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摘要：今时代，财务职能正在转型，企业对财务人员的要求已由普通的“账房先生”向“战略性财务管理者”转变。衡量一个好会计的标准已不再是单一的传统会计工作，而是需要财会人才融入到企业的发展中去，从会计核算管理转向财务经营管理阶段。本文主要探讨财务经营管理的重要性。
关键词：财务经营管理；预算；投资；资金；内控
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000-01
在财务职能转变的过程中，企业更希望会计人员可以参与到企业发展方向的战略决策过程中，能够从商业的各个角度考虑问题，基于富有洞察力的财务数据和经济规律，为推动企业整体绩效提供决策信息和切实建议，把企业做大做强。下面从以下几点说明：
一、谋划好中长期预算，立足中长期发展战略
经营管理是财务工作的首要任务，公司将以强化经营为核心，充分发挥全面预算管控现在、规划未来职能。全面预算管理作为公司战略执行、战略落地和优化资源配置的重要抓手，通过实行全面预算管理确保公司战略落地。财务依据企业中长期经营目标，采用权变预算管理方法，依据主要经营指标增速预测和主要经营指标结构变化多维度、多版本做好中长期预算编制及经营目标分解，深化年度预算的滚动修编， 逐年分解战略目标，建立“预安排机制”，提高预算的灵活性，增强对形势变化的应对能力，合理筹划安排财务资源，最终实现企业综合经营绩效最优的目标。
二、优化资源配置，合理安排预算资源
财务的主要职责是“价值引领、优化资源配置、提高经济效益”。具体来说，就要做好预算资源的科学分配，强化资金调度和使用，做好资产管理，确保企业资源用到最需要地方，发挥资源的价值创造能力，提升企业整体效益。财务通过加强全面预算管理等举措，强化了经营管控，提升了预算资源分配能力，增强资源精益化统筹的能力，做好分析、做好预测、做好规划，全面统筹好企业各项资源。
三、强化投资管控，加大对企业投资合理性监管审核
强化投资的价值引领，以投资效率为中心，努力提升投资的效率和效益。一是规划好投资的方向。财务要转变未来投资管理思维，把控好资源的投向，促使企业发展和投资规模相适应。二是提升投资质量效率。提升投资效率和效益，提升公司产能，让有限的资源创造最大效益。三是加强投资的投入产出分析，搞清楚、算明白、分析透投资成本和收益，充分考虑资源的分配，避免投资盲目扩张，杜绝投资浪费，打牢长远发展的根基。同时加强现有资产的营运管理。公司固定资产是公司赖以生存和发展的基础，财务要管理好、使用好、维护好资产，全面分析现在每项资产的产能，研究、分析、督促资产的高效使用和高效产出，降低固定资产报废净值率，增加有效资产，并发挥最大效益。
四、强化资金管理，降低资金成本
资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，逐步演变成为贯通企业内部各业务领域价值链的重要抓手，资金管理能力的卓越與否成为影响企业价值创造能力的关键。例如：西门子公司应用内部资金集中管理平台，利用资金池，对全集团资金集中管理，资金统一调剂，统一运作，统一应对风险，信息高度对称，利益高度统一，构建高效的内部金融体系，保障了公司在多个经济周期变换中的稳健持续发展。下面从几点说明：
1.公司成立资金全过程管理委员会，目的就是打破部门壁垒，实现资金管理与业务管理的有效协同，围绕公司整体效益最大化统筹配置全公司资金资源。不仅着眼财务内部的自我提升，更强调公司资金管理与生产经营业务的融合、以及对上下游产业链的渗透，以全公司的视角、系统的思维进行全过程管理的顶层设计，为公司资金管理的不断优化创造更广阔的空间，并运用战略眼光协助公司战略及运营目标的实现。
2.加强资金统筹管控， 加快资金回笼效率，要强化资金调配和使用，实现资金安全性、流动性、盈利性的统一。应用收入预测指引，落实先审批后计划的资金管理流程，完善资金支付排序规则，合理引导收支时间配比，强化资金运营对业务运作的管控。做好现金流的动态统筹，区分工程款、设备款、日常费用等不同用款类型，根据公司资金流量、存量状况，科学安排支付时点与支付方式，用足商业信用、错开付款高峰、避免提前付款，在满足生产经营资金需求的前提下，实现收支匹配，提升流动资金管理效益。同时要建立资金支付风险防控体系，落实资金支付及资金安全责任，各单位、各业务部门守土有责，筑牢资金安全防线。
3.加大融资力度，持续优化债务结构， 多渠道利用金融手段，通过提升高信用评级、优先使用中短期融资、提前还贷等举措，降低资金成本。充分挖掘资金潜力，减少外部融资，优化债务结构，合理利用上下游企业无息负债，拓展低成本融资渠道，通过优先使用中短期融资、提前还贷、太额集中支付等举措，降低资金成本。
五、加强公司内部控制管理，提高风险防范和控制能力
公司根据国家有关法律法规，建立规范的公司治理结构和议事规则，形成分层分级授权管理机制，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。构筑由直接业务部门、内部控制管理机构、内部控制监督审计机构共同形成的“内部控制三道防线”，保障内部控制的持续有效。其次，公司各职能部门在所在业务领域日常运行管理过程中，定期梳理风险并设定内部控制目标，根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度，实现对风险的有效控制。通过内部控制管理，及时发现公司管理中存在的问题与不足，堵塞管理漏洞，加强内部管理，确保内控体系设计与执行的有效性，促进公司内部控制目标的实现，从而实现公司的战略及运营目标。
在企业管理过程中，财务经营管理是最直接、最有效的影响企业获得经济效益的管理环节。财务经营管理的好坏，直接影响到企业的兴衰与全面协调可持续发展。这就要求企业牢固树立财务经营管理是企业管理的核心这一基本理念，并将这种理念贯穿于企业的各项日常工作中，建立完善的财务经营管理体系，并不断创新，逐步提高企业的财务经营管理水平。
参考文献：
[1]李文中.资金集中结硕果，提升效益谱新篇<南方电力周报>
[2]《融资管理办法》
[3]《企业内部控制基本规范》
[4]《关于企业实行财务预算管理的指导意见》
作者简介：钟 燕，广东电网有限责任公司梅州供电局会计专责。
关键词：财务经营管理；预算；投资；资金；内控
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000-01
在财务职能转变的过程中，企业更希望会计人员可以参与到企业发展方向的战略决策过程中，能够从商业的各个角度考虑问题，基于富有洞察力的财务数据和经济规律，为推动企业整体绩效提供决策信息和切实建议，把企业做大做强。下面从以下几点说明：
一、谋划好中长期预算，立足中长期发展战略
经营管理是财务工作的首要任务，公司将以强化经营为核心，充分发挥全面预算管控现在、规划未来职能。全面预算管理作为公司战略执行、战略落地和优化资源配置的重要抓手，通过实行全面预算管理确保公司战略落地。财务依据企业中长期经营目标，采用权变预算管理方法，依据主要经营指标增速预测和主要经营指标结构变化多维度、多版本做好中长期预算编制及经营目标分解，深化年度预算的滚动修编， 逐年分解战略目标，建立“预安排机制”，提高预算的灵活性，增强对形势变化的应对能力，合理筹划安排财务资源，最终实现企业综合经营绩效最优的目标。
二、优化资源配置，合理安排预算资源
财务的主要职责是“价值引领、优化资源配置、提高经济效益”。具体来说，就要做好预算资源的科学分配，强化资金调度和使用，做好资产管理，确保企业资源用到最需要地方，发挥资源的价值创造能力，提升企业整体效益。财务通过加强全面预算管理等举措，强化了经营管控，提升了预算资源分配能力，增强资源精益化统筹的能力，做好分析、做好预测、做好规划，全面统筹好企业各项资源。
三、强化投资管控，加大对企业投资合理性监管审核
强化投资的价值引领，以投资效率为中心，努力提升投资的效率和效益。一是规划好投资的方向。财务要转变未来投资管理思维，把控好资源的投向，促使企业发展和投资规模相适应。二是提升投资质量效率。提升投资效率和效益，提升公司产能，让有限的资源创造最大效益。三是加强投资的投入产出分析，搞清楚、算明白、分析透投资成本和收益，充分考虑资源的分配，避免投资盲目扩张，杜绝投资浪费，打牢长远发展的根基。同时加强现有资产的营运管理。公司固定资产是公司赖以生存和发展的基础，财务要管理好、使用好、维护好资产，全面分析现在每项资产的产能，研究、分析、督促资产的高效使用和高效产出，降低固定资产报废净值率，增加有效资产，并发挥最大效益。
四、强化资金管理，降低资金成本
资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，逐步演变成为贯通企业内部各业务领域价值链的重要抓手，资金管理能力的卓越與否成为影响企业价值创造能力的关键。例如：西门子公司应用内部资金集中管理平台，利用资金池，对全集团资金集中管理，资金统一调剂，统一运作，统一应对风险，信息高度对称，利益高度统一，构建高效的内部金融体系，保障了公司在多个经济周期变换中的稳健持续发展。下面从几点说明：
1.公司成立资金全过程管理委员会，目的就是打破部门壁垒，实现资金管理与业务管理的有效协同，围绕公司整体效益最大化统筹配置全公司资金资源。不仅着眼财务内部的自我提升，更强调公司资金管理与生产经营业务的融合、以及对上下游产业链的渗透，以全公司的视角、系统的思维进行全过程管理的顶层设计，为公司资金管理的不断优化创造更广阔的空间，并运用战略眼光协助公司战略及运营目标的实现。
2.加强资金统筹管控， 加快资金回笼效率，要强化资金调配和使用，实现资金安全性、流动性、盈利性的统一。应用收入预测指引，落实先审批后计划的资金管理流程，完善资金支付排序规则，合理引导收支时间配比，强化资金运营对业务运作的管控。做好现金流的动态统筹，区分工程款、设备款、日常费用等不同用款类型，根据公司资金流量、存量状况，科学安排支付时点与支付方式，用足商业信用、错开付款高峰、避免提前付款，在满足生产经营资金需求的前提下，实现收支匹配，提升流动资金管理效益。同时要建立资金支付风险防控体系，落实资金支付及资金安全责任，各单位、各业务部门守土有责，筑牢资金安全防线。
3.加大融资力度，持续优化债务结构， 多渠道利用金融手段，通过提升高信用评级、优先使用中短期融资、提前还贷等举措，降低资金成本。充分挖掘资金潜力，减少外部融资，优化债务结构，合理利用上下游企业无息负债，拓展低成本融资渠道，通过优先使用中短期融资、提前还贷、太额集中支付等举措，降低资金成本。
五、加强公司内部控制管理，提高风险防范和控制能力
公司根据国家有关法律法规，建立规范的公司治理结构和议事规则，形成分层分级授权管理机制，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。构筑由直接业务部门、内部控制管理机构、内部控制监督审计机构共同形成的“内部控制三道防线”，保障内部控制的持续有效。其次，公司各职能部门在所在业务领域日常运行管理过程中，定期梳理风险并设定内部控制目标，根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度，实现对风险的有效控制。通过内部控制管理，及时发现公司管理中存在的问题与不足，堵塞管理漏洞，加强内部管理，确保内控体系设计与执行的有效性，促进公司内部控制目标的实现，从而实现公司的战略及运营目标。
在企业管理过程中，财务经营管理是最直接、最有效的影响企业获得经济效益的管理环节。财务经营管理的好坏，直接影响到企业的兴衰与全面协调可持续发展。这就要求企业牢固树立财务经营管理是企业管理的核心这一基本理念，并将这种理念贯穿于企业的各项日常工作中，建立完善的财务经营管理体系，并不断创新，逐步提高企业的财务经营管理水平。
参考文献：
[1]李文中.资金集中结硕果，提升效益谱新篇<南方电力周报>
[2]《融资管理办法》
[3]《企业内部控制基本规范》
[4]《关于企业实行财务预算管理的指导意见》
作者简介：钟 燕，广东电网有限责任公司梅州供电局会计专责。