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摘 要：在目前经济发展过程中技术创新是重要源泉，研发则是推动科技发展的关键手段。随着我国经济的飞快发展，越来越多的投资者开始密切注意高新技术企业，对企业发展来讲高新技术的研发起到了关键作用。由于高新技术企业体现出的特殊性，必须高度重视内控机制与风险防范工作。本文首先分析了高新技术企业内部控制的必要性，其次谈讨了内部控制的不足，最后研究了高新技术企业内控机制建设的完善方法。
关键词：高新技术企业；内控机制；风险防范
一、高新技术企业内控机制的必要性
（一）高新技术企业合法经营的必然要求
内控机制的建立可以充分保证高新技术企业严格遵守各项法律规定管理各项经营业务。利用企业内控机制可以有效监督与控制企业内部各项工作，可以及时解决企业出现的各种问题，进而保障企业合法经营。
（二）高新技术企业实现发展目标的必然要求
高新技术企业内控机制的实施最大程度保证了企业的经营目标。因此，高新技术企业主要是通过内控机制明确了企业发展战略。高新技术企业内控机制与经营发展活动的有效融合，有利于内控机制发挥监督作用，从而帮助企业实现经济发展计划。
二、高新技术企业内部控制的不足
（一）需要不断提高企业内控机制的建设
企业在发展过程中非常关键的内容就是积极建设内控机制，这也是企业可持续发展不可或缺的因素。很多企业虽然构建了内控制度，但是却没有安排专业人员进行考核监督。当前，我国大部分企业都在强调经济效益，对内控机制建设缺少一定的重视，制约了企业的快速发展。
（二）贯彻落实内控机制的力度不足
内控机制在贯彻落实的过程中必须注意执行力度，一部分企业虽然构建了较为合理的管理机制，但是相关管理者并没有给予一定的重视，无法有效的贯彻落实，造成企业内控机制无法最大程度发挥自身作用，长期下去，员工缺少严格的管理，势必出现混乱的企业内部管理制度，甚至会产生失控问题。
（三）企业内控机制的建设相对滞后
目前，我国科技正在持续创新，电子商务快速发展，这些问题促使企业出现了很多新的问题，需要企业持续提高内控机制的建立要求。对当前的发展状况来说，企业内控机制的建设十分滞后。由于犯罪技术体现的智能化特点，产生了多样化的犯罪手段，严重威胁了企业内控机制的建设。
三、高新技术企业内控机制建设对策
（一）加强以人为本的方式优化内部控制环境
控制环境是企业内部控制的基础，我国当前高新技术企业内部控制环境相对薄弱，管理者缺乏较强的内部控制意识，公司缺少完善的治理结构。高新技术企业的资本中，最为主要的是人力资本，其特点决定了高新技术企业必须重视人力资源，企业内部控制需要加强感情沟通，避免管理者和被管理者之间出现隔膜。再次要加强管理者重视内部控制的程度，以及本身的控制意识，帮助全体员工形成科学的内控理念，确保企业健康发展。高新技术企业在建设内部控制的过程中，应结合自身特点，对内部控制环境积极优化，健全公司治理结构；同时公司应当加强管理人才的招聘、管理和激励活动。补充人才推出制度，确保无形资产所有权不会由于主要技术人员的离职而遭遇影响，对创新成果有效保护；同时进一步对人才管理制度不断完善，提高公司技术创新能力。以人为本，最大程度体现出人才资源优势，才可以充分激发他们的工作热情。
（二）加强风险导向的内部控制体系的构建
1. 制定选择与中止新产品开发项目的决策
开发新产品的过程体现出循序渐进特点，在这一过程中不免会遭遇失败。若失败与中止的时点越落后，越会形成巨大的风险，企业也将承受巨大的损失。针对一些前途渺茫的研发项目，后续开发将会消耗大量的人力与财力。在开发产品初期如做好选择与中止计划，可以合理分配资源。所以即便是研发项目已经进行了立项，在贯彻落实阶段也需要构建风险导向的评估体系，一旦预测项目存在着较大的失败几率，必须及时中止。
2.在开发新产品成员之间加强信息沟通
开发新产品是一个收集、评价、处理和评价信息的过程，开发产品小组工作就是最大程度对用户需求、技术以及竞争环境等信息积极收集，从而避免不确定性。在开发小组中不同部门的人需要扮演不同的角色，各个部门之间与顾客以及外部供应商之间强化沟通，及时共享信息，降低研发形成的风险。
健全企业技术风险评估体系，科学识别研究开发、产品市场定位等方面的风险，严格控制高新技术企业内外部风险，进一步达到公司的发展目标。
3.建立高效的内部控制制度
高效技术企业应当将环境作为基础，将风险评估作为重要根据，以高效监督作为保证，构建完善会计的内部控制制度。需要對有关的程序流程按照企业发展实际情况不断改善，在调查分析的基础上有效解决内部控制制度存在的问题。科学规定有关工作人员的权限，如此一来可以最大程度避免出现舞弊行为，有效预防错误行为，对各类风险实现有效控制，最大程度保证了会计工作的执行。必须结合高新技术企业内部控制特点，以及联系相关的法律规定，制定出与高新技术企业相适合的内部控制制度。
（三）培养企业管理层的内部控制责任意识
内部控制直接决定了高新技术企业整体经营水平，企业管理层应当承担有效执行内部控制的责任，通过大力改造内部控制环境，提高内部控制的有效性。针对我国近些年来出现的审计问题，企业对内部控制的需求逐步增强。高新企业目前正在快速发展，一旦出现管理问题，将会极大打击消费者与投资者的信心。在这一前提下，有关部门必须积极制定政策，确定管理者在内部控制建设过程中需要承担的责任，注意培养企业管理者的内部控制意识，增强他们把控企业资金、技术和人才的能力。
（四）构建有关内部控制有效性的评价标准
高新技术管理者获得执行内部控制具体反馈情况时，进一步对企业整体运营情况全面把握。为了更好获得一个全面、客观的内部控制有效性评价结果，企业迫切需要构建一个从概念框架到逻辑高度统一的评价标准。只有如此，才可以产生企业管理者、监督者、投资者对内部控制建设的合力。首先，高新技术企业必须结合自身经营特点，科学制定对应的内部控制有效性评价标准，对内部控制有效性定期进行评价，保证至少一年一次，如此一来有利于在企业管理者的保障下内部控制有效执行。其次，管理者还可以合理评价内部控制，从而可以更好的解决问题，确保内部控制根据原定计划贯彻落实，避免内部控制失去原本效果。
（五）加强建设企业内部牵制制度
企业建设内部控制的过程中内部牵制是关键内容，通过科学划分业务，让不同部门或者个人参加一项业务的过程中，完成后一部门自行检查前一部门工作成果，内部牵制具体包括了授权、不相容职务分离、传递和记录凭证、单独检查等。主要是对上下级以及平行部门之间有效限制。在设计内部牵制的过程中，可以采取工作轮换制，有利于按照企业内部管理系统中不同岗位的重要程度，对每一名员工对特定岗位工作的具体时间严格控制，频繁轮换主要岗位，可以适度减少一部分次要岗位。同时，结合轮岗过程中产生的内部控制问题，采取有效的方式进行完善。
四、结束语
综合分析，高新技术企业内控机制的建设与风险防范工作十分艰巨。企业要想通过内控机制有效防范企业经营风险，还必须在内控机制贯彻落实的过程中不断累积经验，只有借鉴成功的经验，吸取相关教训，才可以推动企业健康发展。
参考文献：
[1]吴玉娟. 浅谈企业内部控制与风险防范[J]. 经营管理者，2016，（32）：183.
[2]李洪洋. 全面风险管理视角下的企业内部控制体系研究[J]. 劳动保障世界，2016，（20）：41-42.
作者简介：
张铭姣，西安亮剑科技有限公司。
关键词：高新技术企业；内控机制；风险防范
一、高新技术企业内控机制的必要性
（一）高新技术企业合法经营的必然要求
内控机制的建立可以充分保证高新技术企业严格遵守各项法律规定管理各项经营业务。利用企业内控机制可以有效监督与控制企业内部各项工作，可以及时解决企业出现的各种问题，进而保障企业合法经营。
（二）高新技术企业实现发展目标的必然要求
高新技术企业内控机制的实施最大程度保证了企业的经营目标。因此，高新技术企业主要是通过内控机制明确了企业发展战略。高新技术企业内控机制与经营发展活动的有效融合，有利于内控机制发挥监督作用，从而帮助企业实现经济发展计划。
二、高新技术企业内部控制的不足
（一）需要不断提高企业内控机制的建设
企业在发展过程中非常关键的内容就是积极建设内控机制，这也是企业可持续发展不可或缺的因素。很多企业虽然构建了内控制度，但是却没有安排专业人员进行考核监督。当前，我国大部分企业都在强调经济效益，对内控机制建设缺少一定的重视，制约了企业的快速发展。
（二）贯彻落实内控机制的力度不足
内控机制在贯彻落实的过程中必须注意执行力度，一部分企业虽然构建了较为合理的管理机制，但是相关管理者并没有给予一定的重视，无法有效的贯彻落实，造成企业内控机制无法最大程度发挥自身作用，长期下去，员工缺少严格的管理，势必出现混乱的企业内部管理制度，甚至会产生失控问题。
（三）企业内控机制的建设相对滞后
目前，我国科技正在持续创新，电子商务快速发展，这些问题促使企业出现了很多新的问题，需要企业持续提高内控机制的建立要求。对当前的发展状况来说，企业内控机制的建设十分滞后。由于犯罪技术体现的智能化特点，产生了多样化的犯罪手段，严重威胁了企业内控机制的建设。
三、高新技术企业内控机制建设对策
（一）加强以人为本的方式优化内部控制环境
控制环境是企业内部控制的基础，我国当前高新技术企业内部控制环境相对薄弱，管理者缺乏较强的内部控制意识，公司缺少完善的治理结构。高新技术企业的资本中，最为主要的是人力资本，其特点决定了高新技术企业必须重视人力资源，企业内部控制需要加强感情沟通，避免管理者和被管理者之间出现隔膜。再次要加强管理者重视内部控制的程度，以及本身的控制意识，帮助全体员工形成科学的内控理念，确保企业健康发展。高新技术企业在建设内部控制的过程中，应结合自身特点，对内部控制环境积极优化，健全公司治理结构；同时公司应当加强管理人才的招聘、管理和激励活动。补充人才推出制度，确保无形资产所有权不会由于主要技术人员的离职而遭遇影响，对创新成果有效保护；同时进一步对人才管理制度不断完善，提高公司技术创新能力。以人为本，最大程度体现出人才资源优势，才可以充分激发他们的工作热情。
（二）加强风险导向的内部控制体系的构建
1. 制定选择与中止新产品开发项目的决策
开发新产品的过程体现出循序渐进特点，在这一过程中不免会遭遇失败。若失败与中止的时点越落后，越会形成巨大的风险，企业也将承受巨大的损失。针对一些前途渺茫的研发项目，后续开发将会消耗大量的人力与财力。在开发产品初期如做好选择与中止计划，可以合理分配资源。所以即便是研发项目已经进行了立项，在贯彻落实阶段也需要构建风险导向的评估体系，一旦预测项目存在着较大的失败几率，必须及时中止。
2.在开发新产品成员之间加强信息沟通
开发新产品是一个收集、评价、处理和评价信息的过程，开发产品小组工作就是最大程度对用户需求、技术以及竞争环境等信息积极收集，从而避免不确定性。在开发小组中不同部门的人需要扮演不同的角色，各个部门之间与顾客以及外部供应商之间强化沟通，及时共享信息，降低研发形成的风险。
健全企业技术风险评估体系，科学识别研究开发、产品市场定位等方面的风险，严格控制高新技术企业内外部风险，进一步达到公司的发展目标。
3.建立高效的内部控制制度
高效技术企业应当将环境作为基础，将风险评估作为重要根据，以高效监督作为保证，构建完善会计的内部控制制度。需要對有关的程序流程按照企业发展实际情况不断改善，在调查分析的基础上有效解决内部控制制度存在的问题。科学规定有关工作人员的权限，如此一来可以最大程度避免出现舞弊行为，有效预防错误行为，对各类风险实现有效控制，最大程度保证了会计工作的执行。必须结合高新技术企业内部控制特点，以及联系相关的法律规定，制定出与高新技术企业相适合的内部控制制度。
（三）培养企业管理层的内部控制责任意识
内部控制直接决定了高新技术企业整体经营水平，企业管理层应当承担有效执行内部控制的责任，通过大力改造内部控制环境，提高内部控制的有效性。针对我国近些年来出现的审计问题，企业对内部控制的需求逐步增强。高新企业目前正在快速发展，一旦出现管理问题，将会极大打击消费者与投资者的信心。在这一前提下，有关部门必须积极制定政策，确定管理者在内部控制建设过程中需要承担的责任，注意培养企业管理者的内部控制意识，增强他们把控企业资金、技术和人才的能力。
（四）构建有关内部控制有效性的评价标准
高新技术管理者获得执行内部控制具体反馈情况时，进一步对企业整体运营情况全面把握。为了更好获得一个全面、客观的内部控制有效性评价结果，企业迫切需要构建一个从概念框架到逻辑高度统一的评价标准。只有如此，才可以产生企业管理者、监督者、投资者对内部控制建设的合力。首先，高新技术企业必须结合自身经营特点，科学制定对应的内部控制有效性评价标准，对内部控制有效性定期进行评价，保证至少一年一次，如此一来有利于在企业管理者的保障下内部控制有效执行。其次，管理者还可以合理评价内部控制，从而可以更好的解决问题，确保内部控制根据原定计划贯彻落实，避免内部控制失去原本效果。
（五）加强建设企业内部牵制制度
企业建设内部控制的过程中内部牵制是关键内容，通过科学划分业务，让不同部门或者个人参加一项业务的过程中，完成后一部门自行检查前一部门工作成果，内部牵制具体包括了授权、不相容职务分离、传递和记录凭证、单独检查等。主要是对上下级以及平行部门之间有效限制。在设计内部牵制的过程中，可以采取工作轮换制，有利于按照企业内部管理系统中不同岗位的重要程度，对每一名员工对特定岗位工作的具体时间严格控制，频繁轮换主要岗位，可以适度减少一部分次要岗位。同时，结合轮岗过程中产生的内部控制问题，采取有效的方式进行完善。
四、结束语
综合分析，高新技术企业内控机制的建设与风险防范工作十分艰巨。企业要想通过内控机制有效防范企业经营风险，还必须在内控机制贯彻落实的过程中不断累积经验，只有借鉴成功的经验，吸取相关教训，才可以推动企业健康发展。
参考文献：
[1]吴玉娟. 浅谈企业内部控制与风险防范[J]. 经营管理者，2016，（32）：183.
[2]李洪洋. 全面风险管理视角下的企业内部控制体系研究[J]. 劳动保障世界，2016，（20）：41-42.
作者简介：
张铭姣，西安亮剑科技有限公司。