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[关 键 词] 税务会计人才；高职教育；知识体系
[中图分类号] G712 [文献标志码] A [文章编号] 2096-0603（2016）07-0172-02
一、税务会计人才需求的现状分析
2014年6月通过《深化财税体制改革总体方案》后，税制改革重点锁定六大税种，包括增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税。2016年营改增全部完成，其他税种改革也陆续进行。这样的大背景下纳税相关岗位的工作会越来越重要。企业对经营合法性重视程度增高以及受税务改革推动的影响，社会需要更多的税务会计人才。从用人单位对税务会计人才的岗位技能和素质要求出发，培养满足社会需要并有市场竞争力的人才是我们的教学目标。
二、“岗课证赛”融合下“点线面推进式”的含义
所谓“岗课证赛”融合，就是在对用人单位调研和听取行业企业专家建议的基础上，确立企业税务会计岗位群和相应的能力目标，把职业标准所对应的知识、技能和素质要求贯穿于专业课程体系教学中，将职业证书考试大纲与专业教学大纲相衔接，通过课程与工作过程融合，课程与职业证书融合，并且通过税务技能竞赛把教学内容、考证知识以及具有岗位特色的全盘税务实训工作融合，多维度地提高学生专业理论和实践操作技能，使学生与企业实现无缝对接。在这种人才培养模式下，授课教师在教学过程中应结合工作岗位来设计教学内容，并参考会计职业资格考试内容，构建以“岗课证赛”融合为导向的课程教学体系，实现“‘零距离’上岗、课程教学、职业认证、以赛促学”四者的完美结合。在这个过程中，学生要从基本的税法法律条文开始学，也就是“点”的掌握；具体按法律条例要求实现具体税种计算，称之为“线”；各税种的交叉系统模拟实训，称之为“面”。
三、目前纳税实务课程能力要求分析
（一）纳税实务课程对应的职业岗位能力要求
高职教育的目的是实现学生“零距离”上岗，工作岗位的内容和能力要求决定了课程的设计方向。在高职会计专业学生的就业群体进行了广泛调研并听取校企合作单位建议，以及老师在实行纳税有关的社会服务工作的基础上，明确了与纳税实务课程相对应的职业岗位内容与要求，如下表所示：
（二）纳税实务课程对应的职业资格证书能力要求
本课程的内容是有关会计从业资格考试、助理会计师、中级会计师、税务师等考试的。必考科目之一，具体考核要点如下表所示：
（三）目前纳税实务课程的课程安排现状
教学出于从考证及职业岗位综合考虑，会从三名课程对纳税实务进行教学，第一学期开设会计从业资格考试的《财经法规和职业道德》，学简单的税收法律制度；第二学期《纳税实务》；第三学期《税务生产性实训》；知识体系有交叉重复，教学效果并不理想，没办法让学生与企业实现无缝对接。税法是强制性执行的刚性法律制度。其计算申报都有明确的法律规定。这就要求我们的学生不仅要有扎实可靠的税法理论功底，还必须能把系统的理论知识条理化进行计算，同时还得把计算过程按格式化的要求生成申报表。我认为应当以“点线面”推进式的方式来进行纳税实务课程的教学。
四、“岗课证赛”融合下纳税实务课程的教学定位
综合以上的分析，将纳税实务课程定位为以企业涉税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置，参考职业资格证书考试大纲制订。从业资格考试的财经法规和职业道德是学生必修的课程，其涉税的知识点相对较浅。老师可以充分利用该课程教学来完成学生基本税法知识点的掌握。然后在纳税实务课让学生了解企业在各项业务活动中需要缴纳的各项税种，深入细化学习各税种的法律要求，能够进行各税种的计算、账务处理、纳税申报和税款交纳等相关处理，运用税收知识根据企业生产经营活动业务进行全面实训，通过税务技能竞赛提供学生学习实训的积极性以赛促学。最后，为适应工作角色和通过资格证书考试奠定基础。
五、“岗课证赛”融合下的纳税实务课程教学内容改革
（一）教学内容改革思路设计
本课程可以从四个维度对教学内容进行改革设计。一是针对职业岗位和考证需要，从培养人才需要出发，将内部知识、相关知识、考证大纲、实践环节融会贯通，构建一套系统化、立体化的教学内容。二是针对不同税种的特殊性将企业涉税业务和工作分解为增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、其他税种这七类作为项目化教学的内容模块，同时将应纳税额计算、纳税申报、税款缴纳、账务处理这四项主要工作任务嵌入到上述内容中。三是每个项目按照企业办税业务按流程分解为工作认识、应纳税额计算、纳税申报、税款缴纳、账务处理、纳税筹划这六项主要学习性工作任务。四是纳税申报的对象是综合的，通过全面的税务实训实现税务知识融会贯通。
（二）纳税实务与财务会计的横向比较
除了将教学内容中的各税种内容进行整合教学外，税法还应当与会计进行横向联系和比较。会计和税法对经济业务的处理有很多相似的地方但又有差异。在实际教学过程中，教师应将纳税实务与财务会计进行比较学习，加深学生对知识的掌握。
（三）纳税实务向税务筹划方向深入
项目化的纳税实务教学会让学生感到枯燥乏味。如果教学过程中能导入纳税筹划的案例，让学生主观能动地从各税种知识中去寻找彼此的差异与联系并运用于案例中，就可以调动学生的学习积极性，使学生获得成就感。
六、“岗课证赛”融合下的纳税实务课程教学方法改革
（一）基于传统的任务教学型模式及教学做一体化模式，要充分利用互联网、移动网络实现教学方法的改革
微课和反转课堂重设教师与学生角色，发挥了学生学习的主动性。纳税实务中的重点、难点知识制录成微课让学生在课外线上进行，强化学生对基本知识点的掌握。操作性强的计算、申报表填写实训在课上进行，提高了我们教学的效果。
（二）利用网络平台结合税务岗位要求、考证需要进行模拟实训、税务技能竞赛
税友集团开发的税务实训平台，其项目包括了各单一税种开票、计算、申报缴税的实训也包括了综合的全盘模拟实训，可以让学生全仿真实训。另外，我们要利用税务竞赛平台组织学生竞赛，竞赛内容既要包括税务的基本知识点，也要有单税种的计算，以及全面的税收筹划项目，这样可以激发学生的自主学生热情。我们要根据竞赛后台数据库了解学生对各个知识点的掌握程度，通过分析我们可以实时掌握学生的整体情况，反馈于我们的教学，提高教学效率。
参考文献：
[1]韩丹.“岗课证”融通导向下的纳税实务课程教学内容与教学模式改革[J].中国乡镇企业会计，2015（10）.
[2]谭玲.高职财经专业纳税实务与税务筹划课程整合教学改革探讨[J].亚太教育，2015（33）.
[中图分类号] G712 [文献标志码] A [文章编号] 2096-0603（2016）07-0172-02
一、税务会计人才需求的现状分析
2014年6月通过《深化财税体制改革总体方案》后，税制改革重点锁定六大税种，包括增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税。2016年营改增全部完成，其他税种改革也陆续进行。这样的大背景下纳税相关岗位的工作会越来越重要。企业对经营合法性重视程度增高以及受税务改革推动的影响，社会需要更多的税务会计人才。从用人单位对税务会计人才的岗位技能和素质要求出发，培养满足社会需要并有市场竞争力的人才是我们的教学目标。
二、“岗课证赛”融合下“点线面推进式”的含义
所谓“岗课证赛”融合，就是在对用人单位调研和听取行业企业专家建议的基础上，确立企业税务会计岗位群和相应的能力目标，把职业标准所对应的知识、技能和素质要求贯穿于专业课程体系教学中，将职业证书考试大纲与专业教学大纲相衔接，通过课程与工作过程融合，课程与职业证书融合，并且通过税务技能竞赛把教学内容、考证知识以及具有岗位特色的全盘税务实训工作融合，多维度地提高学生专业理论和实践操作技能，使学生与企业实现无缝对接。在这种人才培养模式下，授课教师在教学过程中应结合工作岗位来设计教学内容，并参考会计职业资格考试内容，构建以“岗课证赛”融合为导向的课程教学体系，实现“‘零距离’上岗、课程教学、职业认证、以赛促学”四者的完美结合。在这个过程中，学生要从基本的税法法律条文开始学，也就是“点”的掌握；具体按法律条例要求实现具体税种计算，称之为“线”；各税种的交叉系统模拟实训，称之为“面”。
三、目前纳税实务课程能力要求分析
（一）纳税实务课程对应的职业岗位能力要求
高职教育的目的是实现学生“零距离”上岗，工作岗位的内容和能力要求决定了课程的设计方向。在高职会计专业学生的就业群体进行了广泛调研并听取校企合作单位建议，以及老师在实行纳税有关的社会服务工作的基础上，明确了与纳税实务课程相对应的职业岗位内容与要求，如下表所示：
（二）纳税实务课程对应的职业资格证书能力要求
本课程的内容是有关会计从业资格考试、助理会计师、中级会计师、税务师等考试的。必考科目之一，具体考核要点如下表所示：
（三）目前纳税实务课程的课程安排现状
教学出于从考证及职业岗位综合考虑，会从三名课程对纳税实务进行教学，第一学期开设会计从业资格考试的《财经法规和职业道德》，学简单的税收法律制度；第二学期《纳税实务》；第三学期《税务生产性实训》；知识体系有交叉重复，教学效果并不理想，没办法让学生与企业实现无缝对接。税法是强制性执行的刚性法律制度。其计算申报都有明确的法律规定。这就要求我们的学生不仅要有扎实可靠的税法理论功底，还必须能把系统的理论知识条理化进行计算，同时还得把计算过程按格式化的要求生成申报表。我认为应当以“点线面”推进式的方式来进行纳税实务课程的教学。
四、“岗课证赛”融合下纳税实务课程的教学定位
综合以上的分析，将纳税实务课程定位为以企业涉税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置，参考职业资格证书考试大纲制订。从业资格考试的财经法规和职业道德是学生必修的课程，其涉税的知识点相对较浅。老师可以充分利用该课程教学来完成学生基本税法知识点的掌握。然后在纳税实务课让学生了解企业在各项业务活动中需要缴纳的各项税种，深入细化学习各税种的法律要求，能够进行各税种的计算、账务处理、纳税申报和税款交纳等相关处理，运用税收知识根据企业生产经营活动业务进行全面实训，通过税务技能竞赛提供学生学习实训的积极性以赛促学。最后，为适应工作角色和通过资格证书考试奠定基础。
五、“岗课证赛”融合下的纳税实务课程教学内容改革
（一）教学内容改革思路设计
本课程可以从四个维度对教学内容进行改革设计。一是针对职业岗位和考证需要，从培养人才需要出发，将内部知识、相关知识、考证大纲、实践环节融会贯通，构建一套系统化、立体化的教学内容。二是针对不同税种的特殊性将企业涉税业务和工作分解为增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、其他税种这七类作为项目化教学的内容模块，同时将应纳税额计算、纳税申报、税款缴纳、账务处理这四项主要工作任务嵌入到上述内容中。三是每个项目按照企业办税业务按流程分解为工作认识、应纳税额计算、纳税申报、税款缴纳、账务处理、纳税筹划这六项主要学习性工作任务。四是纳税申报的对象是综合的，通过全面的税务实训实现税务知识融会贯通。
（二）纳税实务与财务会计的横向比较
除了将教学内容中的各税种内容进行整合教学外，税法还应当与会计进行横向联系和比较。会计和税法对经济业务的处理有很多相似的地方但又有差异。在实际教学过程中，教师应将纳税实务与财务会计进行比较学习，加深学生对知识的掌握。
（三）纳税实务向税务筹划方向深入
项目化的纳税实务教学会让学生感到枯燥乏味。如果教学过程中能导入纳税筹划的案例，让学生主观能动地从各税种知识中去寻找彼此的差异与联系并运用于案例中，就可以调动学生的学习积极性，使学生获得成就感。
六、“岗课证赛”融合下的纳税实务课程教学方法改革
（一）基于传统的任务教学型模式及教学做一体化模式，要充分利用互联网、移动网络实现教学方法的改革
微课和反转课堂重设教师与学生角色，发挥了学生学习的主动性。纳税实务中的重点、难点知识制录成微课让学生在课外线上进行，强化学生对基本知识点的掌握。操作性强的计算、申报表填写实训在课上进行，提高了我们教学的效果。
（二）利用网络平台结合税务岗位要求、考证需要进行模拟实训、税务技能竞赛
税友集团开发的税务实训平台，其项目包括了各单一税种开票、计算、申报缴税的实训也包括了综合的全盘模拟实训，可以让学生全仿真实训。另外，我们要利用税务竞赛平台组织学生竞赛，竞赛内容既要包括税务的基本知识点，也要有单税种的计算，以及全面的税收筹划项目，这样可以激发学生的自主学生热情。我们要根据竞赛后台数据库了解学生对各个知识点的掌握程度，通过分析我们可以实时掌握学生的整体情况，反馈于我们的教学，提高教学效率。
参考文献：
[1]韩丹.“岗课证”融通导向下的纳税实务课程教学内容与教学模式改革[J].中国乡镇企业会计，2015（10）.
[2]谭玲.高职财经专业纳税实务与税务筹划课程整合教学改革探讨[J].亚太教育，2015（33）.