摘 要：在高速发展的现代化社会中，企业间竞争日益加剧，企业只有做好基础管理工作，用合适的方法进行资金集中管理，才能提高企业管理水平和经营效率，为企业健康可持续发展打下基础。资金集中管理作为一种现代化管理工具，其重要性可想而知。企业本文就如何纠正企业资金集中管理的弊端进行分析并提出建议，使企业更好的进行资金管理，供企业参考。
　　关键词：资金集中管理；问题；建议
　　一、企业集团资金集中管理的现状
　　（一）闲置资金管理效率低下
　　一般企业在进行项目交易后，还会有一定量的剩余资金，如若没有统一的资金管理调配流程，则很容易产生闲置资金。这些资金由于存量较少且分多次积攒，没有办法充分利用，因此从资金管理获得收益的可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在资金管理上没有建立合适的用于共享闲置资金的平台，在集团决策时没有及时将闲置资金分配到合适的部门，无法全程监控闲置资金去向，降低了闲置资金管理效率。同时，闲置资金的管理也需企业集团投入一定的人力资源，这不仅直接影响了企业工作效率，也是对企业资源的一种浪费。闲置资金的堆积限制了企业整体资金流通的速度，妨碍了企业财务管理，形成资金沉淀，对企业发展造成阻碍。此外，在使用资金时，资金管理的标准不够统一，没有严格执行资金管理办法，随机分配资金等情况也易造成资金闲置。
　　（二）资金过于分散，难以集中化管理
　　对于大部分企业来说，扩大企业规模在一定程度上能够促进企业发展全面化。但是，拓宽企业业务范围、跨行业作业、在多地设置多企业并行发展等操作却造成资金的过于分散，难于集中化管理。另外，由于集团拥有许多成员企业，而这些企业会设置独立的资金管理账户，资金难以进行统一管理。同时，成员企业在资金使用时有一定的滞后性，項目决策后没办法立刻拿出资金进行投资，可能出现企业内部资金断档问题，很容易造成企业经济损失。同时，资金过于分散也增加了企业负债的可能性，给企业间资金交流造成阻碍。
　　（三）应收账款难以控制
　　应收账款是企业流动资产的重点项目之一，提高应收账款周转率是企业资金集中管理的重要内容。企业如能及时收回应收账款，其资金消费水平和经营状况便能得到提升。但企业虽然都有专门进行应收账款收回跟进，应收账款却没有得到很好的控制。一方面，企业对客户发出存货，客户却没有及时支付应付的账款，很容易对企业账目造成混乱，产生错账等情况。企业如若不能对客户采取一定的追款措施，长此以往，可能造成资金流通不畅，甚至会被市场“牵着鼻子走”。另一方面，企业自身没有重视应收账款收回的及时性，众所周知，资金运转重在其时间价值，应收账款拖欠时间越久，企业应该支付的利息越多，盈利机会也越小。从表面上来看，赊销虽是增加了企业营业利润，但是并没有使企业直接获得现金补充，反而不得不依靠企业资金支付各种成本金和税务。所以说，应收账款的不及时审计与控制增加了企业资金风险，是企业资金管理中的“绊脚石”。
　　（四）资金集中管理风险加大
　　一些企业集团为追求利益最大化，在融资、借贷、担保等方面没有按照相关制度严格执行，给企业经营带来了风险。同时，企业在进行财务预算的风险预测随意性较大，没有对资金去向进行监控，对待风险只停留在事后控制部分，许多风险等到企业反应过来开始控制后已经造成了财物损失。除了项目决策等主观方面带来的风险外，在资金集中管理时也有市场环境等不可控因素带来的风险，这些风险无法规避，但一些企业人员对于风险预测功能理解过于狭隘，他们错误的认为对不可控风险做预测没有意义，所以没有进行对市场方面的风险预测。这也是企业资金管理风险加大的原因。
　　二、对企业集团资金集中管理的建议
　　（一）建立统一的资金管理标准
　　企业建立统一的资金管理体系可有效解决资金闲置问题。首先，企业集团可建立一个信息共享平台，将资金使用情况录入，既可以实时监控资金流通方向和用途，又可以对人员资金往来有一个大概的了解。在日后人员申请资金开展项目时可调出其在共享平台资金记录，对经常超预算的成员进行限制，而有较高的业绩的部门或人员可以按照预算自由使用。其次，实行有偿使用原则，对于有多个单位的集团，总部可以按照各个单位资金利用情况提供资金，但提供过程中可收取一定利息，旨在鼓励各单位平衡收支，减少资金浪费。最后，一些项目投资后无可避免的会有剩余资金，可将这些零散资金由一个部门或单位统一收集，形成资金规模效应，充分发挥资金价值。
　　（二）完善资金管理审批流程
　　资金集中管理并不是说限制企业规模，而是在企业扩大规模的同时及时合并资金降低其分散度。一方面，企业应该合理规定人员审批权限。如资金计划组管理人员应负责筹划、组织、实施具体的筹资与融资任务，在这方面的资金出入权限就应由这些人员全权审批，而不是部门间互相推让责任。只有设置好人员安排，在资金审批时才能更加流畅和及时，也增加了资金的集中度。另一方面，企业需强化资金预算收支审批，在进行预算编制时就要把好关，严格控制预算时间点，按照规定时间进行结算。项目完成后进行资金结算时，部门在报销时应具备一些购物凭证或发票，没有相关手续的延迟审批或不予审批。同时在结算后资金数目要及时入账，做到票据和账本上的数目同步，以便提高资金管理效率。
　　（三）监督应收账款及时收回工作
　　企业赊销业务在一定程度上是无可避免的，适当进行赊销业务可增大资金灵活度，所以企业不必因应收账款难以控制的问题去避免赊销业务。相反的，企业应积极采取措施使赊销业务利益最大化，而不是让赊销业务的应收账款变成坏账。
　　首先，企业可开展信用保险工作，通过保险公司对客户信用进行投保，尽量规避应收账款无法回收带来的坏账损失。对于集团的某一个单位来说，一笔应收账款的坏账就可能导致整个单位的瘫痪，所以赊销信用保险是十分有必要的。其次，企业应时刻做好应收账款的监督工作，财务账目上反映的是企业整体资金使用情况，可能无法单独列出应收账款还款日期，这时候企业可以另外按照时间顺序做应收账款的账单时间表，定期核查应收账款收回情况，为后面的催还工作做准备。最后，应收账款在临近还款日期时应派人催还。同时可按照客户信用等级排序，对有良好记录的客户可多次合作，对于多次拖欠的客户要将其拉入黑名单，不与他进行交易。同时，应收账款收回工作应定期作总结报告，将此段时间的执行情况公开，引起企业人员对于此项工作的关注。
　　（四）资金管理时进行风险预测
　　随着企业的发展，企业管理人员对于风险预测也有了一定的认识，但对于风险预测工作还是没有做到位。一方面，在实施风险预测时企业应考虑以最小的风险将利益最大化，根据市场环境进行风险评估，同时要考虑其自身的融资能力和偿债能力，对于高利润的项目不能盲目投资，应采取循序渐进的方法，权衡风险与收益，避免得不偿失的情况发生。另一方面，企业可根据多项指标对业务抗风险能力进行评估，其中包括企业现金收支比、成本分配比重、资金与债务的比重关系等。根据这些运营指标，用数据分析和技术指导判断风险大小，并对企业投资项目进行风险预警。
　　另外，企业可凭借风险预测内容调整财务管理系统，纠正各部门或单位的不规范投资行为。企业可以成立相关风险评估部门或者委员会，在进行项目决策时，通过风险评估部门对其进行专业分析，按照已有的基础数据、基本指标和项目经济效益帮助投资者做出正确的决策。当然，部门人员的能力与素质要求也应随之提高。风险评估工作也需做出相应的策划并提上日程，提高人员重视度。
　　三、结束语
　　总之，企业资金管理工作的完善能够有效提高资金利用率，助力企业实现营业目标，对企业健康持久的发展有着重要意义。根据本文所述内容，企业可以建立统一的资金管理标准和审批程序、监督应收账款的收回、进行适当的资金管理风险预测，从而有效的解决现存的资金集中管理问题，促进企业发展，帮助企业实现良好愿景。
　　参考文献：
　　[1]王会欣.大型企业集团资金集中管理问题探讨[J].财务成本管理；2015年32期.
　　[2]马晨.集团公司资金集中管理模式研究[J].经贸实践；2017年.
　　[3]柯金盈.浅谈集团如何进行财务公司模式的资金集中管理方案设计[J].财经界（学术版）；2013年01期.
　　作者简介：许春丽，安徽江淮汽车集团股份有限公司。