可以定义为：监事会在对国有企业进行监督检查中应当发现重大问题而未能发现或发现问题隐瞒不报.导致企业产生重大损失或其他严重后果。按照风险性质的不同，监事会面临的监督风险可以分为主观风险和客观风险。
2.1 主观风险
主观风险包括道德风险和履职能力风险。道德风险往往是由工作责任心不强及对企业的关注度不够引起。在实施监督的整个过程中，监事会成员保持高度的责任心和对企业的关注度可以在很大程度上降低监督风险。履职能力风险是由监事会成员的专业胜任能力不够而产生监事会工作要求很高，不仅要求监事会成员具有扎实的财务、审计、税务、法律等方面的知识，还要具备丰富的实践经验、较强的综合分析能力、准确的判断能力和相关的政策理论水平，如果达不到这样的素质.监事会成员就很难对企业的经营管理作出科学、合理的判断，监督风险也就在所难免。
2.2 客观风险
监督环境不理想是形成监管风险的一个客观原因。《国有企业监事会暂行条例》中确立了监事会的合法地位。也明确了监事会的法律责任。但在实务中，向国有企业派驻监事会毕竟只有十余年的历史，理论不够成熟。实践经验也不够丰富，加之法律、法规不健全，配套制度不到位、规范力度不够，致使监督水平不够高。经济环境的复杂多变、企业会计基础工作薄弱、内控制度不完善、制度执行不到位、法律意识淡薄、对监事会工作配合程度不高等情况，都使监事会的监督工作面临很大的风险和压力。监事会监督作为出资人代表对企业行使监督管理权的一项重要内容，越来越受到国资委的重视，对监事会的要求也越来越高、越来越细。这些都在一定程度上加大了监事会的监督责任和风险。
三、加强国有企业中监事会地位和作用的几点措施
3.1 致力于监事选任机制体系的完善
监事会成员素质决定了监督成效，要选好监事就离不开监事选任机制体系的支持。一是对监事任职的资格进行规定，政府选派的监事不得选用《公司法》和《监事会条例》所禁止的人员担任；作为监事的人选应该是既懂法律政策，又懂企业管理，又懂企业财务的德才兼备的复合型人才。二是选择具有较强沟通协调能力的人担任。三是建立监事聘任和辞退的程序和条件。
3.2 致力于国企监事监督机制的完善
为了确保国企监事会的职能得到正确有效的发挥，就必须确保监事会各项监督工作得到有效的监督，避免其由于权力过大而滥用职权、玩弄权术。监事开展工作必须严格规范，建立工作规程，坚持集体行使职权的原则，并建立严格的廉政制度。其工作成效每年由其派出的政府部门负责考核并实行奖惩。
3.3 紧密结合企业实际开展监督工作
为了确保监事会的职能得以有效的发挥，就必须结合企业实际进行监督。国有企业监事会以确保国有资产保值和增值为工作中心，具体工作中还必须紧密结合企业实际，根据不同行业和企业不同发展阶段，监督重点有所区别，结合企业实际，才能使监督即顺利开展又达到预期效果。
3.4 充分发挥审计的作用
一是加强社会审计成果的利用。由于社会审计具有较强的独立性，其所提供的审计报告的法定效率较强，所以作为监事会应在职权行使过程中加强社会审计成果的利用，有效的监督国企运行的情况和董事会工作的成效，同时监事会应与内部审计机构形成联动机制，充分了解企业经营的风险点及内部控制的建立及实施情况，根据多渠道掌握信息，梳理监督的重点方向，提升监事会的监督效力。
3.5 赋予监事会对董事的提名及考核权
公司法赋予监事会当发现董事监事行为有损企业利益时，要求其纠正的权利。由于缺乏其他的控制手段，当上述高管人员拒绝纠正，监事会的监督力度是大打折扣的。因而应扩大对监事会的权力赋予，将董事的提名及考核权赋予监事会，监督更有效力。
3.6 要取得监事会派出机构对监事会工作的支持
为监事会排除履行职能的一切障碍，同时要讲究工作方法，协调好董事会和经理班子，明确在保证国有资产保值增值方面监事会和董事会经理班子的目标是一致的，在开展工作时取得其支持才能事半功倍。
总之，在国有企业改制中，党和国家及其职能机关的监督是监督制约的重要基础和依据，企业内部各级组织职能部门监督是最主要、最积极、最活跃、最有效的因素，其中党委是监督制约机制的主体，法人治理结构内部依法运作、照章办事是监督制约机制的关键，纪检监察机关是监督制约的骨干力量，其它监督机构、监督形式则是监督制约机制的重要组成部分。
【参考文献】
[1]陈莹莹.浅议我国公司监事会制度的问题及完善[J].法制与社会，2011（35）.
[2]张欣.怎样发挥公司监事会监督职能[J].中国商界，2010（03）.
【关键词】国有企业；监事会；作用
从我国公司治理结构发展历程看，为确保国有资产的保值增值，国有资产监管部门一直致力于国有企业的公司治理结构建设，力图从体制、机制上促进公司的股东会、董事会及监事会明确相互的权责利，保障公司相关利益者的利益最大化。近年来，随着外部市场环境复杂化，国有企业在发展中形成资产总量越来越大，资产结构亦趋于复杂化，跨行业经营所面临的风险急骤增加，监事会如何应对企业复杂的经营业态，实施有效监督，这是一种全新的挑战。国有企业监事会的职能履行主要依据《公司法》实施，由于我国《公司法》对监事会的职责只是进行描述，没有相应地配套细则规定，这就导致监事会在履行监督职责时较为注重监督形式化和表面化，难以实质性地实现对董事会和经理层的有效制约，以至于在深化现代企业改革的今天，如何有效发挥监事会的监督作用，仍是一个值得思考的问题。
一、监事会在国有企业中的作用
监事会在一般公司里的作用主要体现在维护投资人的权益，因为国有企业兼负一定的社会公共职责，所以在国有企业里面，监事会除维护国有资产所有人政府的权益还担负着维护社会公共利益和职工权益的职责，随着现代企业制度的建立，监事会在国企中的作用将越来越大，具体来说，主要体现在以下几个方面：一是有助于企业自我约束。随着国企改革的深入，是国企逐步市场化规范化的进程，企业要成为市场主体的一员，就必须具有自主经营、自我发展、自负盈亏和自我约束的能力。但由于企业的经营者一般不是产权所有者，给其充分独立自主权的同时必须接受有效监督，而在国企中设置监事会，就能达到强化企业内部进行自我约束，并助推企业走向规范化的经营道路，保障整个企业的健康运营和可持续发展。二是能及时地查错和防弊，促进企业规范经营，防患于未然。企业的可持续发展离不开完善制度的支持，因而监事会设置的另外一个作用就是能及时对企业现有的各项制度是否完善以及是否符合法律法规要求等进行检查，对经营班子的经营管理行为是否符合法律政策、是否符合股东利益做出判断，达到及时查错和防患于未然的目的，能对发现的问题找出根源所在，并提出相应的措施予以纠正，及时规范各种经营行为。三是能有效保证国有资产的保值增值。由于监事会能及时发现财务风险，及时纠正企业经营者的经营错误，及时制止董事会、经理班子损害国有资产的行为，所以能够有效保证企业合法合规经营，使法律法规、企业章程有效得到贯彻，从而使企业的国有资产得到保值增值。
二、国有企业监事会面临的监督风险
根据《国有企业监事会暂行条例》中规定的追究监事会成员责任的几种情况.国有企业监事会的監督风险可以定义为：监事会在对国有企业进行监督检查中应当发现重大问题而未能发现或发现问题隐瞒不报.导致企业产生重大损失或其他严重后果。按照风险性质的不同，监事会面临的监督风险可以分为主观风险和客观风险。
2.1 主观风险
主观风险包括道德风险和履职能力风险。道德风险往往是由工作责任心不强及对企业的关注度不够引起。在实施监督的整个过程中，监事会成员保持高度的责任心和对企业的关注度可以在很大程度上降低监督风险。履职能力风险是由监事会成员的专业胜任能力不够而产生监事会工作要求很高，不仅要求监事会成员具有扎实的财务、审计、税务、法律等方面的知识，还要具备丰富的实践经验、较强的综合分析能力、准确的判断能力和相关的政策理论水平，如果达不到这样的素质.监事会成员就很难对企业的经营管理作出科学、合理的判断，监督风险也就在所难免。
2.2 客观风险
监督环境不理想是形成监管风险的一个客观原因。《国有企业监事会暂行条例》中确立了监事会的合法地位。也明确了监事会的法律责任。但在实务中，向国有企业派驻监事会毕竟只有十余年的历史，理论不够成熟。实践经验也不够丰富，加之法律、法规不健全，配套制度不到位、规范力度不够，致使监督水平不够高。经济环境的复杂多变、企业会计基础工作薄弱、内控制度不完善、制度执行不到位、法律意识淡薄、对监事会工作配合程度不高等情况，都使监事会的监督工作面临很大的风险和压力。监事会监督作为出资人代表对企业行使监督管理权的一项重要内容，越来越受到国资委的重视，对监事会的要求也越来越高、越来越细。这些都在一定程度上加大了监事会的监督责任和风险。
三、加强国有企业中监事会地位和作用的几点措施
3.1 致力于监事选任机制体系的完善
监事会成员素质决定了监督成效，要选好监事就离不开监事选任机制体系的支持。一是对监事任职的资格进行规定，政府选派的监事不得选用《公司法》和《监事会条例》所禁止的人员担任；作为监事的人选应该是既懂法律政策，又懂企业管理，又懂企业财务的德才兼备的复合型人才。二是选择具有较强沟通协调能力的人担任。三是建立监事聘任和辞退的程序和条件。
3.2 致力于国企监事监督机制的完善
为了确保国企监事会的职能得到正确有效的发挥，就必须确保监事会各项监督工作得到有效的监督，避免其由于权力过大而滥用职权、玩弄权术。监事开展工作必须严格规范，建立工作规程，坚持集体行使职权的原则，并建立严格的廉政制度。其工作成效每年由其派出的政府部门负责考核并实行奖惩。
3.3 紧密结合企业实际开展监督工作
为了确保监事会的职能得以有效的发挥，就必须结合企业实际进行监督。国有企业监事会以确保国有资产保值和增值为工作中心，具体工作中还必须紧密结合企业实际，根据不同行业和企业不同发展阶段，监督重点有所区别，结合企业实际，才能使监督即顺利开展又达到预期效果。
3.4 充分发挥审计的作用
一是加强社会审计成果的利用。由于社会审计具有较强的独立性，其所提供的审计报告的法定效率较强，所以作为监事会应在职权行使过程中加强社会审计成果的利用，有效的监督国企运行的情况和董事会工作的成效，同时监事会应与内部审计机构形成联动机制，充分了解企业经营的风险点及内部控制的建立及实施情况，根据多渠道掌握信息，梳理监督的重点方向，提升监事会的监督效力。
3.5 赋予监事会对董事的提名及考核权
公司法赋予监事会当发现董事监事行为有损企业利益时，要求其纠正的权利。由于缺乏其他的控制手段，当上述高管人员拒绝纠正，监事会的监督力度是大打折扣的。因而应扩大对监事会的权力赋予，将董事的提名及考核权赋予监事会，监督更有效力。
3.6 要取得监事会派出机构对监事会工作的支持
为监事会排除履行职能的一切障碍，同时要讲究工作方法，协调好董事会和经理班子，明确在保证国有资产保值增值方面监事会和董事会经理班子的目标是一致的，在开展工作时取得其支持才能事半功倍。
总之，在国有企业改制中，党和国家及其职能机关的监督是监督制约的重要基础和依据，企业内部各级组织职能部门监督是最主要、最积极、最活跃、最有效的因素，其中党委是监督制约机制的主体，法人治理结构内部依法运作、照章办事是监督制约机制的关键，纪检监察机关是监督制约的骨干力量，其它监督机构、监督形式则是监督制约机制的重要组成部分。
【参考文献】
[1]陈莹莹.浅议我国公司监事会制度的问题及完善[J].法制与社会，2011（35）.
[2]张欣.怎样发挥公司监事会监督职能[J].中国商界，2010（03）.