【摘 要】
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职责分离(Segregation of Duties,通常简称为SOD)不仅是典型的会计控制手段,而且已作为重要的内部控制工具在企业经营管理中得到了广泛的应用。但企业在进行职责分离的过程中
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职责分离(Segregation of Duties,通常简称为SOD)不仅是典型的会计控制手段,而且已作为重要的内部控制工具在企业经营管理中得到了广泛的应用。但企业在进行职责分离的过程中需要面对风险控制效果和经营效率的两难选择。尤其中小企业相对于大企业人员配置更为精简,一人多岗的情况较为常见,实施职责分离面临诸多困难。为应对上述难题,本文以企业的固定资产采购业务为例,设计了一种职责分离的工作框架。该工作框架通过不相容职责的识别、不相容职责风险的分级等环节,针对企业不同的人力资源配置水平,以风险控制效果最优为目标设计相应的职责分离方案。从而帮助企业在职责分离的过程中更好的兼顾风险控制效果以及经营成本。
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