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[摘 要]村镇银行作为区域金融领域“填补型”增量改革的成果，在改善县域金融服务、促进县域金融市场竞争、加强对“三农”以及中小企业发展的金融支持等方面发挥了积极作用。本文以陕西为例，针对其存在诸如网点布局人员结构不合理、支付结算体系不畅、发起行股本占比过高、存款资金来源不够稳定、产品服务创新能力不足等问题，试图分析当前西部地区村镇银行发展问题症结所在，探讨促进其包容性增长的路径。
[关键词]村镇银行 发展瓶颈 可持续发展
为破解农村地区银行业金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等难题。2006年12月22日，银监会发布新政，调低农村金融机构的准入门槛，鼓励设立三类新型农村金融机构，即村镇银行、农村资金互助社、贷款公司。村镇银行则是今后重点发展的新型农村金融机构。2007 年1月22 日，银监会发布了《村镇银行管理暂行规定》（以下简称规定），就村镇银行的性质、法律地位、设立方式、股东资格、组织机构、业务经营、审慎监管、市场退出等方面做出了详细规定。在这些政策的支持下，陕西省村镇银行的筹建正式提上日程。
一、陕西村镇银行发展概况
2008年，经过国务院批准，陕西选择在工农业基础较好，民营经济活跃的岐山县蔡家坡镇，设立村镇银行作为试点。2008年11月21日，陕西第一家村镇银行—岐山硕丰村镇银行破茧而出，2010年12月15日，陕西省首家外资村镇银行—富平东亚村镇银行成立。经过多年的努力，陕西省村镇银行步入较快发展的轨道，在改善县域投融资环境，促进区域经济健康发展，加强对“三农”以及中小企业发展的金融支持等方面发挥了积极的作用。
截至2011年末，陕西省村镇银行已达7家，其中2008年成立2家，2010年成立5家，营业网点9个，从业人员147人。资产总额118405.82万元，较年初增加32081.45万元；负债总额102213.35万元，较年初增加31177.41万元；各项存款余额84137.26万元，较年初增加42308.21万元；各项贷款余额50065.92万元，较年初增加14786.99万元，不良贷款为零。
二、陕西村镇银行发展特点
1.从发起机构分析，以股份制商业银行为主。7家村镇银行中有4家为股份制商业银行发起，分别是浦发银行、西安银行（发起成立2家）、长安银行，2家为全国性大型商业银行发起，分别是农业银行、建设银行，1家为外资银行东亚银行发起。
2.从经营状况分析，以利息收入为主，总体盈余，无不良贷款。2011年末，陕西村镇银行经营状况较好，营业收入达5072.35万元，主要以利息收入为主，占比达78.71%。2011年末7家村镇银行总体盈利也首次翻红，净利润总额达886.24万元，同比增加1481.38万元，其中有6家实现盈利。从统计情况来看，年末不良贷款余额均为零。贷款损失准备金达436.22万元，较年初增加289.56万元。
3.从贷款结构分析，涉农、中小企业贷款占比较大，主要是短期贷款，以保证贷款为主，主要集中在基准利率上浮1～1.5倍区间。从贷款对象看，涉农贷款37437.78万元，较年初增加21383.07万元，占比74.78%；中小企业贷款16156.24万元，较年初增加10999.24万元，占比32.27%。从贷款期限看，主要以短期贷款为主，贷款期限主要集中在一年期以内，贷款余额41775.11万元，占比83.44%。从贷款方式看，主要以保证贷款为主，贷款余额30191.04，占比60.30%。从贷款利率看，主要集中在基准利率上浮1～1.5倍区间，贷款余额27994.4万元，占比55.92%。
4.从存款结构分析，以活期存款为主，居民储蓄存款占比较高。从存款期限来看，活期存款42330.34万元，存款活期化比例为50.31%，较年初下降了27.64个百分点，资金稳定性有所提高。从存款对象来看，企事业单位存款27579.2万元，占比32.78%；居民个人储蓄存款39232.43万元，占比46.63%；其他存款17325.63万元，主要是银行承兑汇票保证金存款，占比20.59%。
三、发展过程中暴露出来的问题
一是网点辐射面窄，从业人员素养待提高。2011年末，陕西7家村镇银行只有1家有1个以上网点，9个营业网点中仅有2个乡镇以下网点。网点辐射范围不广，居民存取款不便，吸储能力不强。村镇银行前期主要是从发起行抽调人员，尽管自身具有专业知识，但是不熟悉当地新环境，且在业务发展中沿用商业银行的各项制度和做法，难以体现出村镇银行业务的差异性。这些年招聘的学生所学专业多不是经济金融专业，对知识缺少系统把握，主要靠以老带新，熟悉业务周期较长，经验尚浅，不利于业务的开展。
二是支付结算渠道不畅，银行卡业务缺失。目前，陕西村镇银行尚未以直连方式接入大小额支付系统，客户办理跨行转账、汇兑业务只能转借第三方渠道，不能实现自动点对点发送，资金汇划十分不便，且只能办理现金业务，无法发卡，结算方式单一，难以满足县域人员外出务工、大宗农产品交易等资金汇划需求，与农信社、农业银行和邮储银行相比，不能提供多品种、高效率的结算服务，使村镇银行在竞争中处于劣势。
三是经营地域受限，资金供给不稳定。根据规定，陕西省村镇银行不得发放异地贷款。禁止村镇银行跨县（镇）开展业务，固然是出于对风险的考虑，但却限制了村镇银行业务的拓展。在县域金融市场，与农信社、邮储银行、农业银行相比，村镇银行受限于自身规模小、网点单一、业务种类有限，社会公众的认可程度较低，导致吸储能力有限。加之西部地区农民和村镇企业闲置资金有限，在一定程度上制约了村镇银行存款的增长，资金供给不稳定，给其运营造成了很大障碍。
四是发起行享有绝对控股权，村镇银行自身独立性受影响。根据规定，村镇银行的最大股东或者唯一股东必须是银行业金融机构。2012年5月26日，银监会出台了《关于鼓励和引导民间资本进入银行业的实施意见》，该意见将村镇银行主发起行的最低持股比例由20%降低到15%，但由于都未对发起行股权上限做界定，造成主发起行处于绝对控股地位。据调查，陕西7家机构发起行持股占比均超过50%，其中三家占比超过70%，一家占比甚至达100%。股权占比过大，导致村镇银行沦为发起银行的“分支机构”或营业网点倾向加大，其自身独立性受到影响，部分机构甚至出现风险转移，影响了村镇银行的正常经营。 五是利润增长点单一，运营费用加大。目前，陕西村镇银行仍以传统的存、贷款经营为主，并未开展真正意义的中间业务，营业收入以利息收入为主，利润增长点较为单一。2011年末，陕西7家村镇银行利息收入占比达78.71%。与农信社贷款主要集中在基准利率上浮2倍相比，村镇银行的议价能力不强。开办初期村镇银行财力和人力的有限，网点主要是租用的，随着业务的发展，部分机构有建立自有的网点的需求，固定资产支出将加大。人民银行二代支付系统ACS年底前上线，会要求村镇银行逐步接入，入网费近百万。如果下一步再发卡，加入银联网络的成本更大。
六是缺乏财税扶植政策，政府支持力度不够。村镇银行与农村信用社均是支持农村经济发展的金融机构，但在财税政策上却并没有享受到同等待遇。陕西村镇银行在营业税、所得税征收方面比照的是其他商业银行标准，相较于农村信用社等农村金融机构经营成本较高，处于竞争劣势。目前陕西村镇银行享受的费用补贴有限，现仅有三项，分别是中小、涉农增量补贴和定向费用补贴，且资金补贴到位周期较长。鉴于过往的金融风险，地方政府在发展初期也比较审慎，风险防范重于帮扶支持。
四、促进陕西村镇银行可持续发展的对策建议
1.拓展资金来源，扩大经营规模。适当放开地域经营限制，允许经营状况良好的村镇银行可跨县域开展业务，拓展资金获取面。政府要加大宣传和帮扶力度，一方面利用各种媒体和平台宣传设立村镇银行的意义和目的,引导社会公众将闲置资金存到村镇银行；另一方面将财政国库资金、政策性补贴、涉农资金、社保基金等逐步归口村镇银行办理,壮大其资金实力。在保证良性发展的前提下，鼓励符合条件的村镇银行增设营业网点，拓宽吸储面；借鉴温州金融综合改革试验区方案，鼓励符合条件的小贷公司改制为村镇银行，提升服务便利性，同时加快基础设施建设,以现代优质高效便捷的服务吸引客户资金流入。
2.扩充资本金，优化股权结构。发展初期陕西村镇银行资本金规模较小，最少注册资本仅500万元，随着业务的发展，原有资本规模难以满足发展需求，出现单户贷款占比过高，风险承担能力弱等情况。对于依法合规经营、运行规范良好、服务“三农”和小微企业成效显著、需要补充资本的村镇银行可允许其在业务稳健运行的情况下，按规定程序实施增资扩股，增加资本金，但需限制发起行持股比例，占比应不超过51%。增加自然人及非银行企业法人入股的比例，引导民营资本入股，在保证银行业金融机构控股的同时，提升民间资本股权比例，形成股权之间的相互平衡。
3.降低准入门槛，完善支付结算。针对陕西村镇银行资金实力有限，应适当降低以直连方式加入二代大小额支付系统的准入条件，对于开办费和系统建设费是否可考虑给予一些减免、补贴等优惠。对新设机构，可考虑分步接入或者先行接入，费用分期偿付。中国银联也应适当降低村镇银行的入网费用, 为其发行银联卡提供便利，解决汇路不畅问题，使其能够提供方便、快捷的现代化金融服务。
4.完善风险补偿和转嫁机制，促进稳健发展。针对陕西县域缺少有效抵押物，可借鉴“安贷宝”发放模式，按照“银行+保险公司”模式，开办由村镇银行放款、农户承贷、保险公司担保的业务或者按照“龙头企业+农户+银行”模式，开办由产业化龙头企业和种养大户签订协议、农户与龙头企业签订单、龙头企业给农户贷款做担保的业务。建立县域小额贷款风险补偿及专项奖励基金，由各级财政按比例出资，对村镇银行发放小额贷款进行风险补偿或奖励。加快建立农业政策性保险机构和农业贷款担保机构，为村镇银行的资金安全提供保障。
5.加大金融产品创新，支持县域经济发展。鼓励村镇银行在支持县域实体经济发展、成本可算、风险可控的前提下，加快中间业务发展，逐步推出与自身管理相适应、与小微企业和“三农”融资需求相匹配的金融产品和服务，开办票据承兑贴现、同业拆借、银行卡业务、代理发行（兑付、承销）政府债券、代理收付款项及代理保险、信用证及担保等业务，满足客户多样化需求，补强县域金融服务，拓展自身盈利渠道，增强自身竞争力。
6.将货币政策与财政政策相结合，加大扶植力度。运用好再贷款、再贴现等货币政策工具, 增加其可贷资金。对于涉农和中小企业贷款占比和增速达到一定比例，可以借鉴农行“三农”事业部改革模式，给于一定的存款准备金率优惠。强化针对村镇银行等新型农村金融机构的财政税收支持，有条件地减征营业税、免征所得税、给予税前拨备优惠、实行梯次性税收减免等政策。新开办村镇银行税收征收可参照农村信用社改革时的政策，按营业税3%征收，所得税3年内减半征收，以减轻其开办初期的经营成本，提高其盈利和资本积累能力，促进其可持续发展。
参考文献：
[1]王曙光，乔郁.农村金融机构管理[M]．北京：中国金融出版社，2009
[2]张弘.村镇银行的SWOT分析及发展策略[J].商场现代化,2010年4月
[3]李晓春,崔淑.我国村镇银行建设进展缓慢的原因及对策[J].经济纵横,2010年3月
[关键词]村镇银行 发展瓶颈 可持续发展
为破解农村地区银行业金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等难题。2006年12月22日，银监会发布新政，调低农村金融机构的准入门槛，鼓励设立三类新型农村金融机构，即村镇银行、农村资金互助社、贷款公司。村镇银行则是今后重点发展的新型农村金融机构。2007 年1月22 日，银监会发布了《村镇银行管理暂行规定》（以下简称规定），就村镇银行的性质、法律地位、设立方式、股东资格、组织机构、业务经营、审慎监管、市场退出等方面做出了详细规定。在这些政策的支持下，陕西省村镇银行的筹建正式提上日程。
一、陕西村镇银行发展概况
2008年，经过国务院批准，陕西选择在工农业基础较好，民营经济活跃的岐山县蔡家坡镇，设立村镇银行作为试点。2008年11月21日，陕西第一家村镇银行—岐山硕丰村镇银行破茧而出，2010年12月15日，陕西省首家外资村镇银行—富平东亚村镇银行成立。经过多年的努力，陕西省村镇银行步入较快发展的轨道，在改善县域投融资环境，促进区域经济健康发展，加强对“三农”以及中小企业发展的金融支持等方面发挥了积极的作用。
截至2011年末，陕西省村镇银行已达7家，其中2008年成立2家，2010年成立5家，营业网点9个，从业人员147人。资产总额118405.82万元，较年初增加32081.45万元；负债总额102213.35万元，较年初增加31177.41万元；各项存款余额84137.26万元，较年初增加42308.21万元；各项贷款余额50065.92万元，较年初增加14786.99万元，不良贷款为零。
二、陕西村镇银行发展特点
1.从发起机构分析，以股份制商业银行为主。7家村镇银行中有4家为股份制商业银行发起，分别是浦发银行、西安银行（发起成立2家）、长安银行，2家为全国性大型商业银行发起，分别是农业银行、建设银行，1家为外资银行东亚银行发起。
2.从经营状况分析，以利息收入为主，总体盈余，无不良贷款。2011年末，陕西村镇银行经营状况较好，营业收入达5072.35万元，主要以利息收入为主，占比达78.71%。2011年末7家村镇银行总体盈利也首次翻红，净利润总额达886.24万元，同比增加1481.38万元，其中有6家实现盈利。从统计情况来看，年末不良贷款余额均为零。贷款损失准备金达436.22万元，较年初增加289.56万元。
3.从贷款结构分析，涉农、中小企业贷款占比较大，主要是短期贷款，以保证贷款为主，主要集中在基准利率上浮1～1.5倍区间。从贷款对象看，涉农贷款37437.78万元，较年初增加21383.07万元，占比74.78%；中小企业贷款16156.24万元，较年初增加10999.24万元，占比32.27%。从贷款期限看，主要以短期贷款为主，贷款期限主要集中在一年期以内，贷款余额41775.11万元，占比83.44%。从贷款方式看，主要以保证贷款为主，贷款余额30191.04，占比60.30%。从贷款利率看，主要集中在基准利率上浮1～1.5倍区间，贷款余额27994.4万元，占比55.92%。
4.从存款结构分析，以活期存款为主，居民储蓄存款占比较高。从存款期限来看，活期存款42330.34万元，存款活期化比例为50.31%，较年初下降了27.64个百分点，资金稳定性有所提高。从存款对象来看，企事业单位存款27579.2万元，占比32.78%；居民个人储蓄存款39232.43万元，占比46.63%；其他存款17325.63万元，主要是银行承兑汇票保证金存款，占比20.59%。
三、发展过程中暴露出来的问题
一是网点辐射面窄，从业人员素养待提高。2011年末，陕西7家村镇银行只有1家有1个以上网点，9个营业网点中仅有2个乡镇以下网点。网点辐射范围不广，居民存取款不便，吸储能力不强。村镇银行前期主要是从发起行抽调人员，尽管自身具有专业知识，但是不熟悉当地新环境，且在业务发展中沿用商业银行的各项制度和做法，难以体现出村镇银行业务的差异性。这些年招聘的学生所学专业多不是经济金融专业，对知识缺少系统把握，主要靠以老带新，熟悉业务周期较长，经验尚浅，不利于业务的开展。
二是支付结算渠道不畅，银行卡业务缺失。目前，陕西村镇银行尚未以直连方式接入大小额支付系统，客户办理跨行转账、汇兑业务只能转借第三方渠道，不能实现自动点对点发送，资金汇划十分不便，且只能办理现金业务，无法发卡，结算方式单一，难以满足县域人员外出务工、大宗农产品交易等资金汇划需求，与农信社、农业银行和邮储银行相比，不能提供多品种、高效率的结算服务，使村镇银行在竞争中处于劣势。
三是经营地域受限，资金供给不稳定。根据规定，陕西省村镇银行不得发放异地贷款。禁止村镇银行跨县（镇）开展业务，固然是出于对风险的考虑，但却限制了村镇银行业务的拓展。在县域金融市场，与农信社、邮储银行、农业银行相比，村镇银行受限于自身规模小、网点单一、业务种类有限，社会公众的认可程度较低，导致吸储能力有限。加之西部地区农民和村镇企业闲置资金有限，在一定程度上制约了村镇银行存款的增长，资金供给不稳定，给其运营造成了很大障碍。
四是发起行享有绝对控股权，村镇银行自身独立性受影响。根据规定，村镇银行的最大股东或者唯一股东必须是银行业金融机构。2012年5月26日，银监会出台了《关于鼓励和引导民间资本进入银行业的实施意见》，该意见将村镇银行主发起行的最低持股比例由20%降低到15%，但由于都未对发起行股权上限做界定，造成主发起行处于绝对控股地位。据调查，陕西7家机构发起行持股占比均超过50%，其中三家占比超过70%，一家占比甚至达100%。股权占比过大，导致村镇银行沦为发起银行的“分支机构”或营业网点倾向加大，其自身独立性受到影响，部分机构甚至出现风险转移，影响了村镇银行的正常经营。 五是利润增长点单一，运营费用加大。目前，陕西村镇银行仍以传统的存、贷款经营为主，并未开展真正意义的中间业务，营业收入以利息收入为主，利润增长点较为单一。2011年末，陕西7家村镇银行利息收入占比达78.71%。与农信社贷款主要集中在基准利率上浮2倍相比，村镇银行的议价能力不强。开办初期村镇银行财力和人力的有限，网点主要是租用的，随着业务的发展，部分机构有建立自有的网点的需求，固定资产支出将加大。人民银行二代支付系统ACS年底前上线，会要求村镇银行逐步接入，入网费近百万。如果下一步再发卡，加入银联网络的成本更大。
六是缺乏财税扶植政策，政府支持力度不够。村镇银行与农村信用社均是支持农村经济发展的金融机构，但在财税政策上却并没有享受到同等待遇。陕西村镇银行在营业税、所得税征收方面比照的是其他商业银行标准，相较于农村信用社等农村金融机构经营成本较高，处于竞争劣势。目前陕西村镇银行享受的费用补贴有限，现仅有三项，分别是中小、涉农增量补贴和定向费用补贴，且资金补贴到位周期较长。鉴于过往的金融风险，地方政府在发展初期也比较审慎，风险防范重于帮扶支持。
四、促进陕西村镇银行可持续发展的对策建议
1.拓展资金来源，扩大经营规模。适当放开地域经营限制，允许经营状况良好的村镇银行可跨县域开展业务，拓展资金获取面。政府要加大宣传和帮扶力度，一方面利用各种媒体和平台宣传设立村镇银行的意义和目的,引导社会公众将闲置资金存到村镇银行；另一方面将财政国库资金、政策性补贴、涉农资金、社保基金等逐步归口村镇银行办理,壮大其资金实力。在保证良性发展的前提下，鼓励符合条件的村镇银行增设营业网点，拓宽吸储面；借鉴温州金融综合改革试验区方案，鼓励符合条件的小贷公司改制为村镇银行，提升服务便利性，同时加快基础设施建设,以现代优质高效便捷的服务吸引客户资金流入。
2.扩充资本金，优化股权结构。发展初期陕西村镇银行资本金规模较小，最少注册资本仅500万元，随着业务的发展，原有资本规模难以满足发展需求，出现单户贷款占比过高，风险承担能力弱等情况。对于依法合规经营、运行规范良好、服务“三农”和小微企业成效显著、需要补充资本的村镇银行可允许其在业务稳健运行的情况下，按规定程序实施增资扩股，增加资本金，但需限制发起行持股比例，占比应不超过51%。增加自然人及非银行企业法人入股的比例，引导民营资本入股，在保证银行业金融机构控股的同时，提升民间资本股权比例，形成股权之间的相互平衡。
3.降低准入门槛，完善支付结算。针对陕西村镇银行资金实力有限，应适当降低以直连方式加入二代大小额支付系统的准入条件，对于开办费和系统建设费是否可考虑给予一些减免、补贴等优惠。对新设机构，可考虑分步接入或者先行接入，费用分期偿付。中国银联也应适当降低村镇银行的入网费用, 为其发行银联卡提供便利，解决汇路不畅问题，使其能够提供方便、快捷的现代化金融服务。
4.完善风险补偿和转嫁机制，促进稳健发展。针对陕西县域缺少有效抵押物，可借鉴“安贷宝”发放模式，按照“银行+保险公司”模式，开办由村镇银行放款、农户承贷、保险公司担保的业务或者按照“龙头企业+农户+银行”模式，开办由产业化龙头企业和种养大户签订协议、农户与龙头企业签订单、龙头企业给农户贷款做担保的业务。建立县域小额贷款风险补偿及专项奖励基金，由各级财政按比例出资，对村镇银行发放小额贷款进行风险补偿或奖励。加快建立农业政策性保险机构和农业贷款担保机构，为村镇银行的资金安全提供保障。
5.加大金融产品创新，支持县域经济发展。鼓励村镇银行在支持县域实体经济发展、成本可算、风险可控的前提下，加快中间业务发展，逐步推出与自身管理相适应、与小微企业和“三农”融资需求相匹配的金融产品和服务，开办票据承兑贴现、同业拆借、银行卡业务、代理发行（兑付、承销）政府债券、代理收付款项及代理保险、信用证及担保等业务，满足客户多样化需求，补强县域金融服务，拓展自身盈利渠道，增强自身竞争力。
6.将货币政策与财政政策相结合，加大扶植力度。运用好再贷款、再贴现等货币政策工具, 增加其可贷资金。对于涉农和中小企业贷款占比和增速达到一定比例，可以借鉴农行“三农”事业部改革模式，给于一定的存款准备金率优惠。强化针对村镇银行等新型农村金融机构的财政税收支持，有条件地减征营业税、免征所得税、给予税前拨备优惠、实行梯次性税收减免等政策。新开办村镇银行税收征收可参照农村信用社改革时的政策，按营业税3%征收，所得税3年内减半征收，以减轻其开办初期的经营成本，提高其盈利和资本积累能力，促进其可持续发展。
参考文献：
[1]王曙光，乔郁.农村金融机构管理[M]．北京：中国金融出版社，2009
[2]张弘.村镇银行的SWOT分析及发展策略[J].商场现代化,2010年4月
[3]李晓春,崔淑.我国村镇银行建设进展缓慢的原因及对策[J].经济纵横,2010年3月