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摘要为加强资金管控能力，提升业财融合深度，项目團队以流程优化、信息共享、自动制单为目标，开展了资金管理平台的信息化建设工作。结合本单位资金管理需要，围绕操作平台不统一、业务流程有重叠和资金计划无平台等三方面问题，明确了现阶段资金管理平台应具备的六大功能域，制定了两个阶段的建设目标和实施计划。通过梳理四类核算业务场景，设置会计分录模板，实现了财务凭证的自动化生成。通过对物流信息、合同模块和账务系统的整合，改进了业务审批流程，赋能软件进行资金计划申报、审批、执行、反馈环节的刚性管理，达到了对合同执行信息的实时查询，为后续收支联动开展资金平衡奠定基础。
关键词 资金管理；资金计划；财务信息化；数智财务
DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.03.005
伴随国家新发展理念的明确及集团公司高质量发展的部署，创新驱动已成为企业管理变革的重要遵循。近年来，财务共享、电子票据、RPA机器人等新管理模式正被多数企业导入应用，并作为有效推进业财融合的载体或工具，迈向精彩纷呈的数字化转型之路。企业管理的本质是创造价值，资金管理作为财务管理最有效的抓手之一，需要快速适应数字经济的浪潮，为企业的高质量发展提供全方位的创新赋能和管理支撑。FACRI公司是航空工业集团下属的科研院所，十三五期间，在国家战略及集团改革的推动下，企业规模快速扩张，2020年末营业收入62.8亿，较十三五初期增长近60%，同步带来的是业务密集性和管理复杂度的增加。如何将传统业务与数字财务相结合，以信息化为核心构建高效的财资管理平台，夯实管理基础，提供决策支持，是财务管理者急需解答的命题，实践方式就是突出创新引领，深挖业财融合，实现财务转型。
一、现状分析
（一）操作平台不统一，影响业财信息集成
本单位同时存在U8、SMS两套物流业务管理系统，前者为用友公司开发，用于材料业务审批，后者为单位自主开发，用于所有合同业务的信息化管理以及外协、二配等其他业务的审批。对于材料费的核算，一方面，审核会计需要横跨SMS、U8、浪潮三个信息系统才能完成财务凭证的处理，人工处理的复杂性和出错率较高；另一方面，U8系统版本过低，已无法持续更新与运维，且不支持管理改进与其他平台的交互。相反，SMS作为自主研发的供应管理系统，综合了合同与物流管理的要求，近年来在财务部门和供应链管理部门协同推进下，相继完成了协作件、配套成品件物流与财务核算的对接，已具备整体物流核算与价值管理统一集成的基础。
（二）业务流程有重叠，影响业财信息融合
业务审批与支出审批共用一套流程，付款单审批流程串联了合同结算与财务支出流程。经办人员必须先完成合同管理部门的结算审批，然后通过财务支出的分级审批，财务才能进行挂账处理，这种模式下的信息化流程会导致成本归集滞后，影响资产负债的完整性。付款单审批完成仅代表财务已挂账，款项能否支付取决于后续是否有资金计划。从财务核算原则上讲，经办人员履行完合同管理部门的合同结算审批，就应当具备财务审核挂账的条件，进行成本或资产的计量，以及对应负债的确认，至于是否完成财务支出的分级审批，只是影响资金实际流出的必要条件。因此，合同结算审批与财务支出审批需要在流程上进行分离，让债务管理与资金管理独立运行，实现成本流与资金流的双重闭环，才能更好地进行业财信息交互和数据提取。
（三）资金平台未建立，影响业财信息显形
本单位的资金支出纳入预算管理，通过月度资金计划具体实施。由于没有建立统一的资金管理平台，资金计划在申报、审批、执行、反馈这四个环节均靠人工EXCEL进行信息传递，全流程效率不高，且对于经办人员最关心的付款信息无法显形。在申报环节，因系统缺失实际欠款信息，用款部门只能依托财务部门从账务系统导出的应付清单进行申报；在审批环节，由于有用款部门人工填报的因素，需要财务人员对申报信息进行二次校验，审批标准也存在职业判断的影响，对于报账即付的业务，还需登录SMS或U8系统逐笔查询是否已完成相关业务审批；在执行环节，需审核会计对照资金计划逐条甄选后付款处理，因没有信息化管控手段，存在未按照资金计划进行提前付款的风险；在反馈环节，资金主管月末将资金计划与账务系统逐一比对，工作量极大且反馈时点滞后。基于以上原因，需要快速建立统一的资金管理平台，作为业财融合的桥梁，实现业财信息显形，有效支撑经营发展。
二、目标与规划
（一）管理目标
资金管理的业务范畴包括营运资金以及投融资管理。作为一家军工科研单位，财务部门的首要职责强调的是精准服务，以全面保障科研生产任务为目标，加强营运资金管理，即在严格执行各项资金管理制度的要求下，确保资金链安全，通过资源整合盘活资金，提高资金使用效益；另一方面是多元开拓融资渠道，在政策边界内创新金融手段，优化企业资金结构，合理控制融资成本。由于资本运作有专门的主管部门，故本文未涉及投资管理领域的内容。
自2019年起，本单位紧密围绕业财一体化开展管理实践，在财务管理领域设定的工作目标之一就是建立一套科学、共享的资金管理平台，与业务系统实现信息互通，与账务系统达成自动制单。基于以上目标，借鉴外部优秀案例，结合单位业务实际，规划资金管理的业务范畴，梳理出现阶段资金管理平台需具备的六大功能域，见表1。
账户、外部融资及票据管理功能域，主要面向财务专业本身，关注资金的合理配置，目标是优化资金的流动性，提高资金的使用效益，信息化的紧迫程度较低；资金结算和资金计划功能域，主要面向财务与其他业务系统的融合，关注资金的高效运营，目标是业务信息自动生成财务信息，财务信息可回溯到业务信息，信息化的紧迫程度和难度较高，是资金管理的基础；银企直联功能域，主要面向财务与外部银行系统的对接，关注资金的智能响应，目标是打通收付款的最后一公里，实时捕获收支信息，全面掌握资金动态和财务状况，信息化的前提是资金管理平台具备完善的结构化信息。
关键词 资金管理；资金计划；财务信息化；数智财务
DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.03.005
伴随国家新发展理念的明确及集团公司高质量发展的部署，创新驱动已成为企业管理变革的重要遵循。近年来，财务共享、电子票据、RPA机器人等新管理模式正被多数企业导入应用，并作为有效推进业财融合的载体或工具，迈向精彩纷呈的数字化转型之路。企业管理的本质是创造价值，资金管理作为财务管理最有效的抓手之一，需要快速适应数字经济的浪潮，为企业的高质量发展提供全方位的创新赋能和管理支撑。FACRI公司是航空工业集团下属的科研院所，十三五期间，在国家战略及集团改革的推动下，企业规模快速扩张，2020年末营业收入62.8亿，较十三五初期增长近60%，同步带来的是业务密集性和管理复杂度的增加。如何将传统业务与数字财务相结合，以信息化为核心构建高效的财资管理平台，夯实管理基础，提供决策支持，是财务管理者急需解答的命题，实践方式就是突出创新引领，深挖业财融合，实现财务转型。
一、现状分析
（一）操作平台不统一，影响业财信息集成
本单位同时存在U8、SMS两套物流业务管理系统，前者为用友公司开发，用于材料业务审批，后者为单位自主开发，用于所有合同业务的信息化管理以及外协、二配等其他业务的审批。对于材料费的核算，一方面，审核会计需要横跨SMS、U8、浪潮三个信息系统才能完成财务凭证的处理，人工处理的复杂性和出错率较高；另一方面，U8系统版本过低，已无法持续更新与运维，且不支持管理改进与其他平台的交互。相反，SMS作为自主研发的供应管理系统，综合了合同与物流管理的要求，近年来在财务部门和供应链管理部门协同推进下，相继完成了协作件、配套成品件物流与财务核算的对接，已具备整体物流核算与价值管理统一集成的基础。
（二）业务流程有重叠，影响业财信息融合
业务审批与支出审批共用一套流程，付款单审批流程串联了合同结算与财务支出流程。经办人员必须先完成合同管理部门的结算审批，然后通过财务支出的分级审批，财务才能进行挂账处理，这种模式下的信息化流程会导致成本归集滞后，影响资产负债的完整性。付款单审批完成仅代表财务已挂账，款项能否支付取决于后续是否有资金计划。从财务核算原则上讲，经办人员履行完合同管理部门的合同结算审批，就应当具备财务审核挂账的条件，进行成本或资产的计量，以及对应负债的确认，至于是否完成财务支出的分级审批，只是影响资金实际流出的必要条件。因此，合同结算审批与财务支出审批需要在流程上进行分离，让债务管理与资金管理独立运行，实现成本流与资金流的双重闭环，才能更好地进行业财信息交互和数据提取。
（三）资金平台未建立，影响业财信息显形
本单位的资金支出纳入预算管理，通过月度资金计划具体实施。由于没有建立统一的资金管理平台，资金计划在申报、审批、执行、反馈这四个环节均靠人工EXCEL进行信息传递，全流程效率不高，且对于经办人员最关心的付款信息无法显形。在申报环节，因系统缺失实际欠款信息，用款部门只能依托财务部门从账务系统导出的应付清单进行申报；在审批环节，由于有用款部门人工填报的因素，需要财务人员对申报信息进行二次校验，审批标准也存在职业判断的影响，对于报账即付的业务，还需登录SMS或U8系统逐笔查询是否已完成相关业务审批；在执行环节，需审核会计对照资金计划逐条甄选后付款处理，因没有信息化管控手段，存在未按照资金计划进行提前付款的风险；在反馈环节，资金主管月末将资金计划与账务系统逐一比对，工作量极大且反馈时点滞后。基于以上原因，需要快速建立统一的资金管理平台，作为业财融合的桥梁，实现业财信息显形，有效支撑经营发展。
二、目标与规划
（一）管理目标
资金管理的业务范畴包括营运资金以及投融资管理。作为一家军工科研单位，财务部门的首要职责强调的是精准服务，以全面保障科研生产任务为目标，加强营运资金管理，即在严格执行各项资金管理制度的要求下，确保资金链安全，通过资源整合盘活资金，提高资金使用效益；另一方面是多元开拓融资渠道，在政策边界内创新金融手段，优化企业资金结构，合理控制融资成本。由于资本运作有专门的主管部门，故本文未涉及投资管理领域的内容。
自2019年起，本单位紧密围绕业财一体化开展管理实践，在财务管理领域设定的工作目标之一就是建立一套科学、共享的资金管理平台，与业务系统实现信息互通，与账务系统达成自动制单。基于以上目标，借鉴外部优秀案例，结合单位业务实际，规划资金管理的业务范畴，梳理出现阶段资金管理平台需具备的六大功能域，见表1。
账户、外部融资及票据管理功能域，主要面向财务专业本身，关注资金的合理配置，目标是优化资金的流动性，提高资金的使用效益，信息化的紧迫程度较低；资金结算和资金计划功能域，主要面向财务与其他业务系统的融合，关注资金的高效运营，目标是业务信息自动生成财务信息，财务信息可回溯到业务信息，信息化的紧迫程度和难度较高，是资金管理的基础；银企直联功能域，主要面向财务与外部银行系统的对接，关注资金的智能响应，目标是打通收付款的最后一公里，实时捕获收支信息，全面掌握资金动态和财务状况，信息化的前提是资金管理平台具备完善的结构化信息。