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7月28日,历时一个月的《个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)向社会公众征求意见结束,预示着我国个人所得税法将迎来自1980年出台以来的第七次修正。
本次修改除了提高免征额和优化调整税率结构外,还有三项重要突破:一是走出综合与分类相结合的个人所得税制第一步;二是首次提出设立专项附加扣除;三是首次在个税领域增加反避税条款。
个税改革消息一出,不少人就开始盘算起自己将来的收入,有些人为自己将可能不再缴税而欣喜,一些人却觉得起征点仍然太低,尤其是对于一线城市的白领而言似乎不够解渴。那么,这次个税改革会对个人税收负担和社会收入差距将带来哪些影响?
对于普通白领而言,《草案》最大的变化是提高了免征额,并优化调整部分税率的级距:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,相应缩小25%税率的级距。
如果《草案》实施,个税总体上会有不同程度下降,但不同收入階梯的白领减税的幅度会有所不同,当全月应纳税所得额达到2.5万元(已扣除免征项目,如“五险一金”等),减税额度达到最高值1655元。
按照现行个税政策,工资薪金税率及速算扣除数(见表1)。
按照《草案》,劳动性综合所得税率及速算扣除数(见表2)。
分类税制最大的优点是征管成本较低,缺点是公平性较差。特别是对收入多元化的高收入者,只对其每项具体收入征税,无法衡量其总体收入有多高,“认钱不认人”,难以更好调节不同群体间的收入差距。
改为综合税制后,工资薪金等性质相似的劳动性所得放在一起征收,有利于更好衡量个体的收入差距,发挥好个税调节收入的重要作用。记者张军供职于某中央媒体,税前工资8000元。业余他给朋友公众号写文章,月均稿费约4000元。按照目前的个税政策,如果各类社会保险金为1800元,工资个税81元,稿酬个人所得税448元,共529元。《草案》实施后,实施综合征收,他的个税只需交156元,减少了373元,减税70.5%。
然而,综合税的出台,对税收征管提出了更高要求,未来的个税将可能从过去依靠单位代扣代缴逐步走向个人纳税申报,从按月征收走向按年度征收,这需要财税与银行等部门通力合作,用好互联网等技术手段,更好掌握个人的收入信息,保证个税高效征收。
为了防止偷税漏税发生,此次《草案》专门增加了反避税规定,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
本次修改除了提高免征额和优化调整税率结构外,还有三项重要突破:一是走出综合与分类相结合的个人所得税制第一步;二是首次提出设立专项附加扣除;三是首次在个税领域增加反避税条款。
个税改革消息一出,不少人就开始盘算起自己将来的收入,有些人为自己将可能不再缴税而欣喜,一些人却觉得起征点仍然太低,尤其是对于一线城市的白领而言似乎不够解渴。那么,这次个税改革会对个人税收负担和社会收入差距将带来哪些影响?
最高月减税1655元
对于普通白领而言,《草案》最大的变化是提高了免征额,并优化调整部分税率的级距:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,相应缩小25%税率的级距。
如果《草案》实施,个税总体上会有不同程度下降,但不同收入階梯的白领减税的幅度会有所不同,当全月应纳税所得额达到2.5万元(已扣除免征项目,如“五险一金”等),减税额度达到最高值1655元。
按照现行个税政策,工资薪金税率及速算扣除数(见表1)。
按照《草案》,劳动性综合所得税率及速算扣除数(见表2)。
分类税制最大的优点是征管成本较低,缺点是公平性较差。特别是对收入多元化的高收入者,只对其每项具体收入征税,无法衡量其总体收入有多高,“认钱不认人”,难以更好调节不同群体间的收入差距。
改为综合税制后,工资薪金等性质相似的劳动性所得放在一起征收,有利于更好衡量个体的收入差距,发挥好个税调节收入的重要作用。记者张军供职于某中央媒体,税前工资8000元。业余他给朋友公众号写文章,月均稿费约4000元。按照目前的个税政策,如果各类社会保险金为1800元,工资个税81元,稿酬个人所得税448元,共529元。《草案》实施后,实施综合征收,他的个税只需交156元,减少了373元,减税70.5%。
然而,综合税的出台,对税收征管提出了更高要求,未来的个税将可能从过去依靠单位代扣代缴逐步走向个人纳税申报,从按月征收走向按年度征收,这需要财税与银行等部门通力合作,用好互联网等技术手段,更好掌握个人的收入信息,保证个税高效征收。
为了防止偷税漏税发生,此次《草案》专门增加了反避税规定,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。