随着市场经济的发展,国家鼓励自主创业,而在创业初始阶段许多人就选择成立自己的公司.验资业务资金往往金额较大,短期难以筹集,因而社会上产生了形形色色的代理注册验资的机构,为验资融通资金从中谋取高额的手续费,因而诞生了许多的“空壳”公司.银行和会计师事务所在公司成立过程中扮演了重要的角色.商业银行在业务经营过程中不可避免的面对形形色色的“出资人”,在办理验资业务中应尽到哪些审查义务,才能避免承担不利的法律责任呢?一、对验资资金来源的审查义务及责任在现实操作中,例如某企业注册验资“企业名称预先核准通知书”中一出资人为B,实际验资资金是先从A转入B的结算账户,再由B向验资账户转账缴存验资账户;也存在由A的银行账户中直接取现,以B的名义缴存到验资账户.根据支付结算办法“谁的钱进谁的账,由谁支配”的原则,商业银行无权干涉客户资金的使用.而在《商业银行内部控制指引》中又要求“商业银行又应当认真遵循“了解你的客户”的原则,对于此类明知是借款验资,银行是否可以办理?会否承担不利的法律责任?