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摘要：目前垃圾发电项目的概算控制和全过程成本管理存在诸多问题，缺乏对项目建设全过程的综合管理，导致项目建设投资突破限额、超支的现象。目标成本“激励”属性不到位，导致参与单位，设计单位与施工单位之间缺乏有效的沟通。如何将每个阶段的成本管理与建立全面、具体的项目成本管理方法相结合，是垃圾发电项目全过程管理中必须解决的重大问题。通过对A项目的案例分析，结合投资、招采、建设阶段超概影响因素分析，坚持成本效益原则，统筹考虑建设投入成本投入和产出效益之比，可以得出整个工程建设过程中的工程造价控制方法。并对今后类似工程概预算的控制提出了合理的建议。
关键词：垃圾发电;概算控制;造价控制;控制方法
一、A垃圾发电项目概况
区发改局于2017年批复了A垃圾发电项目可行性研究报告，项目总投资13.70亿元。项目总占地约150亩，建设内容包括：生活垃圾焚烧发电工程、厨余垃圾处理工程、园区污水处理工程、配套垃圾填埋工程、综合管理区等。目前，该项目已投入生产发电。由于项目立项到开工建设工期时间短，原可研漏项、错项、估算不足、设计变更及材料价格调差等因素，项目的实际投资大大超过批准的总投资。基于上述原因，项目公司向主管部门报告，项目总投资可调整为14.8亿元，增加1.1亿元。
二、A项目投资审查结果
（一）EPC工程
主要核增内容为根据实际结构形式及占地面积、处理规模调整及工艺方案需要，调增污水处理系统、配套垃圾填埋场工程、园区总图及公共工程等，共增加6940.67万元。
（二）土地费用
项目用地由原PPP约定协议出让方式改为有偿划拨取得，原协议征地暂估价25万/亩，根据项目实际发生额据实调减，现阶段土地费用核减约2993.40万元。
（三）工程建设其他费用
依据省电力公司关于《A生活垃圾焚烧发电项目2×30兆瓦机组接入系统方案的批复》要求，架空部分减少约700米，管廊地下部分增加约2500米，线路总长度增加约1800米，可研批复未考虑土石方开挖、顶管费用、绿化迁移、征地等费用，引起增加投资约1915.16万元。根据规划选址、进场道路需穿越铁路，根据交通部门要求及现场实际需要，除进场道路铺设外，还需对原有道路进行提升改造，较可研阶段投资增加2470万元。
（四）建设期利息及铺底流动资金
原概算漏算，不计入动态投资总额，实际有发生额，增加2399.44万元;预备费用估算不足，现结合实际情况，重新进行细化设计，投资增加268.13万元。
三、A项目投资超概原因分析
（一）投资计划性较弱
在项目审批前，公司未按照规定的权限和程序对投资项目作出决定和批准。投资计划发生重大变化的，需重新编制可行性研究，执行相应审批程序。
（二）采购过程不规范
在投标项目时，政府只选取部分内容进行投标，其余部分仍采用议标方式，为谈判留出空间，形成不确定的成本因素。承包商采用不平衡价格报价，不会影响EPC总包价格。但为了得到一个更理想的结算价格，将预计会增加工程量的单价提高，由于项目成本信息的不对称以及技术解决方案缺乏实施路徑，可能导致项目投资失控，这将使有效管理项目成本变得困难。
（三）基础数据不完全准确，设计工作深度不够
在勘察设计阶段，缺乏深入、详细的调查，缺乏整体概念设计和缺乏细致的设计，加之企业向设计单位提出的设计要求和基本信息不够详细，没有进行有效的技术和经济交流，导致设计工作深度不够，带来额外投资增加。
（四）人为提高建设、设计标准
在施工图设计阶段，建设部门要求设计部门提高设计标准，在项目实施阶段，未严格的工程监理制度，同时缺乏对施工质量、工期、进度、安全和资金使用的实时监督，增加了一些与项目无关的支出。
（五）现场签证失实
现场签证的价格和数量不真实，部分原因是经理和主管的工作能力和个人素质不高。施工过程不记录管理材料，导致施工单位不合理的签证提交没有依据拒签，一些项目管理人员不坚持原则，在隐蔽工程、工程量、材料验收确认等签证上随意签字，为施工单位索取超额工程量（款）留下依据。
四、A项目造价控制方法
（一）做好项目前期投决控制
在项目选址阶段要关注各项边界条件质量。在可行性研究阶段，应当重点关注预算的科学性和可行性，形成发展战略建议方案。对项目的投资估算要有专门的控制，所有的投资都要在合理的范围内，尽量减少红线外投资。在项目立项阶段要尽可能的请公司建管、设计部门一起进行全面的场地踏勘，达到公司投资要求方可立项。尽量在投标前获得更高的投资回报。最后，通过对数据的科学分析，得出项目可行的结论。
（二）优化工程设计方案
设计成果的质量与项目投资、项目质量、生产设备技术水平、项目后期运营成本密切相关。项目交付和使用后，它将直接影响项目的总体经济和社会效益。工程设计在项目质量，工期和总体投资收益中起着决定性的作用。初步设计阶段，对项目投资的影响最大，最高可达70%-85%。工程造价管理应重点关注工程设计与施工。
设计单位通过招投标和综合评审确定。在工程方案的设计与披露中，施工单位的项目经理必须参与施工计划的决策，并在设计实施过程中跟踪设计质量。加强设计评审工作的组织过程，邀请行业资深专家评审设计文件，并提出建设性意见。
（三）严格控制招标采购工作
建设单位针对施工招标工作，认真分析工程特点及建设环境，根据项目特点，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。企业应当依法组建评标委员会，根据招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评估和比较，以吸引具有参与投标潜力和具有竞争性投标优势的公司入围。根据合同的形式、合同类型、项目的紧迫性以及承包商对项目建设的控制程度，通常采用公开招标。事实上，业主经常选择信誉良好的运营公司作为合作伙伴。
（四）加强项目施工建设管理
根据施工进度组织施工，并以批准的施工进度作为进度控制的依据。企业应当严格控制项目变更，审批程序必须按照项目决策的有关程序和要求，对重大项目变更进行总体预算管理。如果因付款方式发生变化，因工程量变更而发生价格变化，需签订增量补充协议，并提补充供协议和其他相关信息，确保施工单位有保障条件下顺利施工。
合理制定和控制资金计划使用，同时做好建设资金支出的分析、预测和控制工作。这个阶段控制资本支出，我们首先必须合理安排资金使用计划，合理确定目标价值项目总成本和每个阶段的目标价值，因此可以根据项目成本控制方案和投资计划，争取银行融资资金到位，采取更有针对性的控制措施。
企业应当建立设计变更管理制度。在项目实施过程中减少设计变更，没有特殊情况的情况下坚决拒绝设计更改。因过失造成设计变更的，应当追究相关责任人的责任。如果确实需要更改，则应严格按照规定程序和合同条款实施。如果超出了总预算，则必须通过设计批准部门审批，防止项目投资成本增加。
企业应当实行严格的工程监理制度，监理工程师在工程项目实施过程中要发挥其监督作用，全面落实施工质量、工期、进度、安全、资金使用等方面的监督。加强施工现场的管理监督，督促总包单位按图纸、材料组织施工。额外的劳动和材料价格，各种预算外的费用签证应该考虑在签证之前，掌握工程造价变化的原因，对项目的成本尽可能做到心中有数。同时，我们敦促施工方做好签证工作，尽可能量化记录、签证，特别是隐藏的工程记录和签证工作。避免签证只有定性或模糊的资料，以减少决算过程中不必要的纠纷。
关键词：垃圾发电;概算控制;造价控制;控制方法
一、A垃圾发电项目概况
区发改局于2017年批复了A垃圾发电项目可行性研究报告，项目总投资13.70亿元。项目总占地约150亩，建设内容包括：生活垃圾焚烧发电工程、厨余垃圾处理工程、园区污水处理工程、配套垃圾填埋工程、综合管理区等。目前，该项目已投入生产发电。由于项目立项到开工建设工期时间短，原可研漏项、错项、估算不足、设计变更及材料价格调差等因素，项目的实际投资大大超过批准的总投资。基于上述原因，项目公司向主管部门报告，项目总投资可调整为14.8亿元，增加1.1亿元。
二、A项目投资审查结果
（一）EPC工程
主要核增内容为根据实际结构形式及占地面积、处理规模调整及工艺方案需要，调增污水处理系统、配套垃圾填埋场工程、园区总图及公共工程等，共增加6940.67万元。
（二）土地费用
项目用地由原PPP约定协议出让方式改为有偿划拨取得，原协议征地暂估价25万/亩，根据项目实际发生额据实调减，现阶段土地费用核减约2993.40万元。
（三）工程建设其他费用
依据省电力公司关于《A生活垃圾焚烧发电项目2×30兆瓦机组接入系统方案的批复》要求，架空部分减少约700米，管廊地下部分增加约2500米，线路总长度增加约1800米，可研批复未考虑土石方开挖、顶管费用、绿化迁移、征地等费用，引起增加投资约1915.16万元。根据规划选址、进场道路需穿越铁路，根据交通部门要求及现场实际需要，除进场道路铺设外，还需对原有道路进行提升改造，较可研阶段投资增加2470万元。
（四）建设期利息及铺底流动资金
原概算漏算，不计入动态投资总额，实际有发生额，增加2399.44万元;预备费用估算不足，现结合实际情况，重新进行细化设计，投资增加268.13万元。
三、A项目投资超概原因分析
（一）投资计划性较弱
在项目审批前，公司未按照规定的权限和程序对投资项目作出决定和批准。投资计划发生重大变化的，需重新编制可行性研究，执行相应审批程序。
（二）采购过程不规范
在投标项目时，政府只选取部分内容进行投标，其余部分仍采用议标方式，为谈判留出空间，形成不确定的成本因素。承包商采用不平衡价格报价，不会影响EPC总包价格。但为了得到一个更理想的结算价格，将预计会增加工程量的单价提高，由于项目成本信息的不对称以及技术解决方案缺乏实施路徑，可能导致项目投资失控，这将使有效管理项目成本变得困难。
（三）基础数据不完全准确，设计工作深度不够
在勘察设计阶段，缺乏深入、详细的调查，缺乏整体概念设计和缺乏细致的设计，加之企业向设计单位提出的设计要求和基本信息不够详细，没有进行有效的技术和经济交流，导致设计工作深度不够，带来额外投资增加。
（四）人为提高建设、设计标准
在施工图设计阶段，建设部门要求设计部门提高设计标准，在项目实施阶段，未严格的工程监理制度，同时缺乏对施工质量、工期、进度、安全和资金使用的实时监督，增加了一些与项目无关的支出。
（五）现场签证失实
现场签证的价格和数量不真实，部分原因是经理和主管的工作能力和个人素质不高。施工过程不记录管理材料，导致施工单位不合理的签证提交没有依据拒签，一些项目管理人员不坚持原则，在隐蔽工程、工程量、材料验收确认等签证上随意签字，为施工单位索取超额工程量（款）留下依据。
四、A项目造价控制方法
（一）做好项目前期投决控制
在项目选址阶段要关注各项边界条件质量。在可行性研究阶段，应当重点关注预算的科学性和可行性，形成发展战略建议方案。对项目的投资估算要有专门的控制，所有的投资都要在合理的范围内，尽量减少红线外投资。在项目立项阶段要尽可能的请公司建管、设计部门一起进行全面的场地踏勘，达到公司投资要求方可立项。尽量在投标前获得更高的投资回报。最后，通过对数据的科学分析，得出项目可行的结论。
（二）优化工程设计方案
设计成果的质量与项目投资、项目质量、生产设备技术水平、项目后期运营成本密切相关。项目交付和使用后，它将直接影响项目的总体经济和社会效益。工程设计在项目质量，工期和总体投资收益中起着决定性的作用。初步设计阶段，对项目投资的影响最大，最高可达70%-85%。工程造价管理应重点关注工程设计与施工。
设计单位通过招投标和综合评审确定。在工程方案的设计与披露中，施工单位的项目经理必须参与施工计划的决策，并在设计实施过程中跟踪设计质量。加强设计评审工作的组织过程，邀请行业资深专家评审设计文件，并提出建设性意见。
（三）严格控制招标采购工作
建设单位针对施工招标工作，认真分析工程特点及建设环境，根据项目特点，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。企业应当依法组建评标委员会，根据招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评估和比较，以吸引具有参与投标潜力和具有竞争性投标优势的公司入围。根据合同的形式、合同类型、项目的紧迫性以及承包商对项目建设的控制程度，通常采用公开招标。事实上，业主经常选择信誉良好的运营公司作为合作伙伴。
（四）加强项目施工建设管理
根据施工进度组织施工，并以批准的施工进度作为进度控制的依据。企业应当严格控制项目变更，审批程序必须按照项目决策的有关程序和要求，对重大项目变更进行总体预算管理。如果因付款方式发生变化，因工程量变更而发生价格变化，需签订增量补充协议，并提补充供协议和其他相关信息，确保施工单位有保障条件下顺利施工。
合理制定和控制资金计划使用，同时做好建设资金支出的分析、预测和控制工作。这个阶段控制资本支出，我们首先必须合理安排资金使用计划，合理确定目标价值项目总成本和每个阶段的目标价值，因此可以根据项目成本控制方案和投资计划，争取银行融资资金到位，采取更有针对性的控制措施。
企业应当建立设计变更管理制度。在项目实施过程中减少设计变更，没有特殊情况的情况下坚决拒绝设计更改。因过失造成设计变更的，应当追究相关责任人的责任。如果确实需要更改，则应严格按照规定程序和合同条款实施。如果超出了总预算，则必须通过设计批准部门审批，防止项目投资成本增加。
企业应当实行严格的工程监理制度，监理工程师在工程项目实施过程中要发挥其监督作用，全面落实施工质量、工期、进度、安全、资金使用等方面的监督。加强施工现场的管理监督，督促总包单位按图纸、材料组织施工。额外的劳动和材料价格，各种预算外的费用签证应该考虑在签证之前，掌握工程造价变化的原因，对项目的成本尽可能做到心中有数。同时，我们敦促施工方做好签证工作，尽可能量化记录、签证，特别是隐藏的工程记录和签证工作。避免签证只有定性或模糊的资料，以减少决算过程中不必要的纠纷。