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【摘要】近年以来，在我国逐渐完善社会信用体系下，票据市场稳健发展，中国人民银行多次运用再贴现这一政策性工具进行调控，使再贴现业务呈大幅上升趋势，可见再贴现政策调控的效果明显。但是在该业务的实际操作过程中，也存在业务处理手续繁杂、票据纠纷风险、资金风险和人民银行、商业银行等金融机构再贴现业务效率和安全等问题，本文着重以中国人民银行九江市中心支行当前再贴现业务为切入点，深入研究如何提升办理再贴现业务的效率，规范再贴现业务的操作流程，从而有效的管控再贴现业务的资金风险。
【关键词】再贴现 操作风险 风险处置
再贴现是指持有票据的金融机构在该票据到期日前将票据权利以背书的方式转让给中国人民银行，由金融机构扣除该票据的利息后，将约定的金融支付给票据持票人的行为。从再贴现业务作用来看，再贴现业务既是中国人民银行常用的货币政策工具，又能够在调节我国货币供给量、经济构成结构和信贷业务结构等方面发挥重要的作用。近年以来，在我国逐渐完善社会信用体系下，票据市场稳健发展，中国人民银行多次运用再贴现这一政策性工具进行调控，使再贴现业务呈大幅上升趋势，可见再贴现政策调控的效果明显。但是在该业务的实际操作过程中，也存在业务处理手续繁杂、票据纠纷风险、资金风险和人民银行、商业银行等金融机构再贴现业务效率和安全等问题。
本文着重以中国人民银行九江市中心支行当前再贴现业务为切入点，深入研究如何提升办理再贴现业务的效率，规范再贴现业务的操作流程，从而有效的管控再贴现业务的资金风险。
一、中国人民银行九江市中支再贴现业务操作流程
目前，中国人民银行九江市中心支行仅开展了回购式再贴现业务。其业务操作流程如下：某一金融机构将其持有的票据向其当地中国人民银行的货币信贷部门申请办理再贴现业务，申请时填制再贴现业务相关凭证并加盖预留的印鉴，之后将再贴现票据和申请材料交给当地人民银行的货币信贷部门。经人民银行的货币信贷部门审查审批同意后，由金融机构将申请材料和贴现票据报送于人民银行的营业部门。在人民银行的营业部门接收到货币信贷部门审批通过后的再贴现票据及相关凭证后，对该笔再贴现业务进行审核核实，经审核核实无误之后，人民银行营业部工作人员和金融机构经办人员对票据进行当面核对并填制清单封存，封存后的材料由人民银行营业部门进行保管，保管的同时进行会计处理，在表内填写借记“再贴现”、贷记“利息收入”和“商业银行存款”等相关科目，在表外的“再贴现票据”科目项记录收入。当再贴现业务到期回购时，表内借记“商业银行存款”和贷记“再贴现”两个科目，表外的“再贴现票据”科目记录付出，并当面拆封保管的银行承兑汇票，查验无误后由再贴现的申请商业银行进行签收。
二、当前中国人民银行基层央行再贴现业务的操作风险
（一）单人保管，存在人员道德风险
现行基层央行办理再贴现业务过程中，基本采取单人保管再贴现票据，如果出现个人道德风险，将会造成票据等相关材料的损毁或丢失，损毁或丢失后将会带来法律纠纷事件，从而会影响中国人民银行的声誉。
（二）存在政策把握失当的风险
一些会计人员疏于业务理论学习，对各项制度规定不能真正理解。而电算化改变了过去传统的手工核算方式，账务处理不像传统那样直观，一些会计人员对完整流程和原理缺乏了解，实际工作中可能错误地处理账务。另一方面，由于央行货币信贷部门管理再贴现业务，并下发了多项管理办法和操作规程，这些文件分布于各文件之中，有时出现文件未转发营业部门或转发不及时的现象，营业部门经办人员对制度文件收集不齐或不及时，都会影响到政策的正确执行。
（三）再贴现业务相关单式存在瑕疵
在金融机构进行贴现业务过程中，向央行提交不同发起行或单位的数张票据进行贴现时，中国人民银行要求该金融机构同时填制再贴现相关单式或凭证，但是目前的再贴现单式或凭证上只能填写一个的票据号码，从而导致再贴现业务的会计信息不购全面和完整。
（四）再贴现票据业务缺乏真实性验证手段，存在法律风险
《中央银行会计集中核算系统操作规程》规定，营业部门网点接柜员需要审核商业汇票是否真实。但人行无论货币信贷部门还是营业部门都没有验证票据真伪的设备，也没有足够的人工验证经验。如果人行封存的票据是伪造、变造的，一旦发生了案件，容易出现互相推卸责任的现象。尽管目前是双方约定由再贴现申请行承诺对票据的真实性负责，仅开展回购式业务，人行原物封存、原物返回，不承担任何真实性审查责任，但法律风险依然存在。
（五）无法确保再贴现款项是否发挥支持实体经济薄弱领域的作用
在需要对社会货币供给量、经济结构和信贷结构进行调整时，中国人民银行一般采用再贴现这一货币政策性工具进行调控。当前，我国国务院多次召开会议，提出“加大支农、支小再贷款和再贴现力度”的要求，切实提高我国金融服务于三农和小微企业能力，为响应政策号召，中国人民银行对部分分支行增加了再贴现额度，达120亿元，要求该再贴现额度全部用于三农和小微企业金融服务和信贷投放。虽然央行有通过票据选择明确再贴现支持的重点，但是也可能出现再贴现支持的企业获得款项后通过某些途径用于其他国家不鼓励的资金用途和投向的情况。
三、相关政策建议
（一）实现再贴现票据双人保管制度，该项制度能够相互牵制在贴现票据工作人员，从而降低工作人员的道德风险
在保存材料和票据时，中国人民银行相关分支行应设立专门保管商业汇票的仓库和保险柜，并配备设立双人进行保存监督。在对商业汇票的入柜、清点、出库以及内外部自查检查等操作过程中实行双人操作，在人员管理时，实行岗位轮换和休假制度，需要进行交接手续的必须由部门主管监督负责交接。
（二）加强再贴现业务培训，为提高再贴现业务工作人员的风险识别及防控能力
切实做好以下几项业务培训工作：一是定期组织要求再贴现业务相关经办人员参加业务知识和防伪识别技能培训；二是加强业务交流，定期总结撰写票据真伪鉴别的实际操作经验；三是不定期组织典型案例分析例会，提高再贴现业务相关经办人员的风险识别力；四是有计划有步骤的培养建立一支再贴现业务专业队伍，要求改队伍成员熟悉业务知识、业务实际操作经验丰富。
（三）建立再贴现资金使用情况跟踪报告制度
可以要求再贴现申请行在贴现时报告每笔再贴现资金的用途和投向，定期向人行报告再贴现资金的使用情况，人行应提高再贴现资金投向的监测能力，对进行再贴现业务种类、所属行业和该企业经营管理情况进行监测分析，开展定期检查和不定期检查，了解再贴现业务资金的真实使用情况，发挥再贴现业务在支持薄弱领域的实体企业的发展，从而提高再贴现业务的效果和防控风险能力。
作者简介：杨雅芸（1989-），女，江西省九江市人，本科，研究方向：银行第三方支付窗体底端。
【关键词】再贴现 操作风险 风险处置
再贴现是指持有票据的金融机构在该票据到期日前将票据权利以背书的方式转让给中国人民银行，由金融机构扣除该票据的利息后，将约定的金融支付给票据持票人的行为。从再贴现业务作用来看，再贴现业务既是中国人民银行常用的货币政策工具，又能够在调节我国货币供给量、经济构成结构和信贷业务结构等方面发挥重要的作用。近年以来，在我国逐渐完善社会信用体系下，票据市场稳健发展，中国人民银行多次运用再贴现这一政策性工具进行调控，使再贴现业务呈大幅上升趋势，可见再贴现政策调控的效果明显。但是在该业务的实际操作过程中，也存在业务处理手续繁杂、票据纠纷风险、资金风险和人民银行、商业银行等金融机构再贴现业务效率和安全等问题。
本文着重以中国人民银行九江市中心支行当前再贴现业务为切入点，深入研究如何提升办理再贴现业务的效率，规范再贴现业务的操作流程，从而有效的管控再贴现业务的资金风险。
一、中国人民银行九江市中支再贴现业务操作流程
目前，中国人民银行九江市中心支行仅开展了回购式再贴现业务。其业务操作流程如下：某一金融机构将其持有的票据向其当地中国人民银行的货币信贷部门申请办理再贴现业务，申请时填制再贴现业务相关凭证并加盖预留的印鉴，之后将再贴现票据和申请材料交给当地人民银行的货币信贷部门。经人民银行的货币信贷部门审查审批同意后，由金融机构将申请材料和贴现票据报送于人民银行的营业部门。在人民银行的营业部门接收到货币信贷部门审批通过后的再贴现票据及相关凭证后，对该笔再贴现业务进行审核核实，经审核核实无误之后，人民银行营业部工作人员和金融机构经办人员对票据进行当面核对并填制清单封存，封存后的材料由人民银行营业部门进行保管，保管的同时进行会计处理，在表内填写借记“再贴现”、贷记“利息收入”和“商业银行存款”等相关科目，在表外的“再贴现票据”科目项记录收入。当再贴现业务到期回购时，表内借记“商业银行存款”和贷记“再贴现”两个科目，表外的“再贴现票据”科目记录付出，并当面拆封保管的银行承兑汇票，查验无误后由再贴现的申请商业银行进行签收。
二、当前中国人民银行基层央行再贴现业务的操作风险
（一）单人保管，存在人员道德风险
现行基层央行办理再贴现业务过程中，基本采取单人保管再贴现票据，如果出现个人道德风险，将会造成票据等相关材料的损毁或丢失，损毁或丢失后将会带来法律纠纷事件，从而会影响中国人民银行的声誉。
（二）存在政策把握失当的风险
一些会计人员疏于业务理论学习，对各项制度规定不能真正理解。而电算化改变了过去传统的手工核算方式，账务处理不像传统那样直观，一些会计人员对完整流程和原理缺乏了解，实际工作中可能错误地处理账务。另一方面，由于央行货币信贷部门管理再贴现业务，并下发了多项管理办法和操作规程，这些文件分布于各文件之中，有时出现文件未转发营业部门或转发不及时的现象，营业部门经办人员对制度文件收集不齐或不及时，都会影响到政策的正确执行。
（三）再贴现业务相关单式存在瑕疵
在金融机构进行贴现业务过程中，向央行提交不同发起行或单位的数张票据进行贴现时，中国人民银行要求该金融机构同时填制再贴现相关单式或凭证，但是目前的再贴现单式或凭证上只能填写一个的票据号码，从而导致再贴现业务的会计信息不购全面和完整。
（四）再贴现票据业务缺乏真实性验证手段，存在法律风险
《中央银行会计集中核算系统操作规程》规定，营业部门网点接柜员需要审核商业汇票是否真实。但人行无论货币信贷部门还是营业部门都没有验证票据真伪的设备，也没有足够的人工验证经验。如果人行封存的票据是伪造、变造的，一旦发生了案件，容易出现互相推卸责任的现象。尽管目前是双方约定由再贴现申请行承诺对票据的真实性负责，仅开展回购式业务，人行原物封存、原物返回，不承担任何真实性审查责任，但法律风险依然存在。
（五）无法确保再贴现款项是否发挥支持实体经济薄弱领域的作用
在需要对社会货币供给量、经济结构和信贷结构进行调整时，中国人民银行一般采用再贴现这一货币政策性工具进行调控。当前，我国国务院多次召开会议，提出“加大支农、支小再贷款和再贴现力度”的要求，切实提高我国金融服务于三农和小微企业能力，为响应政策号召，中国人民银行对部分分支行增加了再贴现额度，达120亿元，要求该再贴现额度全部用于三农和小微企业金融服务和信贷投放。虽然央行有通过票据选择明确再贴现支持的重点，但是也可能出现再贴现支持的企业获得款项后通过某些途径用于其他国家不鼓励的资金用途和投向的情况。
三、相关政策建议
（一）实现再贴现票据双人保管制度，该项制度能够相互牵制在贴现票据工作人员，从而降低工作人员的道德风险
在保存材料和票据时，中国人民银行相关分支行应设立专门保管商业汇票的仓库和保险柜，并配备设立双人进行保存监督。在对商业汇票的入柜、清点、出库以及内外部自查检查等操作过程中实行双人操作，在人员管理时，实行岗位轮换和休假制度，需要进行交接手续的必须由部门主管监督负责交接。
（二）加强再贴现业务培训，为提高再贴现业务工作人员的风险识别及防控能力
切实做好以下几项业务培训工作：一是定期组织要求再贴现业务相关经办人员参加业务知识和防伪识别技能培训；二是加强业务交流，定期总结撰写票据真伪鉴别的实际操作经验；三是不定期组织典型案例分析例会，提高再贴现业务相关经办人员的风险识别力；四是有计划有步骤的培养建立一支再贴现业务专业队伍，要求改队伍成员熟悉业务知识、业务实际操作经验丰富。
（三）建立再贴现资金使用情况跟踪报告制度
可以要求再贴现申请行在贴现时报告每笔再贴现资金的用途和投向，定期向人行报告再贴现资金的使用情况，人行应提高再贴现资金投向的监测能力，对进行再贴现业务种类、所属行业和该企业经营管理情况进行监测分析，开展定期检查和不定期检查，了解再贴现业务资金的真实使用情况，发挥再贴现业务在支持薄弱领域的实体企业的发展，从而提高再贴现业务的效果和防控风险能力。
作者简介：杨雅芸（1989-），女，江西省九江市人，本科，研究方向：银行第三方支付窗体底端。