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【摘 要】随着社会经济的发展，我国的中小企业成长迅速，在促进经济增长、提供就业机会等方面做出了巨大贡献，并且在国民经济中起着越来越重要的作用。但是，一些中小企业在资金管理方面也出现了一些问题，尤其是一些高科技企业，资金需求及投入较大，面临的资金问题也比较明显。如资金管理中的融资难、缺少流动资金、资金管理水平低、资金使用效率低、缺乏资金管理意识、没有有效的制度控制等一系列问题，从而限制了中小企业的进一步发展。企业财务管理中的资金管理对中小企业成长具有重要的作用，要想进一步促进中小企业的发展，必须加强其财务管理工作中的资金管理。本文结合我司日常资金管理中的实际情况，分别从拓宽融资渠道、加强应收账款管理、提高存货管理水平、实施资金预算和监控、完善资金管理制度、规避资金管理风险等方面进行论述，并提出了一系列资金管理对策，如通过融资增加企业资金流入、有效使用存量资金、制定好资金支出管理制度和预算、做好资金计划、对资金实行动态管理、不断开源节流，为企业生产经营保驾护航，以促进企业持续经营和长远发展。
【关键词】中小企业；资金管理；商业信用
一、中小企业资金管理的必要性
现金流是企业经营的命脉，在生产经营过程中具有重要的地位。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业的现金流主要有三种类型：现金流入、现金流出、现金内部流动。一般情况下，现金流入主要是销售货物、提供劳务、销售服务等营业收入，以及外部融资和投资收益等流入；现金流出主要是生产性采购和非生产性采购、人工成本的支付等流出；现金内部流动就是资金在企业内部流动的过程。从企业长期发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业经营的每个环节。在实际经营活动中我们可以看到，有些企业虽然利润表中显示盈利，却因为资金链断裂而倒闭；有的企业虽然连年亏损，但其却可以依赖充足的现金流得以长期生存。所以，企业要想保持长久的发展，必须有充沛的现金流作为保障。传统意义上的资金管理主要是指企业资金的流入和流出。然而广义上的资金管理，所涉及的范围就要广的多，通常包括流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。企业资金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。资金管理存在于企业生产经营的各个环节，所以中小企业要不断加强企业内部资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳持久的经营和发展。本文主要结合我公司的具体情况分别从资金流入、流出方面分析资金管理存在的问题及相应的解决对策。
二、中小企业资金管理面临的问题
1.融资途径窄、难度大
（1）从企业内部来讲，我国中小企业自身规模较小、管理水平较低、经营风险较大，所以很难通过发行企业债等方式取得资金。
（2）从企业外部环境来看，没有健全的信用担保体系、政府政策支持不完善，所以中小企业很难像其他大型企业一样向银行等金融机构筹集到生产经营所需的资金。根据发改委中小企业司的调查显示，在我国仅有约10%的中小企业能够从银行等金融机构获得贷款支持。由于中小企业内部自身存在的问题以及所处的外部融资环境，决定了中小企业总是处于资金短缺的状态，给企业的生产经营带来较大的风险。
2.资金使用效率低
（1）应收账款管理水平较低。中小企业由于规模较小、信用水平较低、产品竞争力不强等原因，在交易活动中往往处于劣势地位。一方面为了扩大销售、提高盈利在赊销过程中没有约定严格的信用政策、信用标准和信用条件，甚至会出现坏账；另一方面企业应收账款管理缺少制度管控，对相关的业务人员没有考核。根据有关部门调查显示，很多公司的应收账款占流动资金的比例大于50%。整体上看中小企业的应收账款管理水平较低，应收账款周转率也较低。因此，应收账款的金额大量增加导致企业流动资金减少，从而進一步限制了企业的发展。
（2）企业对存货缺乏有效的控制。首先，存货管理缺乏完善的内部控制制度，岗位职责不明确。其次，存货储备不合理，占用资金较大。大部分的中小企业没有采取科学的存货管理方法，比如最佳经济订货批量模型以及存货分类管理的方法，导致期末存货周转率较低，占用流动资金较多。北京集创北方科技股份有限公司目前根据市场及销售部门提交的存货Forecast量，经过管理层决议后再制定采购订单，但是Forecast的达成率只有70%～80% ，未达成部分往往导致存货积压，从而占用了流动资金。
（3）没有充分利用商业信用。中小企业很难利用商业信用的方式间接融资，很难取得延期付款的优惠条件。一般情况下，中小企业由于其自身信用等方面原因，较难获得商业信用。比如北京集创北方科技股份有限公司需要委托加工生产，常常为了安排产期要采取预付账款的方式提前支付一定比例的货款，这样就占用了流动资金。所以，应付账款融资方式没有达到充分应用，从而降低了营运资金的效率。
3.资金管理水平不高，风险较大
中小企业在资金管理方面整体水平不高，主要表现在以下几个方面：
（1）企业现金管理相对混乱，领导者也没有足够的重视，往往只追求利润而忽视了资金管理。而且企业没有制定具体的现金管理办法或者没有有效的去执行管理办法，造成现金管理混乱无计划。
（2）中小企业的资金管理风险比较明显，如存货变现风险、应收账款风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险进行全面管理和评估，并且在企业规模和业务扩大时没有重视资金管理风险，导致企业资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展，就必须重视资金管理的风险。
4.缺乏有效的预算管理
大部分中小企业没有建立健全预算管理制度，尤其是资金预算，有的企业虽然建立了预算制度，编制了预算，但预算执行力度欠缺，随意更改，没有起到有效的控制作用。这样造成生产经营过程中资金的损失和浪费，同时也导致成本费用居高不下。
5.缺乏规范的资金管理和监督机制 中小企业的管理层对财务管理重视度不高，资金管理意识淡漠，在资金管理工作中，没有一整套完整、规范的管理制度，使得资金管理工作混乱，无章可循，并且缺乏事前、事中监督。有的企业虽然设置了专门的监督部门，制定了相应的管理制度，但是由于各种原因并未起到有效的监督作用，一旦资金流向没有合理的控制，导致资金链断裂，企业将面临倒闭的风险。
三、加强中小企业资金管理的对策
1.拓宽融资渠道，增强融资能力
（1）不断完善中小企业信用担保体系。我国大部分中小企业的主要融资手段是通过向银行等金融机构贷款，银行对担保及贷款担保物的要求往往比较高，通常要求以房屋、设备等作为担保物，但是很多轻资产的高科技类、互联网类中小企业很难提供此类担保物，因此不能从银行获得贷款支持，所以需要不断完善中小企业信用担保体系，建立中小企业征信系统，完善企业信用等级评定管理办法，健全企业信用评审和授信制度，并充分发挥担保公司的融资作用，扩大担保物的范围，完善应收账款、仓单、知识产权及专利技术等抵押担保制度，如北京集创北方科技股份有限公司这种轻资产的高新技术企业专利、发明、软件著作权、集成电路布图等知识产权较多，我们通过专利权质押取得2000万元的银行贷款，补充了流动资金。
（2）政府应进一步完善对中小企业发展的扶持政策。目前，政府对中小企业的扶持政策逐渐完善。首先，政府应制定相应的税收优惠政策，比如小微企业的减免税优惠、新成立企业的税收减免、高新技术企业研发费加计扣除等。其次，给予中小企业低息、贴息等贷款政策，如中关村瞪羚企业贷款贴息，减轻了企业利息负担。最后，对符合条件的中小高新技术企业的技术创新给予政府补助，通过设立专项基金，对中小企业研发创新、产业化等项目进行财政补助。通过以上措施帮助企业减轻成本费用、提高经营利润、从而增加流动资金，缓解企业资金短缺的问题。
（3）中小企业应根据自身发展的特点寻求其他方式的融资。中小企业对资金的需求不仅有短期需求也有长期需求，通过银行贷款等融资方式解决了企业短期的资金需求，但是企业要想长远发展，就必须补充长期性资金。引入长期资金有两种方式：一是发行企业债券；二是股权融资。发行债券对企业的要求比较高，很多中小企业难以达到要求，所以股权融资就成为中小企业比较好的选择方式。另外，对一些高科技、创新型企业还可以引入风险投资基金。通过以上融资方式不仅能解决资金短缺问题，又可以降低融资成本，提高融资效率。如北京集创北方科技股份有限公司所在的集成电路行业，目前有许多国家大基金引入。通过这种方式北京集创北方科技股份有限公司与一些投资人达成协议实现融资需求，解决了资金短缺问题。
2.提高资金使用效率
（1）加强对应收账款的管理。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。所以我们要提高应收账款管理水平。第一，应提高产品竞争力。中小企业产品在价格及市场占有率方面没有较多的优势，但是可以从产品创新方面提高自身竞争力，做到“人无我有”，积极占领卖方市场，这样才能摆脱靠牺牲价格和应收账款来实现销量的恶性循环。第二，完善应收账款管理制度。赊销政策应对客户的信用水平做好合理准确的判定，如让客户提供营业执照、财务报表、纳税证明等资料，了解企业的经营情况建立客户信用档案，对客户进行分类管理，不同的客户实行不同的赊销政策，包括赊销额度、账期等。第三，建立应收账款内部控制制度。良好的内部控制制度是控制坏账的基本前提，包括：建立销售合同责任制，即对每项销售业务都应签订销售合同，并在合同中对有关的付款条件作明确的陈述，设立赊销审批的职级权限。企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经企业领导人审批的职级管理制度；建立货款回收责任制。可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。第四，制定有效的收款政策。设定合理的信用标准、信用期、现金折扣、收款策略等鼓励客户提前还款，加快资金回笼，整体应收账款控制在销售收入的10%左右。第五，拿起法律的维权武器，必要时对一些坏账呆账积极通过法律途径维护自己的权益。
（2）提高存货管理水平。存货管理水平的高低直接影响企业的生产经营，最重要的是对资金的影响，所以中小企业要提高存货管理水平。首先，企业要制定和完善存货管理制度。存货采购要有严格的审批流程，对存货入库、出库进行严格的审核，由不同的部门完成，比如运营部负责采购、库房负责发货、财务部负责存货核算、定期进行盘点等，同时建立岗位责任制，明确各部门各岗位的职责。其次，保证适当的库存量。企业存货过量不仅增加流动资金的占用，并且有可能因放置时间久发生非正常损失；过少的存货又会影响正常的生产需求及销售计划。所以公司相关部门应制定计算出存货最佳采购量和持有量。如北京集创北方科技股份有限公司目前通过制定严格的存货备货计划，月初分别由市场、销售、运营、财务部门共同审批每个月的存货Forecast，月中对Forecast达成率进行跟踪，并作出适时的调整，月末对Forecast進行评价，并为下月备货提供依据。由此，北京集创北方科技股份有限公司目前存货Forecast达成率有了明显的提升，存货周转率也相应提高，库存积压减少，从而为公司节省了资金占用成本。
（3）重视利用商业信用。商业信用是交易活动中以延期付款、预收货款进行购销活动而形成的一种融资行为。特别是对于那些向银行借款受到限制的中小企业来说，值得充分运用。商业信用的主要形式是商业汇票、赊购商品和预收货款等。首先，中小企业在经济业务活动中要诚实守信，严格按照合同约定进行交易；同时按时偿还银行借款和利息，这样不断积累自身的信用水平，不断提高企业的信用等级。其次，在此良好的信用基础上，就可以通过延期付款和预收货款的形式充分利用商业信用这种无息贷款，以缓解流动资金不足的情况。如北京集创北方科技股份有限公司目前尽可能通过银行承兑汇票支付供应商货款，并且取得一定的付款账期，这样在一定程度上缓解了资金压力，节约了资金成本。 3.加强资金管理水平，规避资金风险
（1）加强中小企业内部资金管理意识。中小企业由于综合实力较低、人员资金管理意识淡漠，日常资金管理相对混乱，所以要加强日常资金管理，首先要求管理者转变观念；其次要求各部门配合积极执行，自上而下严格履行资金管理制度。财务部门要做好资金的结算工作，每周编制资金周报，对上周资金支出进行分类统计，对下周的资金需求进行预测，做到按周滚动反映，以便于管理人员了解公司资金状况，及时、合理的安排资金用途，月底对资金报表进行统计分析，以便于了解公司收支情况和筹集短期资金需要。销售部门要及时催收货款，确保到期的应收账款及时收回；存货运营管理部门严格按照采购计划下订单，并对存货进行妥善保管及时清理呆滞料，避免不合理的占用公司的流動资金。
（2）增强资金流动性，提高资金使用效益。资金周转次数越多，资金获利能力越强，流动性也就越好。所以，管理好资金，让资金在整个生产经营活动中高效、合理、安全的流动是提高资金使用效益最好的方法。从资金管理的风险性考虑，企业不能持有和使用大量的现金，以减少管理成本和持有风险。现在的网银结算支付方式非常方便，很多业务均可通过网银操作；此外，使用电子银行承兑汇票减少了周转风险，通过以上手段可以使资金充分利用起来，并通过合理理财和中短期投资来提高资金收益。
4.实施预算管理，提高资金收益
预算管理是企业资金管理最为有效的方式之一，有助于保障企业正常的生产经营活动稳定的运行。资金预算是全面预算的主要内容，包括年度总预算和月度执行预算，年度总预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度资金的调度与控制。资金预算在资金管理中起着重要的作用，所以中小企业必须开展资金预算管理工作，并不断加强对成本费用和资金流量预算的控制力度，以及不断对资金流量进行分析和监控，严格控制大额资金的流出和加强监管力度，以促进企业能够获取更多的经济利润和可持续发展。
5.建立完善的资金管理制度，加强监督管理
（1）制定完整的资金管理办法，强化日常资金管理。中小企业不像大型企业经过多年的运营已经形成了标准的管理制度和流程，有严格的预算管理，所以中小企业首先应结合自身的经营特点，制定出一套适合本企业的资金管理制度，加强资金管理。其次完善企业内部授权审批制度。资金管理办法和授权审批制度两者缺一不可，这样才能防范日常资金管理的漏洞，防患于未然。
（2）建立不相容职位相互分离制度。很多中小企业由于规模较小，且为了节约成本，没有设置专门的人员和部门对日常资金进行监管，往往导致资金流失。所以企业应根据不相容职位分离原则，合理设置资金管理岗位，确保不同岗位相互制约，相互监督，明确各自职位的权限和职责，做到事前预防、事中检查、事后监督，以确保企业资金安全。
四、结语
综上所述，在目前经济新常态下，中小企业要想保持良好持久的发展，就必须重视资金管理工作，资金管理是企业财务管理的核心内容。因此，要自上而下重视企业资金管理存在的问题，积极解决面临的问题，树立资金管理意识，采取措施改善融资环境，拓宽融资渠道，不断提高资金使用效率，加快资金周转，保证企业生产经营正常运转。此外，充分发挥企业内部控制监督职能和预算管理作用，保证资金合理有效使用，增强资金使用效益，使企业能够稳定运作和健康发展。
参考文献：
[1]刘克庆.刍议我国中小企业资金管理问题完善途径[J].经营管理者， 2017（16）.
[2]韩晓辉.中小企业资金管理问题浅析[J].中国商论，2017（16）.
[3]李争光，施鲁莎，李萍.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].企业活力，2010（09）.
[4]陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2016（01）.
【关键词】中小企业；资金管理；商业信用
一、中小企业资金管理的必要性
现金流是企业经营的命脉，在生产经营过程中具有重要的地位。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业的现金流主要有三种类型：现金流入、现金流出、现金内部流动。一般情况下，现金流入主要是销售货物、提供劳务、销售服务等营业收入，以及外部融资和投资收益等流入；现金流出主要是生产性采购和非生产性采购、人工成本的支付等流出；现金内部流动就是资金在企业内部流动的过程。从企业长期发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业经营的每个环节。在实际经营活动中我们可以看到，有些企业虽然利润表中显示盈利，却因为资金链断裂而倒闭；有的企业虽然连年亏损，但其却可以依赖充足的现金流得以长期生存。所以，企业要想保持长久的发展，必须有充沛的现金流作为保障。传统意义上的资金管理主要是指企业资金的流入和流出。然而广义上的资金管理，所涉及的范围就要广的多，通常包括流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。企业资金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。资金管理存在于企业生产经营的各个环节，所以中小企业要不断加强企业内部资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳持久的经营和发展。本文主要结合我公司的具体情况分别从资金流入、流出方面分析资金管理存在的问题及相应的解决对策。
二、中小企业资金管理面临的问题
1.融资途径窄、难度大
（1）从企业内部来讲，我国中小企业自身规模较小、管理水平较低、经营风险较大，所以很难通过发行企业债等方式取得资金。
（2）从企业外部环境来看，没有健全的信用担保体系、政府政策支持不完善，所以中小企业很难像其他大型企业一样向银行等金融机构筹集到生产经营所需的资金。根据发改委中小企业司的调查显示，在我国仅有约10%的中小企业能够从银行等金融机构获得贷款支持。由于中小企业内部自身存在的问题以及所处的外部融资环境，决定了中小企业总是处于资金短缺的状态，给企业的生产经营带来较大的风险。
2.资金使用效率低
（1）应收账款管理水平较低。中小企业由于规模较小、信用水平较低、产品竞争力不强等原因，在交易活动中往往处于劣势地位。一方面为了扩大销售、提高盈利在赊销过程中没有约定严格的信用政策、信用标准和信用条件，甚至会出现坏账；另一方面企业应收账款管理缺少制度管控，对相关的业务人员没有考核。根据有关部门调查显示，很多公司的应收账款占流动资金的比例大于50%。整体上看中小企业的应收账款管理水平较低，应收账款周转率也较低。因此，应收账款的金额大量增加导致企业流动资金减少，从而進一步限制了企业的发展。
（2）企业对存货缺乏有效的控制。首先，存货管理缺乏完善的内部控制制度，岗位职责不明确。其次，存货储备不合理，占用资金较大。大部分的中小企业没有采取科学的存货管理方法，比如最佳经济订货批量模型以及存货分类管理的方法，导致期末存货周转率较低，占用流动资金较多。北京集创北方科技股份有限公司目前根据市场及销售部门提交的存货Forecast量，经过管理层决议后再制定采购订单，但是Forecast的达成率只有70%～80% ，未达成部分往往导致存货积压，从而占用了流动资金。
（3）没有充分利用商业信用。中小企业很难利用商业信用的方式间接融资，很难取得延期付款的优惠条件。一般情况下，中小企业由于其自身信用等方面原因，较难获得商业信用。比如北京集创北方科技股份有限公司需要委托加工生产，常常为了安排产期要采取预付账款的方式提前支付一定比例的货款，这样就占用了流动资金。所以，应付账款融资方式没有达到充分应用，从而降低了营运资金的效率。
3.资金管理水平不高，风险较大
中小企业在资金管理方面整体水平不高，主要表现在以下几个方面：
（1）企业现金管理相对混乱，领导者也没有足够的重视，往往只追求利润而忽视了资金管理。而且企业没有制定具体的现金管理办法或者没有有效的去执行管理办法，造成现金管理混乱无计划。
（2）中小企业的资金管理风险比较明显，如存货变现风险、应收账款风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险进行全面管理和评估，并且在企业规模和业务扩大时没有重视资金管理风险，导致企业资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展，就必须重视资金管理的风险。
4.缺乏有效的预算管理
大部分中小企业没有建立健全预算管理制度，尤其是资金预算，有的企业虽然建立了预算制度，编制了预算，但预算执行力度欠缺，随意更改，没有起到有效的控制作用。这样造成生产经营过程中资金的损失和浪费，同时也导致成本费用居高不下。
5.缺乏规范的资金管理和监督机制 中小企业的管理层对财务管理重视度不高，资金管理意识淡漠，在资金管理工作中，没有一整套完整、规范的管理制度，使得资金管理工作混乱，无章可循，并且缺乏事前、事中监督。有的企业虽然设置了专门的监督部门，制定了相应的管理制度，但是由于各种原因并未起到有效的监督作用，一旦资金流向没有合理的控制，导致资金链断裂，企业将面临倒闭的风险。
三、加强中小企业资金管理的对策
1.拓宽融资渠道，增强融资能力
（1）不断完善中小企业信用担保体系。我国大部分中小企业的主要融资手段是通过向银行等金融机构贷款，银行对担保及贷款担保物的要求往往比较高，通常要求以房屋、设备等作为担保物，但是很多轻资产的高科技类、互联网类中小企业很难提供此类担保物，因此不能从银行获得贷款支持，所以需要不断完善中小企业信用担保体系，建立中小企业征信系统，完善企业信用等级评定管理办法，健全企业信用评审和授信制度，并充分发挥担保公司的融资作用，扩大担保物的范围，完善应收账款、仓单、知识产权及专利技术等抵押担保制度，如北京集创北方科技股份有限公司这种轻资产的高新技术企业专利、发明、软件著作权、集成电路布图等知识产权较多，我们通过专利权质押取得2000万元的银行贷款，补充了流动资金。
（2）政府应进一步完善对中小企业发展的扶持政策。目前，政府对中小企业的扶持政策逐渐完善。首先，政府应制定相应的税收优惠政策，比如小微企业的减免税优惠、新成立企业的税收减免、高新技术企业研发费加计扣除等。其次，给予中小企业低息、贴息等贷款政策，如中关村瞪羚企业贷款贴息，减轻了企业利息负担。最后，对符合条件的中小高新技术企业的技术创新给予政府补助，通过设立专项基金，对中小企业研发创新、产业化等项目进行财政补助。通过以上措施帮助企业减轻成本费用、提高经营利润、从而增加流动资金，缓解企业资金短缺的问题。
（3）中小企业应根据自身发展的特点寻求其他方式的融资。中小企业对资金的需求不仅有短期需求也有长期需求，通过银行贷款等融资方式解决了企业短期的资金需求，但是企业要想长远发展，就必须补充长期性资金。引入长期资金有两种方式：一是发行企业债券；二是股权融资。发行债券对企业的要求比较高，很多中小企业难以达到要求，所以股权融资就成为中小企业比较好的选择方式。另外，对一些高科技、创新型企业还可以引入风险投资基金。通过以上融资方式不仅能解决资金短缺问题，又可以降低融资成本，提高融资效率。如北京集创北方科技股份有限公司所在的集成电路行业，目前有许多国家大基金引入。通过这种方式北京集创北方科技股份有限公司与一些投资人达成协议实现融资需求，解决了资金短缺问题。
2.提高资金使用效率
（1）加强对应收账款的管理。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。所以我们要提高应收账款管理水平。第一，应提高产品竞争力。中小企业产品在价格及市场占有率方面没有较多的优势，但是可以从产品创新方面提高自身竞争力，做到“人无我有”，积极占领卖方市场，这样才能摆脱靠牺牲价格和应收账款来实现销量的恶性循环。第二，完善应收账款管理制度。赊销政策应对客户的信用水平做好合理准确的判定，如让客户提供营业执照、财务报表、纳税证明等资料，了解企业的经营情况建立客户信用档案，对客户进行分类管理，不同的客户实行不同的赊销政策，包括赊销额度、账期等。第三，建立应收账款内部控制制度。良好的内部控制制度是控制坏账的基本前提，包括：建立销售合同责任制，即对每项销售业务都应签订销售合同，并在合同中对有关的付款条件作明确的陈述，设立赊销审批的职级权限。企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经企业领导人审批的职级管理制度；建立货款回收责任制。可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。第四，制定有效的收款政策。设定合理的信用标准、信用期、现金折扣、收款策略等鼓励客户提前还款，加快资金回笼，整体应收账款控制在销售收入的10%左右。第五，拿起法律的维权武器，必要时对一些坏账呆账积极通过法律途径维护自己的权益。
（2）提高存货管理水平。存货管理水平的高低直接影响企业的生产经营，最重要的是对资金的影响，所以中小企业要提高存货管理水平。首先，企业要制定和完善存货管理制度。存货采购要有严格的审批流程，对存货入库、出库进行严格的审核，由不同的部门完成，比如运营部负责采购、库房负责发货、财务部负责存货核算、定期进行盘点等，同时建立岗位责任制，明确各部门各岗位的职责。其次，保证适当的库存量。企业存货过量不仅增加流动资金的占用，并且有可能因放置时间久发生非正常损失；过少的存货又会影响正常的生产需求及销售计划。所以公司相关部门应制定计算出存货最佳采购量和持有量。如北京集创北方科技股份有限公司目前通过制定严格的存货备货计划，月初分别由市场、销售、运营、财务部门共同审批每个月的存货Forecast，月中对Forecast达成率进行跟踪，并作出适时的调整，月末对Forecast進行评价，并为下月备货提供依据。由此，北京集创北方科技股份有限公司目前存货Forecast达成率有了明显的提升，存货周转率也相应提高，库存积压减少，从而为公司节省了资金占用成本。
（3）重视利用商业信用。商业信用是交易活动中以延期付款、预收货款进行购销活动而形成的一种融资行为。特别是对于那些向银行借款受到限制的中小企业来说，值得充分运用。商业信用的主要形式是商业汇票、赊购商品和预收货款等。首先，中小企业在经济业务活动中要诚实守信，严格按照合同约定进行交易；同时按时偿还银行借款和利息，这样不断积累自身的信用水平，不断提高企业的信用等级。其次，在此良好的信用基础上，就可以通过延期付款和预收货款的形式充分利用商业信用这种无息贷款，以缓解流动资金不足的情况。如北京集创北方科技股份有限公司目前尽可能通过银行承兑汇票支付供应商货款，并且取得一定的付款账期，这样在一定程度上缓解了资金压力，节约了资金成本。 3.加强资金管理水平，规避资金风险
（1）加强中小企业内部资金管理意识。中小企业由于综合实力较低、人员资金管理意识淡漠，日常资金管理相对混乱，所以要加强日常资金管理，首先要求管理者转变观念；其次要求各部门配合积极执行，自上而下严格履行资金管理制度。财务部门要做好资金的结算工作，每周编制资金周报，对上周资金支出进行分类统计，对下周的资金需求进行预测，做到按周滚动反映，以便于管理人员了解公司资金状况，及时、合理的安排资金用途，月底对资金报表进行统计分析，以便于了解公司收支情况和筹集短期资金需要。销售部门要及时催收货款，确保到期的应收账款及时收回；存货运营管理部门严格按照采购计划下订单，并对存货进行妥善保管及时清理呆滞料，避免不合理的占用公司的流動资金。
（2）增强资金流动性，提高资金使用效益。资金周转次数越多，资金获利能力越强，流动性也就越好。所以，管理好资金，让资金在整个生产经营活动中高效、合理、安全的流动是提高资金使用效益最好的方法。从资金管理的风险性考虑，企业不能持有和使用大量的现金，以减少管理成本和持有风险。现在的网银结算支付方式非常方便，很多业务均可通过网银操作；此外，使用电子银行承兑汇票减少了周转风险，通过以上手段可以使资金充分利用起来，并通过合理理财和中短期投资来提高资金收益。
4.实施预算管理，提高资金收益
预算管理是企业资金管理最为有效的方式之一，有助于保障企业正常的生产经营活动稳定的运行。资金预算是全面预算的主要内容，包括年度总预算和月度执行预算，年度总预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度资金的调度与控制。资金预算在资金管理中起着重要的作用，所以中小企业必须开展资金预算管理工作，并不断加强对成本费用和资金流量预算的控制力度，以及不断对资金流量进行分析和监控，严格控制大额资金的流出和加强监管力度，以促进企业能够获取更多的经济利润和可持续发展。
5.建立完善的资金管理制度，加强监督管理
（1）制定完整的资金管理办法，强化日常资金管理。中小企业不像大型企业经过多年的运营已经形成了标准的管理制度和流程，有严格的预算管理，所以中小企业首先应结合自身的经营特点，制定出一套适合本企业的资金管理制度，加强资金管理。其次完善企业内部授权审批制度。资金管理办法和授权审批制度两者缺一不可，这样才能防范日常资金管理的漏洞，防患于未然。
（2）建立不相容职位相互分离制度。很多中小企业由于规模较小，且为了节约成本，没有设置专门的人员和部门对日常资金进行监管，往往导致资金流失。所以企业应根据不相容职位分离原则，合理设置资金管理岗位，确保不同岗位相互制约，相互监督，明确各自职位的权限和职责，做到事前预防、事中检查、事后监督，以确保企业资金安全。
四、结语
综上所述，在目前经济新常态下，中小企业要想保持良好持久的发展，就必须重视资金管理工作，资金管理是企业财务管理的核心内容。因此，要自上而下重视企业资金管理存在的问题，积极解决面临的问题，树立资金管理意识，采取措施改善融资环境，拓宽融资渠道，不断提高资金使用效率，加快资金周转，保证企业生产经营正常运转。此外，充分发挥企业内部控制监督职能和预算管理作用，保证资金合理有效使用，增强资金使用效益，使企业能够稳定运作和健康发展。
参考文献：
[1]刘克庆.刍议我国中小企业资金管理问题完善途径[J].经营管理者， 2017（16）.
[2]韩晓辉.中小企业资金管理问题浅析[J].中国商论，2017（16）.
[3]李争光，施鲁莎，李萍.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].企业活力，2010（09）.
[4]陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2016（01）.