中图分类号：F765
　　摘要： 本文从一个投资者（业主）的角度浅论国内施工单位（承包商）的成本风险控制，尤其是合同层面的风险控制。
　　关键词：项目管理，风险控制，成本风险管理，不可预见成本
　　
　　项目成本风险管理包括成本风险管理规划、成本风险识别、成本风险分析、成本风险应对规划和成本风险监控等各个过程。项目成本风险管理的目标在于提高项目积极事件的概率和影响，降低项目消极事件的概率和影响。 随着建筑行业透明度的深化以及市场的充分竞争，建筑承包市场进入了微利时代，因此如何在如此复杂的国内外环境中形成有效的成本风险控制体系成为国内众多承包商的突出难题。
　　
　　一、 准确计算工程量，材料、劳动力和机械台班成本
　　在应用蒙特卡罗方法进行项目成本风险分析时，通常会采用成本分解结构作为基础，本文用工作包模型计算项目成本，首先确定工作分解结构下各工作对应的成本项及各成本项的成本要素，然后计算出每个工作的成本，最后算出整个项目的成本，如下公式：
　　 ………………………………………… (1-1)式
　　………………………………………… (1-2)式
　　式中： 为工作 的成本， 為工作 对应的成本项数， 为项目的工作数， 为工作 中第 项成本项对应的工程量， 为完成每工程量的人工单价， 为完成每工程量的机械台班单价， 为材料单价。由上式可以看出，工程量、材料成本、劳动力成本和机械台班成本直接影响项目的成本风险。
　　当下许多业主都采用清单计价模式，对于每一分项工程的分解结构各不相同。比如同为钢筋混凝土地坪，某计价清单可能分解为场地平整、压实、C10混凝土垫层、C30底板混凝土、钢筋、面层磨光和切缝，而另一某计价清单可能简单分解为C10混凝土垫层、C30底板混凝土和钢筋。实际施工过程中场地整平和压实、面层磨光和切缝的工程量确实存在，所以承包商进行报价过程中，需要对业主提供的明细清单进行分析，对遗漏的工程量需要补充计价算入成本，以便降低漏算而导致的成本风险。
　　从1-1式中，可以看出人工单价 、机械台班单价 、材料单价 直接影响工作项的成本，但工程量 的大小对整个工作项的成本影响最大。当前市场环境中原材料价格纷纭突变，变幻莫测，在施工项目的执行过程中，材料的成本几乎占整个成本的70%以上，一个成熟的承包商必须有成熟的控制体系来管理材料上涨带来的成本风险，如采用锁定材料单价、集中采购、转移风险等措施来管理此类风险。随着劳动力成本的逐年上升，人工和机械台班成本在施工总成本中的比例也在逐渐上升。短期内居民收入持续提高的趋势将不会改变，这必将导致施工成本中的人工和机械台班成本逐渐提高的趋势不会改变。所以承包商在项目投标阶段就必须根据项目周期长短考虑材料、人工和机械台班的涨价因素，项目持续周期越长，成本风险越大，项目持续周期越短，成本风险越小。
　　
　　二、 识别合同中的成本风险条款和陷阱
　　当下众多业主将闭口合同作为业主方成本风险控制的尚方宝剑，闭口合同将成本风险转移到承包商。在工作内容不发生改变的前提下，闭口合同在合同有效期内不调整总价，许多承包商都寄希望业主产生变更获得更多利润，变更并不一定是增加工作量，某些业主也存在减少工作量的可能，甚至有些业主在合同中会明确约定“业主有权利将承包商未开始施工或者采购的工作量取消，并扣除相对应的管理费、利润和税金”。这样的合同条款对承包商存在很大的成本风险，很多承包商采用平衡报价方式，业主很有可能取消的工作正好是利润较高的工程量，而留下的恰好是利润较低甚至亏本的工程量。
　　众多外资企业和国外EPCM管理公司通常采用《工作范围》和《工程量清单》来约定承包商工作内容，业主常会将工作范围阐述的笼统且含糊，常会使用“地下所有管道”，“所有钢结构防火涂料”等范围不明确描述，这些含糊描述将会成为日后施工过程中的合同陷阱。合同中必须清晰明确地说明工作范围，即使业主采用了上述的含糊描述，投标单位也必须通过答疑、议标等手段将此类疑点弄清楚并需将此类澄清文件列入合同内容。
　　图纸之间、图纸与明细清单之间、图纸与技术说明之间常常存在矛盾之处，存在矛盾就必然导致采用不同的施工材料或者施工工艺，也必将导致不同的施工成本。但很多业主常常仅用一句“业主对此类矛盾之处具有最终的解释权”而将所有成本风险转嫁给承包商。平等公平的合同应该约定各类图纸、明细清单和技术说明的解释权先后顺序。
　　工程款的支付对项目的成本风险控制同样至关重要，它不仅仅是项目顺利进行的资金链需求，也关系着资金本身的成本。众多施工合同中对工程款的支付设置了大量附件条件，有些附加条件可能在短期内是无法完成的工作或者受制于其他因素的制约。有些地区的地方财税制度和备案制度也会影响工程款的支付。最合理的支付是预付款、月进度款、质保金加保函模式，进度款按月支付有利于承包商的资金周转，按里程碑事件节点支付存在大量不确定性，极其容易让业主找到不支付的理由。
　　工期延误索赔是所有施工合同中都会存在的条款，对此类风险必须加以严格控制，比如设定上限。在合同执行过程中，工期的延误责任很难绝对地划分清楚，但对处于相对弱势的承包商来说，工期延误索赔的风险要远大于业主被索赔的风险。部分业主因为要满足设备安装进度而设定的不同阶段的里程碑事件节点，如不能满足这些节点同样将受到工期延误索赔，这些里程碑事件节点不仅会制约施工进度的安排，而且还由于模板、脚手架等材料非常规周转周期和频率导致成本的变化。
　　虽然各个地区都有当地的施工合同范本，但大量外资业主或者管理公司并不采用这些施工合同范本，而是使用FIDIC合同范本，FIDIC合同是集工业发达国家建筑业上百年的经验，把工程技术、法律、经济和管理等有机结合起来的一个合同条件，这个合同条件在国际工程承包中被采纳应用已有40多年的历史。国内承包商，尤其是世界500强的大型承包商的项目管理人员需要更多的学习FIDIC合同条款，这样才能使国内承包商成功的走出国门并融入国际承包商行业。只有了解了这些条款才能有的放矢地去识别、控制和管理成本风险，也才能够识别部分业主的不合理的合同陷阱。
　　
　　三、 重视不可预见成本的控制
　　项目的执行过程中，存在诸多不确定性因素，由此带来大量不可预见成本，承包商无法消除不可预见成本，但它总是存在于项目管理的各个阶段。对于不可预见的成本控制，我们只能预留一定比例的费用用于这些不确定性和不可预见的突发事件。
　　地质方面的不可预见成本对土建项目影响较大，虽然大部分业主在土建投标阶段提供了地质勘查报告，但很少有投标单位认真仔细地研究项目的地质勘查报告，时间上也不允许投标单位清楚地了解地质情况。所以对于闭口合同，承包商需要充分考虑到地质情况不可预见的影响因素。其实将地质状况风险完全转嫁给承包商无疑增加了承包商的成本控制风险，但承包商只能通过增加预留费用来抵御此类不可预见风险。这种转嫁风险是市场充分竞争的结果，但这并不一定是风险分配的最佳的举措。
　　 材料、劳动力和设备价格的不可预见波动是成本风险控制的主要内容，本文第一节已经阐述，在此不再讨论。
　　不可预见费用的另一大项是安全、环保和职业健康的不可预见事故，尤其是安全事故。零事故和零伤亡应该是所有承包商追求的目标，更重要的是要真真投入设施和用品来保护劳动者的生命安全，随着文明社会进步，安全事故的风险成本将会越来越高，这也要求承包商更充分地考虑到安全事故的不可预见成本风险。加强文明施工管理和投入是责无旁贷的义务，但承包商也可以通过购买员工意外伤害险来降低安全事故成本风险。
　　自然灾害、政府行为和社会异常事件之类的不可抗力同样是不可预见事件，这些不可抗力虽然在法律上是一项免责条款，但同样对承包人造成工期和成本的损失。承包商可以通过购买工程一切险来降低部分不可抗力成本风险。
　　除上述的不可预见成本风险外，还存在大量不可预见的成本风险，如工作内容变更、工期变化、施工组织调整、政府协调等等。承包商除了提高管理水平外，只能在投标期间增加不可预见费用，但在激烈竞争的市场环境下，不允许承包商充分考虑所有的不可预见因素。
　　
　　四、 结束语
　　根据ENR的统计报告，我国进入ENR TOP-225的企业超过40余家，但真真能够走出去承包发达国家的重大项目的国内承包商微乎其微，甚至境内大部分外商投资的项目总承包都來自国外知名总承包单位。这些国际承包商利用自身资金、技术和管理上的优势，将大量具有跨国项目管理经验的管理人员招入旗下，大大降低了国内承包商的竞争能力。国内承包商必须提升自身的管理能力，尤其是成本风险控制，如何形成有自身特色的成本风险控制体系成为我国众多承包商的实际课题。成本风险控制是一个多部门合作才能完成的复杂课题，不仅贯穿于承包商从投标至竣工的各个阶段，而且还涉及到承包商各个机构部门。我们相信中国的承包商能够积极面对目前的挑战、吸收国外知名承包商的先进经验、逐步壮大自身的软硬件实力并促进中国建筑业更加健康的发展。
　　
　　参考文献：
　　[1]丁士昭等，建设工程项目管理，中国建筑工业出版社，2004.5，第一版
　　[2]郭宇、刘尔烈，应用蒙特卡罗方法改进项目成本风险分析，天津大学学报，2002年3月
　　[3]A Guide to the Project Management Body of Knowledge Third Edition,2004 Project Management Institute
　　[4]王杜,房屋建筑估价手册,中国建筑工业出版社,1996年03月第1版
　　[5]Risk management trends in the construction industry: moving towards joint risk management, Rahman.M.Motiar and Kumaraswamy.M .M, Engineering Construction and Architectural Management, 2002.9
　　
　　作者简介：
　　黄亚胜（1978.02-），男，湖北籍人，国家一级注册建造师、国家一级注册结构师，亨特道格拉斯（中国）投资有限公司项目管理经理，结构工程硕士学位，主要从事项目投资以及项目管理。
　　
　　注：文章内所有公式及图表请用PDF形式查看。