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摘要：本文作者结合多年实际工作经验，对施工企业资金分散管理存在的问题，如何加强施工企业资金管理的对策等方面作了分析，供相关人员参考。
关键词：施工企业；资金分散管理；问题；对策
施工企业是指从事工程施工生产的企业。施工企业工程项目点多、面广、线长，项目资金具有周期短、流量大、流动速度快等特点。至今仍有相当多的施工企业资金紧张，究其原因，不外乎有外部原因和内部原因。外部原因主要有：公路建筑市场竞争激烈，加上市场机制不够完善，在工程招投标盛行合理低价中标的大环境下，企业低价中标工程的项目偏多，客观上造成施工企业经济效益下滑，资金日趋紧张；内部原因主要是：施工企业项目多，地域分散，经济效益低下，资金分散，无法发挥企业资金集中优势，加上资金管理制度不够健全等因素，造成企业资金紧张局面。本文就公司资金分散管理存在的问题及对策进行探讨。
一、施工企业资金分散管理存在的问题
（一）资金过于分散，使用效率低下
施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。各工程中标后，公司均采用项目管理，即成立项目经理部对中标项目实施经营管理，每个项目单独设立临时银行账户，实行项目经理负责制。由于银行账户众多，资金分散于各个工程项目地域，造成在同一时间点上，有的项目资金充足，出现资金暂时闲置，甚至严重沉淀一段时间的情况；有的项目资金紧缺，为筹集急需周转资金寸步难行，出现拖欠公司内部员工工资，因无法按合同规定支付供应商货款暂停供应材料等现象，从而使得工程项目处于半停工状态，严重的也会出现因资金问题而工程暂停施工。
（二）项目资金负责人各有想法，难以形成整个公司统一思想
个别经济效益及资金流不错的项目，资金负责人在做到按规定上缴项目部的目标利润、设备台班及员工社保等经费给公司外，其余资金流向的关注点均在自身经营的项目上，至于公司其他项目的资金情况则不在考虑范围内。经济效益不理想及资金流较差的项目，资金流就会出现紧张和周转困难的情况，此时想通过寻求公司资金的支持也是几乎难以实现。资金流经营好的项目，才能保证工程施工任务又快又好完成，同时避免自身经营项目完工时还拖欠供应商的债务。资金流经营不善的项目，在无法从业主公司取得资金流入满足工程施工生产时，又无法通过自身融资手段来筹集资金，回过头来只能寻求公司资金支持，然而对于公司资金仅来自所属工程项目上缴的经费来说就会显得心有余而力不足，公司想充分提高资金使用效率、调节项目之间的资金余缺与资金分散占用的矛盾就会突出显现。
（三）部分项目的资金负责人对资金的管理还不够重视，资金支付没能严格履行合同条款及做好事前统筹兼顾工作。如对资金的使用计划不够祥细周全，有时就会出现资金分配不合理不够用的情况。有的项目部会根据施工协作队伍的要求来支付工程款，没能很好按合同规定进行支付，如在合同履行中项目部没有按合同条款足额扣除质量保证金后支付工程款。实际操作中，协作施工队伍往往会以工程赶进度为由急需采购材料和发放农民工工资要求项目部支付工程款，项目部在把关不够严格的情况下，就会出现把资金提前支付给施工队伍。特别对于极个别新进的协作施工队伍，由于其本身资金不够雄厚，加上工程技术力量薄弱和管理不善，也会出现施工队伍半路打退堂鼓现象，如果对这种队伍提前支付了工程款情况，不但额外加重了项目资金支付压力，而且还会对该项目后续工程管理带来极度不良和负面的影响。
（四）资金管理制度虽有，但有章难循
公司虽然已建立了资金预算管理制度，并且以工程施工项目为单元进行细化管理，但公司上上下下各部门没有足够重视资金预算，加上施工行业本身具有的特殊性，工程项目千差万别，计划不如变化快，使得资金预算难以成为企业各级项目组织用于指导生产经营活动的有效依据。据了解，各分公司也出台了针对公司本身和项目部的资金管理制度，但始终由于各项目资金流各有特点，加上资金流受工程发包方的严格控制监管，造成公司很难对工程项目资金的收支进行统一有效的筹划和控制，从而导致企业的资金管理制度难以执行。
（五）对资金的监督、控制和考核乏力
如施工企业资金流向与控制脱节，事前控制乏力，对各下属公司项目的资金管理“想管又怕管死”，事中事后监督乏力、不到位，缺乏可行的考核办法，这样就会进一步造成企业资金占用、使用不够科学，分配不尽合理，支付能力不足，势必加剧管好企业资金的难度。由于公司未能全过程做好资金监督，加上受不规范的人为因素影响，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，一旦出现项目经营管理不善等严重现象，还会增加在建项目资金支付风险，导致企业资金运作极度困难，特别严重的还会束缚整个企业的生存和发展。
二、加强施工企业资金管理的对策分析
（一）建立内部资金结算中心，充分利用现代结算工具，提高资金使用效果。
作为施工企业，我们应立足工程项目高度分散的现实，积极探索实施资金集中管理的做法，其一提高资金使用效果，其二也能更好规避财务风险。建立公司内部结算中心，完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。例如公司可先争取属广东交通集团内部的工程项目，把所有收取资金先划入公司内部结算中心，通过结算中心统一进行调配使用。先把条件许可的项目资金集中管理，成熟一个纳入一个，逐步争取实现所有项目资金的集中管理，最终达到资金全部统一调度和有效监控。公司下属单位项目部除保留日常必备的费用和小额合同支付权利外，达到一定金额合同以上的合同付款都集中由结算中心统一对外支付。结算中心加强与各商业银行等金融机构合作，开通集团公司银行账户，充分利用企业“网上银行”结算方式，实现及时、快捷拨付资金。 “网上银行”可以将本集团公司的资金高度集中，将企业分散各地的项目资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，实现公司总部有权控制和随时调配资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，加强了对资金的统一调度和调剂能力，降低了财务风险。把所有项目资金统一在结算中心，可以减少部分“沉淀资金”，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，可以大大提高资金使用效果，实现资金规模经济效益。
（二）强化资金预算管理的重要性，完善资金预算管理制度。
资金与企业的生存、发展、壮大息息相关，企业应越来越重视对资金的管理。同样施工企业的资金预算管理极其重要，从项目参与招投标、进场筹备、工程施工到工程竣工结算都离不开资金，能否管好资金是工程项目成败的一个关键因素。公司资金预算管理要引起上下全部员工的重视外，还要进一步完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。施工企业资金管理的实质就是对各个施工环节现金流的监督与控制，我们应尽力做到让公司上至领导、部门负责人，下到全体员工，均能认识到资金管理的重要性，并自觉配合、严格执行公司资金管理制度，从而保证公司的资金管理制度起到保驾护航作用。
（三）加强对项目资金的过程监控，实现资金安全有效使用。
众所周知，资金是公司财务管理的重中之重，施工企业的项目资金贯穿于项目施工管理的始终，只要做到确保项目资金的安全使用和良性循环，方可实现项目管理的经济效益。因此，企业应加强项目资金的过程监控，从另一面保证项目部根据公司资金管理规定行事，对客户、供应商的支付严格根据合同条款和资金使用计划，杜绝发生超额支付资金现象，對外支付做到按照合同→结算→发票→支付原则进行，对其他零星报销等支付，按照有关现金收支业务，严格审核业务内容，正确计算金额，避免错收错支及违法乱纪问题发生，确保所发生每项经济业务的真实性和合法性。树立起“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，高度重视企业的财务风险。
（四）对项目的资金管理效益进行监测，提高资金管理效益。
施工企业普遍存在资金紧缺的问题，项目资金的合理分配和使用影响到企业的持续运转，因此，针对工程施工项目资金的筹措和使用情况进行监测，提高资金管理效益。一是检查评价工程项目的经营活动是否合理有效，债务资金是否合理，同时是否存在债务风险。二是项目资金的使用效益情况，关键是对外结算资金占用情况，是否有超付、提前支付现象、影响资金周转等问题。如：如解决库存材料超储积压而占用过多资金，如何有效催收应收账款，加速资金回笼。
（五）在经营理念上，要严把项目资金源头关。
资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，在经营理念上，企业必须细分市场，瞄准目标市场，找准自己的市场定位，发挥企业的优势，科学合理地筛选投标项目，而不是有项目就跟踪，见标就投。例如对于要用现金履约担保金额过高及明显严重亏损的项目，应事先主动放弃投标，做到从源头加强控制，更好防范经营风险
关键词：施工企业；资金分散管理；问题；对策
施工企业是指从事工程施工生产的企业。施工企业工程项目点多、面广、线长，项目资金具有周期短、流量大、流动速度快等特点。至今仍有相当多的施工企业资金紧张，究其原因，不外乎有外部原因和内部原因。外部原因主要有：公路建筑市场竞争激烈，加上市场机制不够完善，在工程招投标盛行合理低价中标的大环境下，企业低价中标工程的项目偏多，客观上造成施工企业经济效益下滑，资金日趋紧张；内部原因主要是：施工企业项目多，地域分散，经济效益低下，资金分散，无法发挥企业资金集中优势，加上资金管理制度不够健全等因素，造成企业资金紧张局面。本文就公司资金分散管理存在的问题及对策进行探讨。
一、施工企业资金分散管理存在的问题
（一）资金过于分散，使用效率低下
施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。各工程中标后，公司均采用项目管理，即成立项目经理部对中标项目实施经营管理，每个项目单独设立临时银行账户，实行项目经理负责制。由于银行账户众多，资金分散于各个工程项目地域，造成在同一时间点上，有的项目资金充足，出现资金暂时闲置，甚至严重沉淀一段时间的情况；有的项目资金紧缺，为筹集急需周转资金寸步难行，出现拖欠公司内部员工工资，因无法按合同规定支付供应商货款暂停供应材料等现象，从而使得工程项目处于半停工状态，严重的也会出现因资金问题而工程暂停施工。
（二）项目资金负责人各有想法，难以形成整个公司统一思想
个别经济效益及资金流不错的项目，资金负责人在做到按规定上缴项目部的目标利润、设备台班及员工社保等经费给公司外，其余资金流向的关注点均在自身经营的项目上，至于公司其他项目的资金情况则不在考虑范围内。经济效益不理想及资金流较差的项目，资金流就会出现紧张和周转困难的情况，此时想通过寻求公司资金的支持也是几乎难以实现。资金流经营好的项目，才能保证工程施工任务又快又好完成，同时避免自身经营项目完工时还拖欠供应商的债务。资金流经营不善的项目，在无法从业主公司取得资金流入满足工程施工生产时，又无法通过自身融资手段来筹集资金，回过头来只能寻求公司资金支持，然而对于公司资金仅来自所属工程项目上缴的经费来说就会显得心有余而力不足，公司想充分提高资金使用效率、调节项目之间的资金余缺与资金分散占用的矛盾就会突出显现。
（三）部分项目的资金负责人对资金的管理还不够重视，资金支付没能严格履行合同条款及做好事前统筹兼顾工作。如对资金的使用计划不够祥细周全，有时就会出现资金分配不合理不够用的情况。有的项目部会根据施工协作队伍的要求来支付工程款，没能很好按合同规定进行支付，如在合同履行中项目部没有按合同条款足额扣除质量保证金后支付工程款。实际操作中，协作施工队伍往往会以工程赶进度为由急需采购材料和发放农民工工资要求项目部支付工程款，项目部在把关不够严格的情况下，就会出现把资金提前支付给施工队伍。特别对于极个别新进的协作施工队伍，由于其本身资金不够雄厚，加上工程技术力量薄弱和管理不善，也会出现施工队伍半路打退堂鼓现象，如果对这种队伍提前支付了工程款情况，不但额外加重了项目资金支付压力，而且还会对该项目后续工程管理带来极度不良和负面的影响。
（四）资金管理制度虽有，但有章难循
公司虽然已建立了资金预算管理制度，并且以工程施工项目为单元进行细化管理，但公司上上下下各部门没有足够重视资金预算，加上施工行业本身具有的特殊性，工程项目千差万别，计划不如变化快，使得资金预算难以成为企业各级项目组织用于指导生产经营活动的有效依据。据了解，各分公司也出台了针对公司本身和项目部的资金管理制度，但始终由于各项目资金流各有特点，加上资金流受工程发包方的严格控制监管，造成公司很难对工程项目资金的收支进行统一有效的筹划和控制，从而导致企业的资金管理制度难以执行。
（五）对资金的监督、控制和考核乏力
如施工企业资金流向与控制脱节，事前控制乏力，对各下属公司项目的资金管理“想管又怕管死”，事中事后监督乏力、不到位，缺乏可行的考核办法，这样就会进一步造成企业资金占用、使用不够科学，分配不尽合理，支付能力不足，势必加剧管好企业资金的难度。由于公司未能全过程做好资金监督，加上受不规范的人为因素影响，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，一旦出现项目经营管理不善等严重现象，还会增加在建项目资金支付风险，导致企业资金运作极度困难，特别严重的还会束缚整个企业的生存和发展。
二、加强施工企业资金管理的对策分析
（一）建立内部资金结算中心，充分利用现代结算工具，提高资金使用效果。
作为施工企业，我们应立足工程项目高度分散的现实，积极探索实施资金集中管理的做法，其一提高资金使用效果，其二也能更好规避财务风险。建立公司内部结算中心，完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。例如公司可先争取属广东交通集团内部的工程项目，把所有收取资金先划入公司内部结算中心，通过结算中心统一进行调配使用。先把条件许可的项目资金集中管理，成熟一个纳入一个，逐步争取实现所有项目资金的集中管理，最终达到资金全部统一调度和有效监控。公司下属单位项目部除保留日常必备的费用和小额合同支付权利外，达到一定金额合同以上的合同付款都集中由结算中心统一对外支付。结算中心加强与各商业银行等金融机构合作，开通集团公司银行账户，充分利用企业“网上银行”结算方式，实现及时、快捷拨付资金。 “网上银行”可以将本集团公司的资金高度集中，将企业分散各地的项目资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，实现公司总部有权控制和随时调配资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，加强了对资金的统一调度和调剂能力，降低了财务风险。把所有项目资金统一在结算中心，可以减少部分“沉淀资金”，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，可以大大提高资金使用效果，实现资金规模经济效益。
（二）强化资金预算管理的重要性，完善资金预算管理制度。
资金与企业的生存、发展、壮大息息相关，企业应越来越重视对资金的管理。同样施工企业的资金预算管理极其重要，从项目参与招投标、进场筹备、工程施工到工程竣工结算都离不开资金，能否管好资金是工程项目成败的一个关键因素。公司资金预算管理要引起上下全部员工的重视外，还要进一步完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。施工企业资金管理的实质就是对各个施工环节现金流的监督与控制，我们应尽力做到让公司上至领导、部门负责人，下到全体员工，均能认识到资金管理的重要性，并自觉配合、严格执行公司资金管理制度，从而保证公司的资金管理制度起到保驾护航作用。
（三）加强对项目资金的过程监控，实现资金安全有效使用。
众所周知，资金是公司财务管理的重中之重，施工企业的项目资金贯穿于项目施工管理的始终，只要做到确保项目资金的安全使用和良性循环，方可实现项目管理的经济效益。因此，企业应加强项目资金的过程监控，从另一面保证项目部根据公司资金管理规定行事，对客户、供应商的支付严格根据合同条款和资金使用计划，杜绝发生超额支付资金现象，對外支付做到按照合同→结算→发票→支付原则进行，对其他零星报销等支付，按照有关现金收支业务，严格审核业务内容，正确计算金额，避免错收错支及违法乱纪问题发生，确保所发生每项经济业务的真实性和合法性。树立起“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，高度重视企业的财务风险。
（四）对项目的资金管理效益进行监测，提高资金管理效益。
施工企业普遍存在资金紧缺的问题，项目资金的合理分配和使用影响到企业的持续运转，因此，针对工程施工项目资金的筹措和使用情况进行监测，提高资金管理效益。一是检查评价工程项目的经营活动是否合理有效，债务资金是否合理，同时是否存在债务风险。二是项目资金的使用效益情况，关键是对外结算资金占用情况，是否有超付、提前支付现象、影响资金周转等问题。如：如解决库存材料超储积压而占用过多资金，如何有效催收应收账款，加速资金回笼。
（五）在经营理念上，要严把项目资金源头关。
资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，在经营理念上，企业必须细分市场，瞄准目标市场，找准自己的市场定位，发挥企业的优势，科学合理地筛选投标项目，而不是有项目就跟踪，见标就投。例如对于要用现金履约担保金额过高及明显严重亏损的项目，应事先主动放弃投标，做到从源头加强控制，更好防范经营风险