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摘 要：构建与完善税收学科体系的出发点和理论依据应立足于协调税收分配关系，探索税收分配的内在规律，在融合与区别其他社会科学的基础上逐步形成具有中国特色的社会主义税收学科体系。
关键词：税收；学科体系；研究
税收学科是研究国家税收分配关系及其进行税收管理活动的科学，税收学科体系是对税收理论和实践发展的概括和总结，税收学科体系的建立、完善与发展，直接反映了一个国家的税收发展及其研究水平。
一、税收制度学
（1）税收政策学。研究和阐述税收政策制定与实施活动的一门科学。属于税收学与政策学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收政策学绪论；税收政策的基础理论；税收政策的目标与工具；税收政策与税收制度；税收政策的制定、实施、变更和监控管理；西方和中国税收政策的演变及其内容，中西方税收政策的比较等。
（2）税制设计学。研究和阐述税制设计理论、内容与方法的一门科学。属于税收学与设计学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税制设计学绪论；税制设计的理论依据；税收模式和税制结构设计；税收负担衡量与设计；税种及税制构成要素设计，税收管理制度、体制与机制设计；税制设计的科学性、可行性与保障性；税制审批管理等。
（3）中国税制学。研究和阐述中国税制的演变及现行税制体系与内容的一门科学。其内容主要包括：中国税制学绪论；税制与税法的基础理论；税收立法及其法律关系；中国税制的产生与发展及现行税制体系；增值税等流转税制；企业所得税等所得税制；资源税等资源类税制；房产税等财产税制；印花税等行为目的税制；税收管理体制等。
（4）税收商品学。研究和阐述应税商品的性能、用途、劳务服务及确定其适用税目税率等的一门科学，属于税收学和商品学之间交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收商品学绪论；商品（含劳务，下同）流通理论，商品课税理论；流转税与商品的关系；商品的课税范围、征免界限、计税依据和税目税率；课税商品的监管控制；电子商务与税收等。
（5）税收价格学。研究和阐述税收价格理论、内容与方法的一门科学。属于税收学与价格学之间交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收价格学绪论；税收价格的基础理论；税收价格论及其经济影响；税收价格与价值理论；税收与价格的关系；价内税及构成分析；价外税的运用与分析；宏观税负与税收价格；税收价格标准与评估等。
（6）海关税收学。研究和阐述海关税收分配及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：海关税收学绪论；海关税收的含义、演变、特征、分类、职能与效应；海关税收的保护理论与政策；关税的基础理论，进出口货物的完税价格、原产地规则及税额计算；船舶吨税；进口货物增值税、消费税和出口退免税；海关税收的优惠与管理等。
（7）外国税制学。研究和阐述世界各国税制理论、内容及其发展趋势的一门科学。其内容主要包括：外国税制学绪论；外国税制的基础理论；外国税制结构与体系；发达国家税制，发展中国家税制，俄罗斯及苏东国家税制；外国税收管理体制、征收管理和法制管理；世界各国税制的比较；外国税制改革趋势、影响及对中国税制改革借鉴等。
二、税收管理学
（1）征收管理学。研究和阐述税收征收管理理论、内容与方法及其发展规律的一门科学，属于税收管理学的基础性学科。其内容主要包括：征收管理学绪论；税收征收管理的基础理论；征收管理的内容与方法；国有与非国有经济的征收管理、税务管理、发票管理、税款征收、纳税申报、税务稽查和违章处理；税务行政复议、诉讼与赔偿等。
（2）税收信息学。研究和阐述税收分配活动的信息管理及其發展规律的一门科学。属于税收学和信息学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收信息学绪论；税收信息的基础理论；税收信息的分类、整理、加工、贮存、传输和反馈；税收信息数学分析；税收信息管理机构及管理人员；税收信息文化建设；税收信息管理体系及现代化等。
（3）税收电算学。研究和阐述税收征收管理中电子计算机应用的一门科学。其内容主要包括：税收电算学绪论；税务系统微电脑的选用和操作；税收语言程序设计；税收电子计算机系统和咨询系统；税源计算机控制；税收计划、统计与报表的计算机处理；中国税收征管信息系统（CTAIS）；税务系统计算机网络的自动化管理等。
（4）税收预测学。研究和阐述与税收实践活动有关的各种客观事物发展趋势的一门科学，属于税收学和预测学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收预测学绪论；税收预测基础理论与原理；税收预测的系统、形式与程序；税收预测的模型与方法；税收政策及税收风险预测；税收工作发展和税源变化趋势预测，税收计划任务预测等。
（5）税源管理学。研究和阐述税源管理理论、内容和方法及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：税源管理学绪论；税源管理的基础理论；税源管理的效应及影响因素；税源调查、培育与保护；税源管理制度、体制与机制；税源控制与分类管理；税源专业化、团队化、动态化与现代化管理；税源经济综合管理系统；构建税源管理服务体系等。
（6）纳税服务学。研究和阐述纳税服务理论与方法及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：纳税服务学绪论；纳税服务的基础理论与依据；纳税服务的制约因素、内容与方式；纳税服务机构的设置及其管理；税务咨询与纳税辅导；纳税风险回避及纳税成本管理；税政公开与服务热线；纳税服务的优化与评价；纳税服务体系构建与完善。
（7）税务代理学。研究和阐述税务代理理论和方法及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：税务代理学绪论；税务代理的基础理论；税务师与税务代理机构；税务代理的业务范围和适用范围；税务代理关系的确立与终止；税务代理职业规范与代理责任；税务代理业务与实务；税务行政复议与诉讼代理；税务代理执业风险及管理等。
（8）税务筹划学。研究和阐述税务筹划理论和方法。及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：税务筹划学绪论；企业纳税的基础理论与原理；会计政策选择及组建、生产经营等管理全过程的纳税筹划；增值税等税的纳税筹划；跨国经济活动的纳税筹划；征税筹划的基础理论与原理；增值税等税的征税筹划；税务筹划与税制改革等。
三、结语
随着我国社会主义市场经济的快速发展及其经济体制的深化改革，以及科技新成果日益广泛的应用，传统的税收理论在更新，税收职能在扩展，税收制度在完善，税收管理在改进，税收效益在提高。
参考文献：
[1]王磊.税收社会学[M].经济科学出版社，2011
[2]钟昌元.海关税收制度[M].中国海关出版社，2011
关键词：税收；学科体系；研究
税收学科是研究国家税收分配关系及其进行税收管理活动的科学，税收学科体系是对税收理论和实践发展的概括和总结，税收学科体系的建立、完善与发展，直接反映了一个国家的税收发展及其研究水平。
一、税收制度学
（1）税收政策学。研究和阐述税收政策制定与实施活动的一门科学。属于税收学与政策学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收政策学绪论；税收政策的基础理论；税收政策的目标与工具；税收政策与税收制度；税收政策的制定、实施、变更和监控管理；西方和中国税收政策的演变及其内容，中西方税收政策的比较等。
（2）税制设计学。研究和阐述税制设计理论、内容与方法的一门科学。属于税收学与设计学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税制设计学绪论；税制设计的理论依据；税收模式和税制结构设计；税收负担衡量与设计；税种及税制构成要素设计，税收管理制度、体制与机制设计；税制设计的科学性、可行性与保障性；税制审批管理等。
（3）中国税制学。研究和阐述中国税制的演变及现行税制体系与内容的一门科学。其内容主要包括：中国税制学绪论；税制与税法的基础理论；税收立法及其法律关系；中国税制的产生与发展及现行税制体系；增值税等流转税制；企业所得税等所得税制；资源税等资源类税制；房产税等财产税制；印花税等行为目的税制；税收管理体制等。
（4）税收商品学。研究和阐述应税商品的性能、用途、劳务服务及确定其适用税目税率等的一门科学，属于税收学和商品学之间交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收商品学绪论；商品（含劳务，下同）流通理论，商品课税理论；流转税与商品的关系；商品的课税范围、征免界限、计税依据和税目税率；课税商品的监管控制；电子商务与税收等。
（5）税收价格学。研究和阐述税收价格理论、内容与方法的一门科学。属于税收学与价格学之间交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收价格学绪论；税收价格的基础理论；税收价格论及其经济影响；税收价格与价值理论；税收与价格的关系；价内税及构成分析；价外税的运用与分析；宏观税负与税收价格；税收价格标准与评估等。
（6）海关税收学。研究和阐述海关税收分配及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：海关税收学绪论；海关税收的含义、演变、特征、分类、职能与效应；海关税收的保护理论与政策；关税的基础理论，进出口货物的完税价格、原产地规则及税额计算；船舶吨税；进口货物增值税、消费税和出口退免税；海关税收的优惠与管理等。
（7）外国税制学。研究和阐述世界各国税制理论、内容及其发展趋势的一门科学。其内容主要包括：外国税制学绪论；外国税制的基础理论；外国税制结构与体系；发达国家税制，发展中国家税制，俄罗斯及苏东国家税制；外国税收管理体制、征收管理和法制管理；世界各国税制的比较；外国税制改革趋势、影响及对中国税制改革借鉴等。
二、税收管理学
（1）征收管理学。研究和阐述税收征收管理理论、内容与方法及其发展规律的一门科学，属于税收管理学的基础性学科。其内容主要包括：征收管理学绪论；税收征收管理的基础理论；征收管理的内容与方法；国有与非国有经济的征收管理、税务管理、发票管理、税款征收、纳税申报、税务稽查和违章处理；税务行政复议、诉讼与赔偿等。
（2）税收信息学。研究和阐述税收分配活动的信息管理及其發展规律的一门科学。属于税收学和信息学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收信息学绪论；税收信息的基础理论；税收信息的分类、整理、加工、贮存、传输和反馈；税收信息数学分析；税收信息管理机构及管理人员；税收信息文化建设；税收信息管理体系及现代化等。
（3）税收电算学。研究和阐述税收征收管理中电子计算机应用的一门科学。其内容主要包括：税收电算学绪论；税务系统微电脑的选用和操作；税收语言程序设计；税收电子计算机系统和咨询系统；税源计算机控制；税收计划、统计与报表的计算机处理；中国税收征管信息系统（CTAIS）；税务系统计算机网络的自动化管理等。
（4）税收预测学。研究和阐述与税收实践活动有关的各种客观事物发展趋势的一门科学，属于税收学和预测学交叉的边缘学科。其内容主要包括：税收预测学绪论；税收预测基础理论与原理；税收预测的系统、形式与程序；税收预测的模型与方法；税收政策及税收风险预测；税收工作发展和税源变化趋势预测，税收计划任务预测等。
（5）税源管理学。研究和阐述税源管理理论、内容和方法及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：税源管理学绪论；税源管理的基础理论；税源管理的效应及影响因素；税源调查、培育与保护；税源管理制度、体制与机制；税源控制与分类管理；税源专业化、团队化、动态化与现代化管理；税源经济综合管理系统；构建税源管理服务体系等。
（6）纳税服务学。研究和阐述纳税服务理论与方法及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：纳税服务学绪论；纳税服务的基础理论与依据；纳税服务的制约因素、内容与方式；纳税服务机构的设置及其管理；税务咨询与纳税辅导；纳税风险回避及纳税成本管理；税政公开与服务热线；纳税服务的优化与评价；纳税服务体系构建与完善。
（7）税务代理学。研究和阐述税务代理理论和方法及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：税务代理学绪论；税务代理的基础理论；税务师与税务代理机构；税务代理的业务范围和适用范围；税务代理关系的确立与终止；税务代理职业规范与代理责任；税务代理业务与实务；税务行政复议与诉讼代理；税务代理执业风险及管理等。
（8）税务筹划学。研究和阐述税务筹划理论和方法。及其发展规律的一门科学。其内容主要包括：税务筹划学绪论；企业纳税的基础理论与原理；会计政策选择及组建、生产经营等管理全过程的纳税筹划；增值税等税的纳税筹划；跨国经济活动的纳税筹划；征税筹划的基础理论与原理；增值税等税的征税筹划；税务筹划与税制改革等。
三、结语
随着我国社会主义市场经济的快速发展及其经济体制的深化改革，以及科技新成果日益广泛的应用，传统的税收理论在更新，税收职能在扩展，税收制度在完善，税收管理在改进，税收效益在提高。
参考文献：
[1]王磊.税收社会学[M].经济科学出版社，2011
[2]钟昌元.海关税收制度[M].中国海关出版社，2011