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【摘 要】资金是企业发展的命脉，资金安全管理是企业经营管理的重要组成部分。企业应持续加强资金安全管控，落实企业资金安全主体责任，有效防范和化解资金安全风险，切实保障资金安全，促进企业健康发展。
【关键词】资金；风险；管理
一、前言
企业资金安全管理是指企业在生产经营以及投融资活动中，各类资金收支全过程的安全控制和风险防范。资金安全管理是企业经营管理的重中之重，现代企业随着发展规模的扩展，经济业务涉及的领域增多，信息化时代收支结算形式的复杂多样化，资金安全管理形势更加严峻，只有有效识别资金安全风险领域，落实资金安全管理责任，加强风险防范意识，提高风险管控水平，才能为企业健康发展提供保障。
二、資金安全管理的主要内容
1.收入安全管理
不论企业经营范围有何不同，营业收入都是企业得以支撑的命脉，收入安全管理的最基本原则是各项收入必须统一纳入财务账内核算，严禁拖延入账、账外设账，严禁隐瞒收入，严禁截留、转移、挪用资金及私设小金库，严格执行收支两条线管理，不得坐支现金。在收入结算形式上尽量以银行转账方式，避免现金收款。对于个别特殊企业存在到客户走收的情况，应采取措施逐步减少走收资金比例，制定并严格执行走收流程。确保各项收入及时、足额归集至企业账户。
2.支付安全管理
一是加强支出预算管理。所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。未纳入预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后才可办理。预算内资金支付按规定权限审批办理。建立健全资金支付授权审批机制，明确本单位各级领导审批权限，严禁超越权限办理支付审批的行为。二是制定严格的资金支付业务流程。加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控，严禁由一人全程办理资金支付的业务，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。三是加强网上银行支付业务的安全管理。网上银行支付业务是指通过因特网、专线或其他方式与金融机构网络系统连接，并借助相关操作软件办理的资金结算等业务。采用网上银行支付业务的企业应建立完善的内部控制机制，明确审批权限等内控程序，并与金融机构签订相关协议明确双方职责。企业还应建立安全可靠的资金结算网络系统，保障资金结算安全、高效和稳定。
3.银行账户和存款安全管理
一是规范办理银行账户开立、变更和撤销审批备案手续，所有银行账户全部纳入财务部门统一管理、核算。二是加强资金流动性管理，在保证资金安全的前提下，合理运作资金，优化资产配置结构。三是要加强应收应付款管理，至少每半年组织业务部门与供应商、客户就合同款项结算情况进行核对，就核对结果进行书面确认，并将确认结果作为会计档案管理。对存在差异的往来款项，要及时查明原因，及时进行清理。
4.现金安全管理
一是企业应严格控制现金开支范围和标准，合理确定与控制库存现金额度，不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。二是建立保险箱钥匙及密码保管、交接等管理机制，出纳人员和收费人员应每日进行现金盘点并保留现金盘点表等相关记录，做到日清日结、账实相符。财务部门负责人每月至少现场监督盘点现金一次，编制现金盘点表并签字确认。收取的现金原则上应当天存入银行。对于确实无法缴存银行的现金，应存放于专用保管箱保管，不得以任何名义和方式截留、转存。
5.票据安全管理
企业经营过程中涉及的票据主要是银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票和支票等票据安全管理，明确各种票据的购买、接收、保管、领用、出票、背书、承兑、贴现、托收、保证、付款、注销等环节的职责权限和程序，设立专用登记簿对票据的流转、交接进行记录，并通过财务管控信息系统对票据进行全过程管理。对银行承兑汇票等重要纸质票据可采用银行托管模式进行保管，防止票据遗失、毁损和被盗用。企业在使用票据向客户支付时，必须严格按国家和公司有关规定开具票据，不得开具印章齐全的空白票据，不得交付背书要素填写不完整的票据。
6.印鉴密钥安全管理
银行预留印鉴一般是财务章和法人代表名字的印章，企业应加强银行预留印鉴的新增、保管、变更、使用、交接管理，确保印鉴合法合规使用。严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴。采用网上银行支付的企业应加强相关密钥的领取、使用、保管、变更、注销管理，严禁一人多钥处理业务。
7.对外投资、担保和债务风险管理
企业应审慎决策对外投资等资金运作，集中资金用于保障企业的基本建设和主营业务发展。做出对外投资决策前，应编制可行性研究报告，重点分析审查预期收益、现金流量、财务风险等经济效益指标。各类对外投资应严格按照有关规定履行审批程序，建立对外投资考核机制，严格控制投资风险。企业还应建立完善的担保管理制度，明确担保审批程序，加强担保业务台账、跟踪监控等日常管理，切实防范或有负债风险。
8.资金业务人员管理
企业关键岗位应执行回避制度，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。应建立资金岗位定期轮换、交流和强制休假机制。强化财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育，不断提高财务人员的安全责任意识和风险防范意识。
三、落实资金安全风险责任
第一，明确企业的主要负责人是本单位资金安全管理的第一责任人，负责组织制定资金安全管理规章制度，落实资金安全责任，确保内控设计和执行的有效性，做好安全制度保障。
第二，财务部门是资金安全归口管理部门，在资金安全管理中履行的主要职责是：严格按照不相容岗位相分离原则设置资金管理相关工作岗位；贯彻执行企业资金安全管理规章制度，做好资金安全监督保障。
第三，业务部门是资金安全管理的执行部门，应履行以下职责：加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性的审核，并对申请支付的经济业务事项真实性、有效性、合法性负责。 第四，监督部门在资金安全管理中履行以下职责：加强资金业务真实性、合法性、合规性、安全性的检查监督，及时对企业资金内控制度的执行情况及资金风险等进行检查、监督和评价，提出整改意见和管理建议。
四、检查与考核
企业应建立健全資金安全管理监督检查机制，通过定期或不定期开展资金安全管理情况检查和抽查，以检查为契机，进一步完善资金安全管理常态监督检查体系，建立健全资金安全管理长效机制。通过“检查-整改-提升”资金安全检查长效机制。
资金安全管理监督检查的内容主要包括：资金管理相关机构、岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在资金支付管理不相容岗位混岗等现象；资金授权审批制度执行情况，重点检查资金管理的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为；银行账户管理情况，重点检查是否按规定程序办理银行账户审批、备案手续，银行账户清理是否全面、彻底，银行账户查询授权是否全面、及时。是否存在账外账、小金库等违规情况；财务印鉴、密钥管理情况，重点检查是否存在办理资金业务所需的全部印鉴、密钥交由一人保管、使用现象，密码是否定期更换；库存现金管理情况，重点检查是否存在账实不符、违规保管和使用现金等情况；票据的管理情况，重点检查票据的发出、接收、在途、在库等手续是否健全，是否账实相符。网上银行支付安全情况，重点检查网上银行支付的安全性、岗位设置、是否存在权限混乱、职责不清等情况。
对监督检查过程中发现的资金安全管理薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。建立健全资金安全管理责任追究机制。对于规章制度不健全，制度执行不到位，监督检查不力，整改不及时的，责令改正并予通报批评。发生资金安全事故、造成资金损失的，严格追究相关人员责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
五、结束语
综上所述，企业只有从完善资金安全管理制度，全面管控资金安全风险领域，明确资金安全管理责任，落实资金安全管控监督机制等方面入手，堵塞资金安全管理漏洞，才能有效防范资金安全风险，促进企业健康稳定发展。
参考文献：
[1]徐玥.企业资金管理过程的风险管控策略[J].学术杂志网， 2015（11）.
[2]王瑛.国有企业资金安全管理问题及改进措施探究[J].杂志之家， 2016（8）.
【关键词】资金；风险；管理
一、前言
企业资金安全管理是指企业在生产经营以及投融资活动中，各类资金收支全过程的安全控制和风险防范。资金安全管理是企业经营管理的重中之重，现代企业随着发展规模的扩展，经济业务涉及的领域增多，信息化时代收支结算形式的复杂多样化，资金安全管理形势更加严峻，只有有效识别资金安全风险领域，落实资金安全管理责任，加强风险防范意识，提高风险管控水平，才能为企业健康发展提供保障。
二、資金安全管理的主要内容
1.收入安全管理
不论企业经营范围有何不同，营业收入都是企业得以支撑的命脉，收入安全管理的最基本原则是各项收入必须统一纳入财务账内核算，严禁拖延入账、账外设账，严禁隐瞒收入，严禁截留、转移、挪用资金及私设小金库，严格执行收支两条线管理，不得坐支现金。在收入结算形式上尽量以银行转账方式，避免现金收款。对于个别特殊企业存在到客户走收的情况，应采取措施逐步减少走收资金比例，制定并严格执行走收流程。确保各项收入及时、足额归集至企业账户。
2.支付安全管理
一是加强支出预算管理。所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。未纳入预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后才可办理。预算内资金支付按规定权限审批办理。建立健全资金支付授权审批机制，明确本单位各级领导审批权限，严禁超越权限办理支付审批的行为。二是制定严格的资金支付业务流程。加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控，严禁由一人全程办理资金支付的业务，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。三是加强网上银行支付业务的安全管理。网上银行支付业务是指通过因特网、专线或其他方式与金融机构网络系统连接，并借助相关操作软件办理的资金结算等业务。采用网上银行支付业务的企业应建立完善的内部控制机制，明确审批权限等内控程序，并与金融机构签订相关协议明确双方职责。企业还应建立安全可靠的资金结算网络系统，保障资金结算安全、高效和稳定。
3.银行账户和存款安全管理
一是规范办理银行账户开立、变更和撤销审批备案手续，所有银行账户全部纳入财务部门统一管理、核算。二是加强资金流动性管理，在保证资金安全的前提下，合理运作资金，优化资产配置结构。三是要加强应收应付款管理，至少每半年组织业务部门与供应商、客户就合同款项结算情况进行核对，就核对结果进行书面确认，并将确认结果作为会计档案管理。对存在差异的往来款项，要及时查明原因，及时进行清理。
4.现金安全管理
一是企业应严格控制现金开支范围和标准，合理确定与控制库存现金额度，不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。二是建立保险箱钥匙及密码保管、交接等管理机制，出纳人员和收费人员应每日进行现金盘点并保留现金盘点表等相关记录，做到日清日结、账实相符。财务部门负责人每月至少现场监督盘点现金一次，编制现金盘点表并签字确认。收取的现金原则上应当天存入银行。对于确实无法缴存银行的现金，应存放于专用保管箱保管，不得以任何名义和方式截留、转存。
5.票据安全管理
企业经营过程中涉及的票据主要是银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票和支票等票据安全管理，明确各种票据的购买、接收、保管、领用、出票、背书、承兑、贴现、托收、保证、付款、注销等环节的职责权限和程序，设立专用登记簿对票据的流转、交接进行记录，并通过财务管控信息系统对票据进行全过程管理。对银行承兑汇票等重要纸质票据可采用银行托管模式进行保管，防止票据遗失、毁损和被盗用。企业在使用票据向客户支付时，必须严格按国家和公司有关规定开具票据，不得开具印章齐全的空白票据，不得交付背书要素填写不完整的票据。
6.印鉴密钥安全管理
银行预留印鉴一般是财务章和法人代表名字的印章，企业应加强银行预留印鉴的新增、保管、变更、使用、交接管理，确保印鉴合法合规使用。严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴。采用网上银行支付的企业应加强相关密钥的领取、使用、保管、变更、注销管理，严禁一人多钥处理业务。
7.对外投资、担保和债务风险管理
企业应审慎决策对外投资等资金运作，集中资金用于保障企业的基本建设和主营业务发展。做出对外投资决策前，应编制可行性研究报告，重点分析审查预期收益、现金流量、财务风险等经济效益指标。各类对外投资应严格按照有关规定履行审批程序，建立对外投资考核机制，严格控制投资风险。企业还应建立完善的担保管理制度，明确担保审批程序，加强担保业务台账、跟踪监控等日常管理，切实防范或有负债风险。
8.资金业务人员管理
企业关键岗位应执行回避制度，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。应建立资金岗位定期轮换、交流和强制休假机制。强化财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育，不断提高财务人员的安全责任意识和风险防范意识。
三、落实资金安全风险责任
第一，明确企业的主要负责人是本单位资金安全管理的第一责任人，负责组织制定资金安全管理规章制度，落实资金安全责任，确保内控设计和执行的有效性，做好安全制度保障。
第二，财务部门是资金安全归口管理部门，在资金安全管理中履行的主要职责是：严格按照不相容岗位相分离原则设置资金管理相关工作岗位；贯彻执行企业资金安全管理规章制度，做好资金安全监督保障。
第三，业务部门是资金安全管理的执行部门，应履行以下职责：加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性的审核，并对申请支付的经济业务事项真实性、有效性、合法性负责。 第四，监督部门在资金安全管理中履行以下职责：加强资金业务真实性、合法性、合规性、安全性的检查监督，及时对企业资金内控制度的执行情况及资金风险等进行检查、监督和评价，提出整改意见和管理建议。
四、检查与考核
企业应建立健全資金安全管理监督检查机制，通过定期或不定期开展资金安全管理情况检查和抽查，以检查为契机，进一步完善资金安全管理常态监督检查体系，建立健全资金安全管理长效机制。通过“检查-整改-提升”资金安全检查长效机制。
资金安全管理监督检查的内容主要包括：资金管理相关机构、岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在资金支付管理不相容岗位混岗等现象；资金授权审批制度执行情况，重点检查资金管理的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为；银行账户管理情况，重点检查是否按规定程序办理银行账户审批、备案手续，银行账户清理是否全面、彻底，银行账户查询授权是否全面、及时。是否存在账外账、小金库等违规情况；财务印鉴、密钥管理情况，重点检查是否存在办理资金业务所需的全部印鉴、密钥交由一人保管、使用现象，密码是否定期更换；库存现金管理情况，重点检查是否存在账实不符、违规保管和使用现金等情况；票据的管理情况，重点检查票据的发出、接收、在途、在库等手续是否健全，是否账实相符。网上银行支付安全情况，重点检查网上银行支付的安全性、岗位设置、是否存在权限混乱、职责不清等情况。
对监督检查过程中发现的资金安全管理薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。建立健全资金安全管理责任追究机制。对于规章制度不健全，制度执行不到位，监督检查不力，整改不及时的，责令改正并予通报批评。发生资金安全事故、造成资金损失的，严格追究相关人员责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
五、结束语
综上所述，企业只有从完善资金安全管理制度，全面管控资金安全风险领域，明确资金安全管理责任，落实资金安全管控监督机制等方面入手，堵塞资金安全管理漏洞，才能有效防范资金安全风险，促进企业健康稳定发展。
参考文献：
[1]徐玥.企业资金管理过程的风险管控策略[J].学术杂志网， 2015（11）.
[2]王瑛.国有企业资金安全管理问题及改进措施探究[J].杂志之家， 2016（8）.