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摘 要：省级疾病预防控制机构是集疾病预防控制、监测、检验与评价、健康教育与促进、应用研究与指导、技术管理与服务为一体的疾病预防控制机构。全年资金上亿元，资金来源渠道较多，所涉及资金运行的活动就比较多，内部审计是疾控机构日常经济活动监督的一种直接方法。好的内部审计方法能提高内部审计工作质量，使有限的资金更好地在疾病预防控制工作中发挥作用。
关键词：省级疾病 预防控制机构 内部审计 工作范畴和方法
See about the provincial level prophylaxis control mechanism internal audit work category and the method woodboring insect of
Liu Qingyu Zhang Hong
Abstract:The provincial level prophylaxis control mechanism is the collection prophylaxis control,the monitor,the examination and the appraisal,the health education and the promotion,the applied research and instructs,the technical management and the service is a body prophylaxis control mechanism.Whole year in the fund hundred million Yuan,the capital source channel are many,involves the fund movement the activity quite to be many,the internal audit is illness controls the organization daily economic activity surveillance one direct method.The good internal audit method can improve internal audit work quality,enables the limited fund to play the role well in the prophylaxis control work.
Keywords:Provincial level diseaseAnticipatory control organizationInterior auditWork category and method
【中图分类号】F239.45【文献标识码】A 【文章编号】1009-9646(2008)08-0098-02
省级疾病预防控制机构是集疾病预防控制、监测、检验与评价、健康教育与促进、应用研究与指导、技术管理与服务为一体的疾病预防机构。全年的资金量上亿元，资金来源渠道较多，有财政拨预防控制工作的包干经费和指定用途的专项工作经费，还有卫生部、中国疾控中心拨的专款，国际组织援助防治疾病的项目款，国外组织和慈善机构援助的科研经费。由于资金来源渠道较多，所涉及资金运行的活动就比较多。如：计划免疫工作就涉及到疫苗的经营活动中间采、购、供一系列管理程序；防治麻风病、艾滋病经费等都要按照不同来源设置账务和进行核算；业务所需药品采购问题，宣传印刷资料，仪器设备的采购、房屋的修缮和管理等经济活动都涉及到监督问题，疾控机构的经济活动监督除了纪律监督以外就是审计监督，审计是对经济活动进行监督的一种重要方法。
当前，省级疾控机构的内部审计工作人员一般编制很少，大多约两个工作人员，在单位里通常没有设独立的审计机构，审计工作有的是放在财务部门，有的是放在纪检监察部门，还有的是放在中心办公室。由于各部门往往首先考虑本部门的工作，因此审计工作就会受到一定制约。为此，根据省级疾控机构单位实际情况，确定内部审计工作的范畴和方法，是内部审计工作的顺利和有效开展的重要基础。下面，笔者拟就省级疾病预防控制机构内部审计的范畴与方法提出自己的粗浅意见，与同道共商。
1.内部审计工作的范畴
1.1 资金使用的方向。即资金使用方向是否合法和合理，是否符合国家法律法规的要求，符合疾病预防控制工作的需要。
1.2 物资采购招标、经济合同审核。省级疾控机构物资采购金额在十万元以内的专用设备、耗材约占单位全年采购的50%，而这部分物资不属于政府集中采购的范畴，由单位自行组织采购，与供货方签订经济合同。内审工作人员参与物资采购招标、经济合同的审核，目的是事前发现问题，减少经济损失。
1.3 设备、药品的审计。省级疾控机构的资产约70%是设备、药品，药品中主要是生物制品，并且肩负着为地、州、县配发设备、药品的任务。为了保证设备、药品的质量和安全，内审工作人员要对物资的配发、药品的效期、药品库存的账务进行监督。
1.4 修缮审计。单位的大型修缮，须请专业审计机构进行审计，单位零星修缮由内部审计人员负责审计。这样做可避免内审工作人员专业水平不足造成单位的经济损失。
1.5 专项资金审计。专项资金是卫生部、中国疾病控制中心等其他部门拨的指定用于防治某种疾病的专项资金。这类资金的审计主要是看资金的使用是否达到资金来源方所要求的目标任务和资金使用要求。
1.6 国际项目资金审计。国际项目资金是指我国和世界卫生组织以及国外一些慈善机构为防治某种疾病的合作项目。监督使用好这部分资金是弥补贫困地区防制疾病资金的不足，推动疾病预防控制工作的发展。
1.7 其他资金审计。其他资金是指单位组织的收入，即预算外资金，其它指定用途的资金。监督使用好这部分资金，确保单位资金的安全、有效。
2.内部审计工作方法
2.1 资金使用方向。参与单位资金的安排活动，资金的预算审计，审计资金预算安排的合理性，业务活动资金使用的合法性、合规性。避免大笔资金使用违法违规或不合理。
2.2 物资采购招标、经济合同审核。
省级疾控机构内审工作人员需全程参与单位采购物资活动。单位采购物资，业务部门应提前将采购计划及质量要求报内审部门，内审工作人员按照型号、质量要求通过网上或市场了解价格。在掌握了市场价格的情况下参加拟定招标方案。招标方案应详尽标明单位对型号、材质、认证资质等系列要求，使其选择中标的单位是在保证质量前提下的最低价格。单位与外单位签订经济合同，内审工作人员要对经济合同的活动内容逐一核实。特别是涉及到经济部分，对以什么方式、时间进行付款，货物的交付、货物的质量检验在合同中都要标明清楚，将审核无误的经济合同报送领导。
2.3 设备、药品审计。内审部门要对物资的配发，药品的效期、药品库存的账务进行监督。其具体做法：
2.3.1 单位采购的物资，业务部门工作人员要会同内审工作人员对到的物资进行核查，核查型号、规格、材质等相关资料是否与合同一致。
2.3.2 配发到地、州、县的设备、药品，业务部门应将物资分配计划送到内审部门，内审工作人员核对调拨到地、州、县的物资，经过审核后的物资业务部门方可调拨，内审工作人员还要核查地、州、县单位收到物资反馈的调拨单是否和分配计划吻合，审计财务部门的资产账，查看物资的出入库单在帐务上是否正确反映。
2.3.3 每季度抽查业务部门药品的库存与财务账上的是否一致，药品的效期是否在规定的时限内。每半年核查单位的设备，查看设备盘点表，抽查设备使用情况。
2.4 修缮审计。
2.4.1 单位的大型修缮金额超过30万元以上的，须请专业审计机构进行全程跟踪审计。内审工作人员负责组织专业审计机构的招标工作，负责专业审计机构跟踪审计的协调工作。
2.4.2 内审工作人员对单位的零星修缮审计。具体做法：负责后勤工作的部门将修缮预算报送内审部门，内审工作人员在规定的时间之内，对预算的材料、工时费用、管理费，按照市场价和建工行业的规定，核定修缮预算。修缮的过程中抽查材料是否符合预算的型号和质量，修缮完毕，对修缮决算要逐一核算，实地测量修缮的面积。经内审人员签字的修缮决算财务部门才能付款，并在规定的时间付预留保修期费用。
2.5 专项资金的审计。
内审工作人员首先要了解资金的使用计划、规定和要求。定期或不定期审计财务的账务设置情况，资金使用开支标准，资金使用是否在规定的范围内，工作任务完成后节余的资金，是否按规定用于单位的疾病预防控制工作。
2.6 国际资金项目的审计。
国际资金项目。资金使用需单独向国家总项目办报送财务报表，账务设置有专门的要求。资金的核算，开支标准、下拨经费、物资的管理有严格规定。内审工作人员要全程参与项目资金的内部审计工作，参与项目物资价格的市场调查，项目物资的采购招投标工作；大宗印刷招标工作，印刷价格的市场调查。每半年对项目进行全面审计，并出具书面审计报告。审计物资调拨计划及调拨项目点的情况，审计项目资金开支标准是否按照项目规定和当地的财政规定执行，项目资金使用是否按照预算或工作目标执行，项目设备的账务设置、管理情况，原始单据合法性、合规性，下拨资金的时间性，项目资金的安全情况，银行、现金账是否日清月结，银行存款余额和对账单余额是否相符，项目设备与资产帐是否相符。审计报表与总账，总帐与明细账之间的数据真实性、准确性，项目财务档案的整理、归档、保管等。
2.7 其他资金的审计。
内部审计人员对其他资金的审计，应该是每季度审计一次，并出具书面审计报告。审计预算外资金收费的票据购买、领用情况，抽查收费的金额和票据做账联、存根联的金额是否一致；收入是否当日存入银行；收费是否按规定收取，是否有多收或少收情况；是否全部交到财政专户，从财政返拨的预算外资金是否按照批准的计划使用；其他指定用途的资金，是否用于指定用途的工作，经费开支标准是否符合财政的规定或经费来源方的规定；物资采购、印刷是否符合财务的相关规定；账务设置是否符合来源方的要求等。
以上是根据省级疾病预防控制机构承担的工作任务和内部审计工作人员的现状，实际能够承担的审计工作任务，所需的审计工作方法，其目的是发挥内部审计在日常的疾控工作中监督资金规范使用，使有限的资金更好发挥到疾病预防控制工作中，达到有利于提高人民群众的健康水平的目的。
关键词：省级疾病 预防控制机构 内部审计 工作范畴和方法
See about the provincial level prophylaxis control mechanism internal audit work category and the method woodboring insect of
Liu Qingyu Zhang Hong
Abstract:The provincial level prophylaxis control mechanism is the collection prophylaxis control,the monitor,the examination and the appraisal,the health education and the promotion,the applied research and instructs,the technical management and the service is a body prophylaxis control mechanism.Whole year in the fund hundred million Yuan,the capital source channel are many,involves the fund movement the activity quite to be many,the internal audit is illness controls the organization daily economic activity surveillance one direct method.The good internal audit method can improve internal audit work quality,enables the limited fund to play the role well in the prophylaxis control work.
Keywords:Provincial level diseaseAnticipatory control organizationInterior auditWork category and method
【中图分类号】F239.45【文献标识码】A 【文章编号】1009-9646(2008)08-0098-02
省级疾病预防控制机构是集疾病预防控制、监测、检验与评价、健康教育与促进、应用研究与指导、技术管理与服务为一体的疾病预防机构。全年的资金量上亿元，资金来源渠道较多，有财政拨预防控制工作的包干经费和指定用途的专项工作经费，还有卫生部、中国疾控中心拨的专款，国际组织援助防治疾病的项目款，国外组织和慈善机构援助的科研经费。由于资金来源渠道较多，所涉及资金运行的活动就比较多。如：计划免疫工作就涉及到疫苗的经营活动中间采、购、供一系列管理程序；防治麻风病、艾滋病经费等都要按照不同来源设置账务和进行核算；业务所需药品采购问题，宣传印刷资料，仪器设备的采购、房屋的修缮和管理等经济活动都涉及到监督问题，疾控机构的经济活动监督除了纪律监督以外就是审计监督，审计是对经济活动进行监督的一种重要方法。
当前，省级疾控机构的内部审计工作人员一般编制很少，大多约两个工作人员，在单位里通常没有设独立的审计机构，审计工作有的是放在财务部门，有的是放在纪检监察部门，还有的是放在中心办公室。由于各部门往往首先考虑本部门的工作，因此审计工作就会受到一定制约。为此，根据省级疾控机构单位实际情况，确定内部审计工作的范畴和方法，是内部审计工作的顺利和有效开展的重要基础。下面，笔者拟就省级疾病预防控制机构内部审计的范畴与方法提出自己的粗浅意见，与同道共商。
1.内部审计工作的范畴
1.1 资金使用的方向。即资金使用方向是否合法和合理，是否符合国家法律法规的要求，符合疾病预防控制工作的需要。
1.2 物资采购招标、经济合同审核。省级疾控机构物资采购金额在十万元以内的专用设备、耗材约占单位全年采购的50%，而这部分物资不属于政府集中采购的范畴，由单位自行组织采购，与供货方签订经济合同。内审工作人员参与物资采购招标、经济合同的审核，目的是事前发现问题，减少经济损失。
1.3 设备、药品的审计。省级疾控机构的资产约70%是设备、药品，药品中主要是生物制品，并且肩负着为地、州、县配发设备、药品的任务。为了保证设备、药品的质量和安全，内审工作人员要对物资的配发、药品的效期、药品库存的账务进行监督。
1.4 修缮审计。单位的大型修缮，须请专业审计机构进行审计，单位零星修缮由内部审计人员负责审计。这样做可避免内审工作人员专业水平不足造成单位的经济损失。
1.5 专项资金审计。专项资金是卫生部、中国疾病控制中心等其他部门拨的指定用于防治某种疾病的专项资金。这类资金的审计主要是看资金的使用是否达到资金来源方所要求的目标任务和资金使用要求。
1.6 国际项目资金审计。国际项目资金是指我国和世界卫生组织以及国外一些慈善机构为防治某种疾病的合作项目。监督使用好这部分资金是弥补贫困地区防制疾病资金的不足，推动疾病预防控制工作的发展。
1.7 其他资金审计。其他资金是指单位组织的收入，即预算外资金，其它指定用途的资金。监督使用好这部分资金，确保单位资金的安全、有效。
2.内部审计工作方法
2.1 资金使用方向。参与单位资金的安排活动，资金的预算审计，审计资金预算安排的合理性，业务活动资金使用的合法性、合规性。避免大笔资金使用违法违规或不合理。
2.2 物资采购招标、经济合同审核。
省级疾控机构内审工作人员需全程参与单位采购物资活动。单位采购物资，业务部门应提前将采购计划及质量要求报内审部门，内审工作人员按照型号、质量要求通过网上或市场了解价格。在掌握了市场价格的情况下参加拟定招标方案。招标方案应详尽标明单位对型号、材质、认证资质等系列要求，使其选择中标的单位是在保证质量前提下的最低价格。单位与外单位签订经济合同，内审工作人员要对经济合同的活动内容逐一核实。特别是涉及到经济部分，对以什么方式、时间进行付款，货物的交付、货物的质量检验在合同中都要标明清楚，将审核无误的经济合同报送领导。
2.3 设备、药品审计。内审部门要对物资的配发，药品的效期、药品库存的账务进行监督。其具体做法：
2.3.1 单位采购的物资，业务部门工作人员要会同内审工作人员对到的物资进行核查，核查型号、规格、材质等相关资料是否与合同一致。
2.3.2 配发到地、州、县的设备、药品，业务部门应将物资分配计划送到内审部门，内审工作人员核对调拨到地、州、县的物资，经过审核后的物资业务部门方可调拨，内审工作人员还要核查地、州、县单位收到物资反馈的调拨单是否和分配计划吻合，审计财务部门的资产账，查看物资的出入库单在帐务上是否正确反映。
2.3.3 每季度抽查业务部门药品的库存与财务账上的是否一致，药品的效期是否在规定的时限内。每半年核查单位的设备，查看设备盘点表，抽查设备使用情况。
2.4 修缮审计。
2.4.1 单位的大型修缮金额超过30万元以上的，须请专业审计机构进行全程跟踪审计。内审工作人员负责组织专业审计机构的招标工作，负责专业审计机构跟踪审计的协调工作。
2.4.2 内审工作人员对单位的零星修缮审计。具体做法：负责后勤工作的部门将修缮预算报送内审部门，内审工作人员在规定的时间之内，对预算的材料、工时费用、管理费，按照市场价和建工行业的规定，核定修缮预算。修缮的过程中抽查材料是否符合预算的型号和质量，修缮完毕，对修缮决算要逐一核算，实地测量修缮的面积。经内审人员签字的修缮决算财务部门才能付款，并在规定的时间付预留保修期费用。
2.5 专项资金的审计。
内审工作人员首先要了解资金的使用计划、规定和要求。定期或不定期审计财务的账务设置情况，资金使用开支标准，资金使用是否在规定的范围内，工作任务完成后节余的资金，是否按规定用于单位的疾病预防控制工作。
2.6 国际资金项目的审计。
国际资金项目。资金使用需单独向国家总项目办报送财务报表，账务设置有专门的要求。资金的核算，开支标准、下拨经费、物资的管理有严格规定。内审工作人员要全程参与项目资金的内部审计工作，参与项目物资价格的市场调查，项目物资的采购招投标工作；大宗印刷招标工作，印刷价格的市场调查。每半年对项目进行全面审计，并出具书面审计报告。审计物资调拨计划及调拨项目点的情况，审计项目资金开支标准是否按照项目规定和当地的财政规定执行，项目资金使用是否按照预算或工作目标执行，项目设备的账务设置、管理情况，原始单据合法性、合规性，下拨资金的时间性，项目资金的安全情况，银行、现金账是否日清月结，银行存款余额和对账单余额是否相符，项目设备与资产帐是否相符。审计报表与总账，总帐与明细账之间的数据真实性、准确性，项目财务档案的整理、归档、保管等。
2.7 其他资金的审计。
内部审计人员对其他资金的审计，应该是每季度审计一次，并出具书面审计报告。审计预算外资金收费的票据购买、领用情况，抽查收费的金额和票据做账联、存根联的金额是否一致；收入是否当日存入银行；收费是否按规定收取，是否有多收或少收情况；是否全部交到财政专户，从财政返拨的预算外资金是否按照批准的计划使用；其他指定用途的资金，是否用于指定用途的工作，经费开支标准是否符合财政的规定或经费来源方的规定；物资采购、印刷是否符合财务的相关规定；账务设置是否符合来源方的要求等。
以上是根据省级疾病预防控制机构承担的工作任务和内部审计工作人员的现状，实际能够承担的审计工作任务，所需的审计工作方法，其目的是发挥内部审计在日常的疾控工作中监督资金规范使用，使有限的资金更好发挥到疾病预防控制工作中，达到有利于提高人民群众的健康水平的目的。