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在金融风险日益加剧的今天，企业拥有现金数量多少的重要性更为显著，“现金至上”比任何时候都备受推崇。有人说：如果让我在拥有利润信息和现金流量信息之间做一个经较选择，那么今天我就选择现金流量。一、现金是企业生存与发展的血脉（一）流动的现金犹如企业的血液．是不可缺少的作为企业的收入与支出最终都表现为现金的流人和流出。一旦大量的收入最终无法表现为现金的流人，企业就会面临诚信危机，最终面对万般无奈的选择——破产。如美国的通用公司，现实中投资收益率并不低，甚至是高利润伴之以现金短缺，常常是困扰企业经营者的尴尬事情。有